Használt Képlet a Mérleg

A mérleg tapad a következő számviteli egyenlet, hol vagyon az egyik oldalon, illetve kötelezettségek plusz saját tőke más, a mérleg ki:

Eszközök=Kötelezettségek+saját Tőke\text{Eszközök} = \text{Források} + \text{saját Tőke}Eszközök=Kötelezettségek+saját Tőke

Ez a képlet intuitív: a társaságnak minden olyan dolgot meg kell fizetnie, amelyet birtokol (eszközök), vagy pénzt kölcsönöz (kötelezettségek felvétele), vagy befektetőktől (részvényesek részvényeinek kibocsátása).

például, ha egy vállalat ötéves, 4000 dolláros kölcsönt vesz fel egy banktól, akkor eszközei (különösen a készpénzszámla) 4000 dollárral nőnek. Kötelezettségei (pontosabban a hosszú lejáratú adósságszámla) szintén 4000 dollárral nőnek, kiegyensúlyozva az egyenlet két oldalát. Ha a Társaság 8000 dollárt vesz el a befektetőktől, akkor az eszközei ezzel az összeggel növekednek, csakúgy, mint a részvényesek saját tőkéje. Minden olyan bevétel, amelyet a vállalat a kiadásain túl termel, a részvényesek saját tőkéjébe kerül. Ezek a bevételek egyensúlyban lesznek az eszközök oldalán, készpénzként, befektetésként, készletként vagy más eszközként jelennek meg.

az eszközök, kötelezettségek és a részvényesek saját tőkéje több kisebb számlából áll, amelyek lebontják a vállalat pénzügyeinek sajátosságait. Ezek a számlák ágazatonként nagyon eltérőek, és ugyanazok a kifejezések az üzlet jellegétől függően eltérő következményekkel járhatnak. Széles körben azonban van néhány közös összetevő, amelyekkel a befektetők valószínűleg találkoznak.

mi van a mérlegben?

a mérleg egy pillanatfelvétel, amely egy adott pillanatban a vállalat pénzügyeinek állapotát mutatja. Önmagában nem tudja érzékelni azokat a trendeket, amelyek hosszabb ideig játszanak. Ezért a mérleget össze kell hasonlítani a korábbi időszakokkal. Azt is össze kell hasonlítani az ugyanazon iparág más vállalkozásaival, mivel a különböző iparágak egyedi finanszírozási megközelítésekkel rendelkeznek.

számos Arány származhat a mérlegből, segítve a befektetőket abban, hogy megértsék, mennyire egészséges a vállalat. Ezek közé tartozik az adósság-saját tőke arány és a sav-teszt arány, valamint sok más. Az eredménykimutatás és a cash flow-k kimutatása szintén értékes kontextust biztosít a vállalat pénzügyeinek értékeléséhez, csakúgy, mint a bevételi jelentésben szereplő megjegyzések vagy kiegészítések, amelyek a mérlegre utalhatnak.

eszközök

az eszközszegmensben a számlák felülről lefelé vannak felsorolva likviditásuk sorrendjében – vagyis az a könnyű, amellyel készpénzre konvertálhatók. Ezek forgóeszközökre vannak felosztva, amelyeket egy vagy kevesebb év alatt készpénzre lehet konvertálni; valamint nem folyó vagy hosszú távú eszközökre, amelyek nem képesek.

ez Itt az általános sorrend a számlák belül a forgóeszközök:

• pénzeszközök vagy a likvid eszközök közé tartozik a kincstárjegyek, illetve rövid lejáratú letéti jegyek, valamint a kemény valuta.
• a forgalomképes értékpapírok olyan részvény-és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, amelyekre likvid piac van.
• a követelések olyan pénzre utalnak,amelyet az ügyfelek a társaságnak tartoznak, beleértve a kétes számlák támogatását is, mivel az ügyfelek bizonyos hányada várhatóan nem fizet.
• A készlet eladó, a költség vagy a piaci ár alacsonyabb értékén értékelve.
• az előre fizetett költségek a már kifizetett értéket képviselik, például biztosítási, hirdetési szerződések vagy bérleti díjak.

