Ez a cikk eredetileg megjelent a március 23, 2020 kiadás adó jegyzetek állam.

az “OPEB” kifejezés hallatán a legtöbb ember zavartnak tűnik, nem tudva, hogy az OPEB, más munkaviszony utáni juttatások rövidítése, billió dolláros rövidítés.

a közel 5 trillió dolláros nyugdíjkötelezettség mellett az államok valamivel több mint 1 trillió dolláros OPEB juttatási kötelezettséggel tartoznak a nyugdíjas közalkalmazottaknak, ideértve az egészségbiztosítást, az életbiztosítást, a Medicare kiegészítő biztosítást és más típusú ellátásokat. Ezeket az előnyöket szinte minden állam kínálja a nyugdíjas kormányzati alkalmazottaknak. A jelentés megállapítja, hogy a legmagasabb adókulccsal rendelkező államok (azaz Kalifornia, New York, Vermont és Illinois) rendelkeznek a legnagyobb fedezet nélküli OPEB-kötelezettségekkel. A problémát az állami kormányok egy részének rossz gazdálkodási és kiadási gyakorlata okozza. Ha az OPEB reformja nem történik meg hamarosan, akkor ezek a nem finanszírozott kötelezettségek magasabb adókat jelenthetnek a növekvő nem finanszírozott kötelezettségek kifizetéséhez.

A Center for State Fiscal Reform az amerikai törvényhozás Exchange Council (ALEC) nemrég megjelent más poszt-foglalkoztatási juttatási kötelezettségek, 2019: a folyamatos szükségességét OPEB Reform, a második kiadás ALEC éves kiadvány vizsgálja ezeket a növekvő kötelezettségek.

a nyugdíjakhoz hasonlóan a legtöbb állami terv esetében az OPEB-juttatások egy meghatározott juttatási struktúrán keresztül oszlanak meg, ahol az állami kormány munkaadói és alkalmazottai hozzájárulnak az ellátásért fizetett pénzeszközökhöz, miközben a munkavállaló dolgozik. Ezután nyugdíjazáskor a munkavállaló jogosult ezekre az ellátásokra. Az OPEB tervei kiterjednek a nem nyugdíjcélú ellátásokra, például a nyugdíjas egészségügyi ellátásokra vagy a vényköteles gyógyszerekre vonatkozó tervekre. Ezek közül a tervek közül sok (mint például a nyugdíjas egészségügyi ellátás) a Medicare-vel párhuzamosan működik.

a legtöbb OPEB-terv azonban rosszabb pénzügyi helyzetben van, mint az állami nyugdíjterv. Az állami nyugdíjtervekhez hasonlóan az OPEB-terv egészségét a finanszírozási arány határozza meg (a kézben lévő eszközök osztva a kötelezettségekkel, százalékban kifejezve).

a fent hivatkozott tanulmányunk megállapította, hogy a nyugdíjak átlagos finanszírozási aránya nagyjából 40% volt a 2017 — es pénzügyi évben (FY), míg az OPEB tervek átlagos finanszírozási aránya csak 9, 4% volt-ez veszélyesen alacsony szám. Ez azt jelenti, hogy az OPEB-tervek túlnyomó többségét nem fedezik megfelelően, az adófizetők pedig fizethetnek.

ezenkívül a jelentésünkben vizsgált 132 OPEB tervből 57 “pay-as-you-go” terv volt. A “pay-as-you-go” meghatározott juttatási terv egy olyan terv, amely kevesebb, mint egy 1% – os finanszírozási arány, és gyakran nem rendelkezik olyan eszközökkel, amelyek megfelelnek a kormányzati Számviteli Standard Board (GASB) követelményeinek opeb eszközök igénylő jelentés. Elég gyakran, éven belüli kötelezettségek gyorsan felhalmozódnak a “pay-as-you-go” a terveket, mert a munkáltatók – ebben az esetben az állami kormányok –nem, hogy a szükséges hozzájárulások (ismert, mint az éves szükséges hozzájárulás vagy ARC-fizetési), hogy fedezze a kiadásokat.

New Jersey – ben és Kaliforniában volt a legnagyobb az OPEB-kötelezettség az országban. New Jersey unfunded OPEB kötelezettségek meghaladják $130 milliárd, ról ről $ 14,500 per rezidens, míg Kalifornia meghaladja $166 milliárd, vagy $ 4,200 per rezidens.

