tase on tilannekuva, joka kuvaa yrityksen talouden tilaa kulloinkin. Sinänsä se ei voi antaa kuvaa trendeistä, jotka näkyvät pidemmän ajan kuluessa. Tästä syystä tasetta on verrattava aiempien kausien taseisiin. Sitä olisi myös verrattava muiden saman toimialan yritysten vastaaviin, koska eri toimialoilla on ainutlaatuiset lähestymistavat rahoitukseen.

taseesta voidaan johtaa useita suhdelukuja, jotka auttavat sijoittajia saamaan käsityksen siitä, kuinka terve yritys on. Näitä ovat velka-omavaraisuusaste ja happotestisuhde monien muiden ohella. Tuloslaskelma ja rahavirtalaskelma tarjoavat myös arvokkaan viitekehyksen yrityksen talouden arvioimiselle, samoin kuin mahdolliset tulosraportin liitetiedot tai lisäykset, jotka saattavat viitata takaisin taseeseen.

saamiset

saamissegmentissä tilit listataan ylhäältä alas sen mukaan, missä järjestyksessä ne ovat likvidiydeltään eli kuinka helposti ne voidaan muuttaa rahaksi. Ne jaetaan lyhytaikaisiin varoihin, jotka voidaan muuttaa rahaksi enintään vuoden kuluttua, ja pitkäaikaisiin tai pitkäaikaisiin varoihin, jotka eivät voi.

tässä on yleisjärjestys lyhytaikaisten varojen osalta:

• rahavarat ovat likvideimpiä varoja ja niihin voi sisältyä Valtion vekseleitä ja lyhytaikaisia talletustodistuksia sekä kovaa valuuttaa.
• jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit ovat osakkeita ja velkapapereita, joille on likvidit markkinat.
• myyntisaamiset tarkoittavat rahaa, jota asiakkaat ovat yhtiölle velkaa, mahdollisesti myös kulukorvausta epäilyttäville tileille, koska tietyn osan asiakkaista voidaan olettaa jättävän maksamatta.
• inventaario on myytävissä oleva tavara, joka arvostetaan hankintakustannuksen tai markkinahinnan alempaan hintaan.
• ennakkomaksut kuvaavat jo maksettua arvoa, kuten vakuutuksia, mainossopimuksia tai vuokraa.

pitkäaikaisia saamisia ovat seuraavat:

• pitkäaikaiset sijoitukset ovat arvopapereita, joita ei saada tai ei voida realisoida seuraavan vuoden aikana.
• käyttöomaisuuteen kuuluvat maa, koneet, laitteet, rakennukset ja muu kestävä, yleensä pääomavaltainen omaisuus.
• aineettomiin hyödykkeisiin kuuluvat ei-fyysiset (mutta silti arvokkaat) varat, kuten henkinen omaisuus ja liikearvo. Yleensä aineettomat hyödykkeet merkitään taseeseen vain, jos ne on hankittu, eikä kehitetty yrityksen sisällä. Niiden arvo voi siis olla hurjan aliarvioitu-esimerkiksi jättämällä pois maailmanlaajuisesti tunnustettu logo-tai aivan yhtä villisti liioiteltu.

velat

velat ovat rahaa, jonka yritys on velkaa ulkopuolisille, laskuista, jotka sen on maksettava toimittajille velkojille vuokria, yleishyödyllisiä palveluja ja palkkoja varten liikkeeseen laskemiensa joukkovelkakirjojen koroista. Lyhytaikaiset velat ovat vuoden kuluessa erääntyviä velkoja, jotka on lueteltu eräpäivänsä mukaisessa järjestyksessä. Pitkäaikaiset velat erääntyvät milloin tahansa vuoden kuluttua.

Sekkitilit voivat sisältää:

• pitkäaikaisten velkojen juokseva osuus
• pankkien velkaantuminen
• korkomenot
• maksetut palkat

asiakasennakot

• maksetut osingot ja muut
• ansaitut ja maksamattomat vakuutusmaksut
• tilivelat

Pitkäaikaiset velat voivat sisältää:

• Pitkäaikaiset velat: korot ja pääoma liikkeeseen lasketuista joukkovelkakirjalainoista
• eläkerahastovelka: rahat, jotka yrityksen on maksettava työntekijöidensä eläketileille
• laskennallinen verovelka: kertyneet verot, joita ei makseta vielä vuoden aikana (ajoituksen lisäksi tämä luku sovittaa yhteen taloudellisen raportoinnin vaatimusten ja veron arviointitavan, kuten poistolaskelmien, väliset erot.)

osa veloista katsotaan pois taseesta, eli ne eivät näy taseessa.

Oma pääoma

Oma pääoma on yrityksen omistajille eli sen osakkeenomistajille kuuluva raha. Sitä kutsutaan myös” nettovarallisuudeksi”, koska se vastaa yrityksen kokonaisvarallisuutta vähennettynä sen veloilla, eli velkaa muille kuin osakkeenomistajille.

