a vezetők és más, nagymértékben kompenzált alkalmazottak a szokásos 401(k) – en túl más lehetőséget is észlelhetnek juttatásaikban. Egyes munkáltatók a 409A. szakaszban nem minősített halasztott kompenzációs terveket is kínálnak a magas keresetűeknek, amelyeknek saját szabályaik, rendeleteik és esetleges hátrányaik vannak a navigáláshoz. Azonban, ha keres jövedelem a több százezer, fontos, hogy fontolja meg minden lehetőséget megtakarítás adók és félre egy nagyobb fészket tojás nyugdíjba. Lehet, hogy az IRAs és a 401(k) szokásos seregéhez való hozzájárulás nem elég ahhoz, hogy átvészelje az aranyéveit, és az olyan eszközök, mint a halasztott kompenzációs tervek, szintén segíthetnek áthidalni a korengedményes nyugdíjak hiányát.

a halasztott kompenzációs tervek kissé eltérnek a már ismert 401(k) – től. Mint egy 401 (k), akkor elhalasztja kompenzáció a terv, és elhalasztja az adót minden jövedelem, amíg nem teszik kivonás a jövőben. A halasztott kártérítés kedvezményezettjeit is létrehozhatja. A 401(k) tervekkel ellentétben azonban az IRS nem korlátozza, hogy mennyi jövedelmet tud elhalasztani minden évben, ezért ellenőriznie kell, hogy a munkáltató korlátozza-e a hozzájárulásokat a halasztott kompenzációs stratégia felépítésének megkezdéséhez. A kompenzáció elhalasztása a nem minősített tervbe visszavonhatatlan mindaddig, amíg a következő évben nem frissíti választásait, és a jövedelem megszerzése előtt meg kell halasztania a választást. Ha a felső adókonzol (37.0% 2019-ben), ez lehetővé teszi, hogy elhalasztja jövedelem most, és megkapja azt egy későbbi időpontban (például amikor nyugdíjba) egy összegben vagy egy sor kifizetések, Ha azt várják, hogy egy alacsonyabb adó konzol.

a korlátlan hozzájárulási összegek és az opcionális kifizetési struktúrák túl jónak tűnhetnek ahhoz, hogy igazak legyenek, de a nem minősített halasztott kompenzációs terveknek is jelentős figyelmeztetései vannak. A nagy kockázat az, hogy ellentétben a 401(k), 403(b) és 457(b) számlák, ahol a terv eszközei minősített, elkülönítve a vállalati eszközök és az összes munkavállalói járulékok 100% a tiéd—a szakasz 409A halasztott kompenzációs terv hiányzik ezeket a védelmet. A 409A halasztott kompenzációs tervek nem minősítettek, az Ön eszközei a vállalat általános eszközeihez vannak kötve. Ha a vállalat kudarcot vall, az eszközeit elveszítheti, mivel más hitelezők elsőbbséget élvezhetnek. Az APEH korlátlan hozzájárulást engedélyez a tervhez e kockázatért cserébe, a halasztott kompenzáció esetleges elvesztése pedig arra ösztönözheti a vállalati tisztviselőket, hogy fenntartsák a vállalat egészségét.

nézzük át a nem minősített halasztott kompenzációs tervek lehetséges elosztási lehetőségeit. A szakasz 409A halasztott kompenzációs terv nyújthat fizetési legkorábban a következő események:

• Egy meghatározott időpontban, vagy a menetrend által meghatározott, a cég terve, vagy a munkavállaló visszavonhatatlan választás (általában 5, 10 év múlva, vagy nyugdíjas)
• a változás a cég irányítani, mint egy felvásárlás vagy összeolvadás
• Egy váratlan vészhelyzet, például a súlyos pénzügyi nehézségekkel vagy betegség
• Fogyatékosság
• a Halál