A Nemteljesített kötelezettségek gyors növekedése

annak kiemelése érdekében, hogy a nemteljesített kötelezettségek milyen gyorsan halmozódhatnak fel, az ALEC-jelentés feltárta azt a 10 államot is, amelyek a 2016-2017-es pénzügyi év leggyorsabban növekvő OPEB-kötelezettségeivel rendelkeznek.

e 10 állam közül senki sem fizette meg teljes ARC fizetését. Csak Indiana (94.79%) közel került a teljes ív kifizetéséhez. A többi állam az éves szükséges hozzájárulás kevesebb mint 75% – át fizette. Ezeknek az államoknak a fele – Colorado, Indiana, New Hampshire, New York és Wyoming – “fizetős” tervekkel rendelkezett.”Ezek közül az államok közül Indiana rendelkezik az ország legalacsonyabb fedezetlen kötelezettségeivel (549, 8 millió dollár), és sokkal jobb pénzügyi helyzetben van, mint a listán szereplő többi állam többsége. Ennek a táblázatnak az a célja, hogy megmutassa, milyen gyorsan nőhet egy év alatt a nem fedezett kötelezettségek száma, és egy jobban finanszírozott OPEB-terv könnyen negatív irányba mehet.

nem csak Kaliforniában volt a legmagasabb az OPEB-kötelezettségek teljes összege, hanem a Golden State is a leggyorsabban növekvő unfunded OPEB-kötelezettségekkel rendelkezett a 2016-2017-es pénzügyi évtől. A Golden State biztosításmatematikai finanszírozási aránya 0.35% volt (az ország 48. része), 166.5 milliárd dollár fedezet nélküli kötelezettségekkel az 2017 FY-ben (nagyjából $4,213.14 rezidensenként). Ez egy jelentős ugrás a Kaliforniai $100.5 milliárd éven belüli kötelezettségek FY 2016, hajtja a több állami alkalmazottak nyugdíjba korábban feltételezettnél, a várható élettartam növekedése, valamint növeli a várható egészségügyi költségek emelkedését.

2007 óta a kaliforniai munkaadói Nyugdíjbiztosítási Alap állami anyagi terven keresztül nyújtott OPEB-juttatásokat (ahol az összes nyugdíjas állami alkalmazottat egy OPEB-terv fedezi). A CERBT fizetett az OPEB-kötelezettségekért, de 2010 januárjában megkezdte a nyugdíjas egészségügyi ellátások előfinanszírozását. Annak ellenére, hogy prefunding az állam anyagi terv, Kalifornia eszközérték esett rövid kötelezettségek a ALEC szabványok, a mérés független könyvvizsgálók, valamint az állam saját pénzügyi jelentéseiben.

Vermont, amely a második leggyorsabban növekvő OPEB kötelezettségek, minden bizonnyal nem segített a nyugdíjas tanárok egészségügyi ellátások (RTHMB) Alap negatív eszközértékelése -$26,657,000. Az RTHMB-t 2014.július 1-jén hozták létre a tanárok egészségügyi alapjaként, amely elkülönül az állami tanárok Nyugdíjrendszerétől. 2015-ben a munkavállalói járulékok növelése helyett az állami kincstárnok 30 millió dollár összegű állami pénzeszközöket engedélyezett a finanszírozási hiányosságok finanszírozására.

ezeket a kölcsönzött pénzeszközöket 2023 végéig vissza kell fizetni az államnak. Más szóval, az RTHMB finanszírozza nyugdíjas tanár egészségügyi ellátás kölcsönzött pénzt. Vermont lakosainak meg kell fizetniük a nem fedezett kötelezettségek költségeit, és vissza kell fizetniük az RTHMB finanszírozásához kölcsönzött pénzt.

nem előfinanszírozási OPEB tervek, párosulva a növekvő egészségügyi költségek az elmúlt évtizedben, okozott unfunded OPEB kötelezettségek szárnyalni már a $ 1 billió jel. A nyugdíjakkal ellentétben azonban a legtöbb OPEB terv kifizetése nem garantált. Ha recesszió vagy költségvetési válság következik be, az OPEB tervei megszorításokat fognak végrehajtani, vagy akár teljesen kiküszöbölhetők.

Az állami költségvetésekre gyakorolt hatás

ezek a nem finanszírozott kötelezettségek könnyen háttérbe szoríthatják az egyéb kormányzati kiadásokat. A nem finanszírozott OPEB-kötelezettségek méretének hipotetikus összehasonlítása az állami általános alapkiadások összegeivel megdöbbentő eredményeket tár fel. Teljes mértékben fizeti ki OPEB kötelezettségek, számos tagállamok kell tölteni kétszer az összeget költöttek a FY 2017 általános alap kiadásai Három tagállamok kell tölteni a három-vagy több, mit költött a FY 2017 általános alap kiadások.