hosszú lejáratú eszközök a következők:

• a hosszú távú befektetések olyan értékpapírok, amelyeket a következő évben nem vagy nem lehet felszámolni.
• az állóeszközök közé tartoznak a földterületek, gépek, berendezések, épületek és egyéb tartós, általában tőkeigényes eszközök.
• az immateriális javak közé tartoznak a nem fizikai (de még mindig értékes) eszközök, például a szellemi tulajdon és a goodwill. Általában az immateriális javak csak akkor szerepelnek a mérlegben, ha megszerzik őket, nem pedig házon belül fejlesztik. Értékük tehát vadul alulértékelt lehet-például egy globálisan elismert logó beillesztésével -, vagy ugyanolyan vadul túlértékelt.

kötelezettségek

a kötelezettségek az a pénz, amelyet egy vállalat külső feleknek tartozik, a szállítóknak fizetendő számláktól a hitelezőknek kibocsátott kötvények kamatáig, a bérleti díj, a közművek és a fizetések. A folyó kötelezettségek azok, amelyek egy éven belül esedékesek, és az esedékességük sorrendjében szerepelnek. A hosszú lejáratú kötelezettségek egy év után bármikor esedékesek.

A folyó fizetési mérlegek a következőket tartalmazhatják:

• aktuális részét hosszú lejáratú adósság
• banki eladósodás
• fizetendő kamat
• a bérek után fizetendő
• ügyfél devizahitel elôtörlesztése
• az osztalék, illetve mások
• szerzett, valamint a meg nem szolgált díjak
• számlák fizetendő

Hosszú-lejáratú kötelezettségek a következők:

• Hosszú lejáratú hitelek: kamat és igazgató a kibocsátott kötvények
• – Nyugdíjpénztári felelősség: a pénzt egy cég köteles fizetni a munkavállalók nyugdíj számlák
• Halasztott adó kötelezettség: a felhalmozódott, de még egy évig nem fizetett adók (az időzítés mellett ez a szám összeegyezteti a pénzügyi beszámolási követelmények és az adó értékelésének módja közötti különbségeket, például az értékcsökkenési számításokat.)

egyes kötelezettségek mérlegen kívül esnek, ami azt jelenti, hogy nem jelennek meg a mérlegben.

részvényesek saját tőkéje

a részvényesek saját tőkéje a vállalkozás tulajdonosainak tulajdonítható pénz, azaz részvényesei. Úgy is ismert, mint “nettó eszközök”, mivel ez egyenértékű a vállalat teljes eszközeivel, levonva a kötelezettségeit, vagyis a nem részvényeseknek fennálló adósságot.

a felhalmozott eredmény az a nettó eredmény, amelyet a társaság vagy visszaforgatja az üzleti vállalkozásba, vagy adósság kifizetésére használja; a fennmaradó részt osztalék formájában osztják szét a részvényesek között.

A Treasury stock az a részvény, amelyet egy vállalat visszavásárolt. Egy későbbi időpontban eladható készpénzfelvétel céljából, vagy fenntartva az ellenséges átvétel visszaszorítására.

egyes vállalatok előnyben részesített részvényeket bocsátanak ki, amelyeket a részvényesek saját tőkéje alapján a közös részvényektől elkülönítve kell felsorolni. Az előnyben részesített készlethez tetszőleges par érték van hozzárendelve-amint az a közös állomány, egyes esetekben -, amely nem befolyásolja a részvények piaci értékét (gyakran a par érték csak 0,01 dollár). A” közös állomány “és az” előnyben részesített állomány ” számláit úgy számítják ki, hogy a névértéket megszorozzák a kibocsátott részvények számával.

a további befizetett tőke vagy tőketöbblet azt az összeget jelenti, amelyet a részvényesek a “közös állomány” vagy az “előnyben részesített állomány” számlák felett fektettek be, amelyek a piaci ár helyett par értéken alapulnak. A részvényesek saját tőkéje nem kapcsolódik közvetlenül a vállalat piaci kapitalizációjához: ez utóbbi egy részvény aktuális árán alapul, míg a fizetett tőke a bármely áron vásárolt saját tőke összege.

példa a mérleg