Kertyneet voittovarat ovat nettotuloja, jotka yhtiö joko sijoittaa uudelleen liiketoimintaan tai käyttää velan maksamiseen; loput jaetaan osakkeenomistajille osinkoina.

Treasury stock on osake, jonka yhtiö on ostanut takaisin. Se voidaan myydä myöhemmin rahan keräämiseksi tai varata vihamielisen valtauksen torjumiseen.

jotkut yhtiöt laskevat liikkeeseen etuoikeutettuja osakkeita, jotka listataan erikseen osakkeista osakepääomaan. Preferred stock on määritetty mielivaltainen par-arvo – kuten on yhteinen kanta, joissakin tapauksissa-joka ei ole vaikutusta markkina-arvo osakkeiden (usein, par-arvo on vain $0.01). ”Yhteisen kannan” ja ”etuoikeutetun kannan” tilit lasketaan kertomalla nimellisarvo liikkeeseen laskettujen osakkeiden lukumäärällä.

maksettu lisäpääoma tai pääomaylijäämä on se määrä, jonka osakkeenomistajat ovat sijoittaneet yli ”yhteisen kannan” tai ”etuoikeutetun osakkeen” tilien, jotka perustuvat nimellisarvoon eikä markkinahintaan. Oma pääoma ei ole suoraan yhteydessä yhtiön markkina-arvoon: se perustuu osakkeen nykyhintaan, kun taas maksettu pääoma on hinnalla millä hyvänsä ostetun oman pääoman summa.

Example of a tase

taseiden rajoitukset

tase on korvaamaton tieto sijoittajille ja analyytikoille, mutta sillä on joitakin haittoja. Koska se on vain tilannekuva ajassa, se voi vain käyttää eroa tämän ajankohdan ja toisen yksittäisen ajankohdan välillä menneisyydessä. Koska tunnusluku on staattinen, monet tunnusluvut hyödyntävät sekä taseeseen että dynaamisempaan tuloslaskelmaan ja rahavirtalaskelmaan sisältyviä tietoja luodakseen kattavamman kuvan siitä, mitä yrityksen liiketoiminnassa tapahtuu.

erilaiset kirjanpitojärjestelmät ja poistojen ja vaihto-omaisuuden käsittelytavat muuttavat myös taseeseen merkittyjä lukuja. Tämän vuoksi, johtajat on jonkin verran kykyä peli numerot näyttävät edullisempia. Kiinnitä huomiota taseen alaviitteisiin, jotta voit määrittää, mitä järjestelmiä käytetään kirjanpidossa, ja varoa varoitusmerkkejä.

lisätietoja taseista

tase on tärkeä asiakirja niin sijoittajille kuin analyytikoillekin.

saadaksesi tietoa taseista, tutki tarkemmin, miten taseita luetaan, ovatko taseet aina tasapainossa ja miten yrityksen tasetta arvioidaan.

Usein kysyttyä

mihin tasetta käytetään?

tase on keskeinen työkalu, jota johtajat, sijoittajat, analyytikot ja sääntelyviranomaiset käyttävät ymmärtääkseen yrityksen tämänhetkistä taloudellista tilaa. Sitä käytetään yleensä kahden muun tilinpäätöstyypin, tuloslaskelman ja rahavirtalaskelman, rinnalla. Taseiden avulla käyttäjä voi saada yhdellä silmäyksellä kuvan yrityksen varoista ja veloista. Tase voi auttaa käyttäjiä vastaamaan kysymyksiin, kuten onko yrityksellä positiivinen nettovarallisuus, onko sillä riittävästi rahaa ja lyhytaikaista varallisuutta velvoitteiden kattamiseen, ja onko yritys erittäin velkaantunut suhteessa vertaisiinsa.

mitä taseeseen sisältyy?

tase sisältää tietoja yrityksen varoista ja veloista. Yhtiöstä riippuen tällaisia voivat olla lyhytaikaiset varat, kuten käteisvarat ja myyntisaamiset, tai pitkäaikaiset varat, kuten Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet (PP&e). Sen velkoihin voivat kuulua myös lyhytaikaiset velvoitteet, kuten tilivelat ja maksettavat palkat, tai pitkäaikaiset velat, kuten pankkilainat ja muut velkasitoumukset.

kuka laatii taseen?

yhtiöstä riippuen eri tahot saattavat vastata taseen laatimisesta. Pienten yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta taseen voi laatia omistaja tai yrityksen kirjanpitäjä. Keskisuurille yksityisille yrityksille ne voidaan laatia sisäisesti ja sen jälkeen tarkastaa ulkopuolisella kirjanpitäjällä. Sen sijaan julkisten yritysten on hankittava tilintarkastajilta ulkopuolisia tilintarkastuksia, ja niiden on myös varmistettava, että niiden kirjanpito on paljon korkeatasoisempaa. Julkisten yhtiöiden taseet ja muut tilinpäätökset on laadittava yleisesti hyväksyttyjen Tilinpäätösnormistojen (Generally Accepted Accounting Principles, GAAP) mukaisesti ja toimitettava säännöllisesti arvopaperimarkkinaviranomaiselle (Securities and Exchange Commission, sec).