míg ezek a számok az összes állami OPEB tervet összesítve vizsgálják, a különböző OPEB tervek eltérő finanszírozási arányokkal rendelkeznek. Például a Michigan életbiztosítási OPEB nem rendelkezik olyan felsorolt eszközökkel, amelyek megfelelnek a GASB jelentési követelményeinek, és “Pay-As-you-go” tervként kezelik, 1, 9 milliárd dollár nem fedezett kötelezettségekkel. A fennmaradó Michigan OPEB tervek a bírák nyugdíjrendszer OPEB terv $ 11.3 millió fedezet nélküli kötelezettségek, a jogalkotási nyugdíjrendszer OPEB a $206.4 millió éven belüli kötelezettségek, az Állami Iskolában a Munkavállalók Nyugdíj Rendszer OPEB dollár 25.9 milliárd éven belüli források, az Állami Alkalmazottak Nyugdíj Rendszer OPEB dollár 18.9 milliárd éven belüli kötelezettségek, valamint az Állami Rendőrség Nyugdíj Rendszer OPEB a 1,4 milliárd dollárt az éven belüli kötelezettségek. New Jersey multi-munkáltató OPEB terv is egy “pay-as-you-go” terv $ 130.4 milliárd ki nem fizetett kötelezettségek. Míg az OPEB egyik terve sem volt “fizetős”, addig a nyugdíjas egészségügyi tervei a nyugdíjas állami alkalmazottakat, a nyugdíjas tanárokat és a nyugdíjas bírókat 42-vel látták el.8%, 44,2%, illetve 75,8% finanszírozási arány, mind messze az ajánlott 100% – os finanszírozási arány alatt.

egy másik lecke az OPEB kötelezettségeiről Kansasből származik, amely a közelmúltban csökkentette az OPEB kötelezettségeit a költségvetési válság közepette. Az adók csökkentése után, de a kiadások rekordszintre emelése után az állam súlyos költségvetési válsággal szembesült. Magasságában az unfunded OPEB kötelezettségek 2015-ben több mint 366 millió dollárt értek el.

ahogy a kiadásokat megvizsgálták, az állami politikai döntéshozók véget vetettek az állami OPEB egészségbiztosításnak (többek között a költségvetési csökkentések között). A nemteljesített kötelezettségek 97% – kal 9, 7 millió dollárra csökkentek 2016-ban. A nyugdíjasok azonban aktív alkalmazottakkal beiratkozhatnak az állami alkalmazottak egészségbiztosítási tervébe. Kansas volt alig $ 285,000 a unfunded OPEB kötelezettségek FY 2017 (3.legjobb az országban). Annak ellenére, hogy lezárta az OPEB tervet, Kansasnek továbbra is meg kell fizetnie az OPEB kötelezettségeinek egy részét. Az államok nem várhatják meg, hogy költségvetési válság alakuljon ki, és remélhetik, hogy nem teljesítik a nem fedezett kötelezettségeiket.

az 50 állam közül Nebraska és Dél-Dakota az OPEB reformjának modelljei. Nebraska és Dél-Dakota olyan államként van rangsorolva, ahol nincs fedezet nélküli kötelezettség, vagy 100% – os finanszírozási arány. A tervstruktúrák mindkét államban lehetővé teszik a jelenlegi alkalmazottak és nyugdíjasok számára, hogy egészségmegtakarítási számlákat (HSA) vásároljanak, ahol a munkavállalók és a nyugdíjasok adózás előtti hozzájárulást fizetnek, az állami kormányzati munkáltatók pedig egy bizonyos összeghez igazítják a hozzájárulásokat. Ezen túlmenően, a munkavállalók életkora 55 vagy idősebb lehet, hogy adómentes “felzárkózás” járulékok, amelyek $1,000 nagyobb, mint az IRS megengedhető éves összege $3,550 magánszemélyek és $7,100 családok egy HSA.

Az ALEC OPEB jelentése azt is megjegyezte, hogy Észak-Karolina jelentős mértékben javította OPEB-kötelezettségeit a 2016-2017-es pénzügyi évtől. Észak-Karolina nemcsak megállította a nem fedezett OPEB-kötelezettségek növekedését, hanem egy pénzügyi év alatt 11% – kal csökkentette a nem fedezett kötelezettségeket. Míg Észak-Karolinában továbbra is több mint 37 milliárd dollár fedezet nélküli kötelezettségek vannak, az OPEB reformja az államot a helyes irányba mozgatja.

a Buckeye államban az Ohio közalkalmazotti nyugdíjrendszer (OPERS) nemrégiben úgy döntött, hogy módosítja a nyugdíjas egészségügyi ellátásokra vonatkozó rendelkezéseket. Ezek a változások (amelyek 2022. január 1-jén lépnek hatályba) magukban foglalják az OPERS által támogatott jelenlegi terv megszüntetését, a nyugdíjasok megélhetési költségeinek befagyasztását, valamint a Medicare-támogatható nyugdíjasok havi juttatásának csökkentését. Az új ellátás rendelkezések, azonban, nyújt havi stiped nyugdíjasok még nem jogosult Medicare, hogy segítsen ellensúlyozni az egészségügyi fedezet költségek. Az OPERS kuratóriumai remélik, hogy ezek a változások segítenek javítani az Ohio OPEB alapjának fizetőképességét, amelynek $23 volt.A 2017-es pénzügyi évben 8 milliárd nem teljesített kötelezettség (Az ALEC-jelentésben a 41. helyen szerepel az összes nem teljesített kötelezettség tekintetében). Ha sikeres lesz, ezek a reformok segítenek fenntartani az OPERS finanszírozási szintjét az elkövetkező években.