Ha a jövedelme halasztott, a munkáltató vagy befektetni a pénzeszközök vagy nyomon követni, hogy a kompenzáció a könyvelési számla. A befektetési lehetőségek gyakran tartalmaznak értékpapírokat, biztosítási megállapodásokat vagy évjáradékokat, ezért fontos, hogy értékeljük a halasztott kompenzációs terv lehetséges hozamait és adókedvezményeit más megtakarítási lehetőségekkel szemben. Terv alapok is félre egy Rabbi Trust; azonban ezek az alapok továbbra is része a munkáltató általános eszközök.

a nem minősített halasztott kompenzációs terveknek számos struktúrája, szabálya és visszavonási lehetősége van attól függően, hogy a munkáltató hogyan építi a tervet. A munkáltató lehetőségeinek áttekintésekor vegye figyelembe a halasztott kompenzációs tervek következő előnyeit és hátrányait.

profik

• jelentős jövedelmet elhalaszthat, hogy jobban segítsen a jövedelem nyugdíjazásában. Az IRS nem korlátozza a hozzájárulásokat.
• Ön képes arra, hogy elhalasztja jövedelem években, amikor éppen a magas adó zárójelben, amíg később, amikor azt várják, hogy egy alacsonyabb adó konzol.
• ha a munkáltató befektetési lehetőségeket kínál, akkor lehet, hogy a pénzt nagyobb bevételekre fektetheti be.
• nincsenek megkülönböztetésmentes szabályok A résztvevők számára, így a terv kifejezetten a tulajdonosok, a vezetők és a magasan kompenzált alkalmazottak számára előnyös lehet. Más nyugdíjazási tervek korlátozhatják a járulékokat vagy a részvételt a diszkriminációs szabályok miatt.

hátrányok

• a halasztott kártérítés, valamint a befektetési bevételek a társaság általános pénzügyi egészsége alapján elvesznek.
• a kompenzáció elhalasztására és annak kifizetésére való választás visszavonhatatlan, és a kompenzáció megszerzésének évét megelőzően kell megtenni.
• a terv feltételeitől függően a halasztott kártérítés egészét vagy egy részét elveszítheti, ha korán elhagyja a társaságot. Ezért ezeket a terveket “arany bilincsként” is használják, hogy fontos alkalmazottakat tartsanak a cégnél.
• a terv lehet, hogy nem rendelkezik befektetési lehetőségekkel. Ha befektetési lehetőségek állnak rendelkezésre, lehet, hogy nem túl jó (korlátozott lehetőségek és / vagy magas költségek).
• ha elhagyja a vállalatát, vagy korán nyugdíjba vonul, a 409A szakasz halasztott kompenzációs tervének pénzeszközei nem hordozhatók. Nem lehet őket áthelyezni vagy áthúzni egy IRA vagy új munkáltatói tervbe.
• ellentétben sok más munkáltató nyugdíjazási tervével, nem vehet fel kölcsönt a 409A szakasz halasztott kompenzációs tervével szemben.

az alábbi kérdések hasznosak annak értékeléséhez, hogy van-e értelme a halasztott kompenzációs tervnek az Ön számára.

• cége pénzügyileg biztonságos? Pénzügyileg biztonságos marad?
• alacsonyabb lesz az adókulcsod a jövőben, amikor ezt a halasztott kártérítést fizetik?
• megengedheti magának, hogy elhalasztja a jövedelmet ebben az évben?
• van-e befektetési lehetősége a tervnek? Ésszerűek-e a díjak és az alapok kiválasztása?
• a terv lehetővé teszi a rugalmas elosztási ütemtervet?

409A. szakasz a halasztott kompenzációs terveknek vannak velejárói és kiemelkedő kockázatai, de segíthetnek megtakarítani a nyugdíjazási tervezési céljait. Javasoljuk, hogy egy Merriman tanácsadóval dolgozzon, hogy a jövőre való felkészülés során áttekintse a konkrét terv feltételeit és pénzügyi helyzetét. Segítünk eldönteni, hogy a nem minősített halasztott kompenzációs tervnek van-e értelme az Ön helyzetére, mérlegeljük az olyan kérdéseket, mint a jövőbeli adók, és hosszú távú tervet hozzunk létre. Azt akarjuk, hogy készen álljon mindenre, amit az élet kínál.