az 1 trillió dollár feletti kötelezettségekkel az államoknak OPEB finanszírozási problémája van, amelyet már nem lehet figyelmen kívül hagyni. A nagy fedezet nélküli kötelezettségeket nem az adóbevételek hiánya okozza, mivel a legmagasabb adókulcsú államok gyakran nagy, nem fedezett kötelezettségekkel rendelkeznek. A probléma a rossz gazdálkodási és kiadási gyakorlatból ered. Ha ezek a fedezet nélküli kötelezettségek tovább növekednek, ez nagyobb terhet jelent az adófizetők számára magasabb adókulcsok formájában. Az állami politikai döntéshozók számára az OPEB-kötelezettségek kezelése, miközben kihívást jelent, nem leküzdhetetlen feladat. Nebraskától és Dél-Dakotától Észak-Karolináig és Ohioig több állam is bátorságot merített a fedezet nélküli OPEB-kötelezettségeinek kezelésére. Más államok bölcs dolog lenne követni a példát, mielőtt lejár az idő.

Savidge, Thomas; Williams, Jonathan; and Estes, Skip. “Egyéb munkaviszony utáni juttatási kötelezettségek: az OPEB reformjának folyamatos szükségessége.”American Legislative Exchange Council. Január 2020.

Legnos, Jillian és Corson, Sussan S. ” a növekvő amerikai államok OPEB kötelezettségei magasabb költségeket jeleznek előre.”S& p Global Ratings. 2018. November 28.

Savidge, et al. “Egyéb Munkaviszony Utáni Ellátások” 2020.Január.

kormányzati Számviteli Standard Testület (GASB) 74.és 75. sz. kimutatása. Június 2015.

Legnos és Croson. “Emelkedő amerikai államok OPEB kötelezettségek.”2018. November 28.

ugyanitt.

“Indiana állam átfogó éves pénzügyi jelentés a 2017. június 30-án véget ért pénzügyi évre.”Indiana Auditor az állam. 2017. június 30.

Savidge, et al. “Egyéb Munkaviszony Utáni Ellátások.”2020. január.

“Kalifornia Állam nyugdíjas egészségügyi ellátások Program: GASB nos. 74 és 75 biztosításmatematikai értékelési jelentés június 30, 2017.”State of California Office of the Controller: nyugdíjas egészségügyi ellátások Program. 2017. június 30.

” Vermont állam átfogó éves pénzügyi jelentés a 2017. június 30-án véget ért pénzügyi évre: szükséges kiegészítő információk.”Vermont állam Pénzügyminisztériuma. 2017. június 30.

ugyanitt.

” átfogó éves pénzügyi jelentés Michigan állam számára a 2017. szeptember 30-án véget ért évre: Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz.”Michigan Állami Költségvetési Hivatal. 2017. szeptember 30.

” New Jersey átfogó éves pénzügyi jelentés a 2017. június 30-án véget ért pénzügyi évre: szükséges kiegészítő információk.”State of New Jersey Department of the Treasury Office of Management and Budget. 2017. június 30.

“Alaszka Tanszék Adminisztrációs Nyugdíj jár Átfogó Éves Pénzügyi Jelentés a Pénzügyi Év vége június 30, 2017: Szükséges Kiegészítő Információkat.”Alaszkai Állami Közigazgatási Minisztérium nyugdíj és ellátások. 2017. június 30.

Marso, Andy. “Állami egészségügyi terv költségek változó alkalmazottak” Kansas Health Institute. 2015. október 12.

“Nebraska állam közigazgatási szolgáltatások munkavállalói Wellness & előnyök: egészségmegtakarítási számlák (HSA).”Állam Nebraska közigazgatási szolgáltatások. 2020.

” South Dakota Bureau of Human Resources: Health Savings Account (HSA).”South Dakota Bureau of Human Resources. 2020.

” State of North Carolina Comprehensive Annual Financial Repot for the Fiscal Year ending June 30, 2017.”State of North Carolina Office of the State Controller. 2017. június 30.

Colomer, Nora. “Az Ohio állami nyugdíjrendszer csökkenti a nyugdíjas egészségügyi ellátásokat.”Kötvényvásárló. 2020.február 4.

Savidge, et al. “Egyéb Munkaviszony Utáni Ellátások” 2020.Január.