Által Heather Huston, Asszisztens Szolgáltatás Menedzser, BizFilings

Ha összehasonlítjuk a korlátolt felelősségű társaság (LLC), valamint a vállalat jelentős különbségek vannak abban, ahogy minden típus fel van töltve az állami díjak, működtetni az állami törvény, valamint-kal adózik, szövetségi állam, kormányok. Mindezen tényezőket figyelembe kell venni a vállalkozás szervezeti formájának kiválasztásakor.

a jogalany-formára vonatkozó végső döntés meghozatalakor figyelembe kell vennie a következő egyedi adóügyi kérdéseket:

• jövedelemadó-felelősség–mind szövetségi, mind állami;
• önfoglalkoztatási adók;
• nyugdíjazási tervek; és
• béren kívüli juttatások.

az adózás független a korlátolt felelősségű társaságtól

sok kisvállalkozó félreérti az adózás és a korlátolt felelősségű társaság közötti kapcsolatot. Sok tulajdonos tévesen úgy véli, hogy mivel LLC-jüket egyéni vállalkozóként vagy általános társaságként kezelik adózási célokra, ez valahogy azt jelenti, hogy az LLC felelőssége tükrözi a felelősséget ezekben a más üzleti formákban. Ugyanez a félreértés merül fel, amikor egy vállalat választja alfejezet s adózási státusz.

azonban a két fogalom teljesen független. Az adózásnak semmi köze a felelősséghez. Az LLC és a vállalat összes tulajdonosa korlátozott felelősséggel tartozik. Az LLC vagy a vállalat adóztatásának módja nem releváns a felelősség kérdésében.

A kettős adóztatás elkerülése ritkán jelent problémát

a társaság külön adózó. Kiszámítja az adóköteles jövedelmét, mielőtt levonja vagy fizet osztalékot a részvényeseknek. Ezért az osztalékot vállalati szinten adóztatják. Ezen túlmenően, amikor a vállalat osztalékot fizet (a folyó évi jövedelem vagy a felhalmozott jövedelem tulajdonosainak történő elosztás), az osztalék a tulajdonosnak adóköteles a kézhezvételkor. Így gyakorlatilag az osztalékot kétszer adóztatták.

sok kommentátor azt sugallja, hogy egy LLC adókedvezményt élvez egy társasággal szemben, mivel az osztalékok “kettős adóztatása” csak egy társaságnál alkalmazható. Az LLC nem külön adófizető, nem fizet osztalékot. Így a kettős adóztatás fogalma nem vonatkozik az LLC-kre (kivéve, ha természetesen egy LLC-t úgy választanak, hogy szövetségi jövedelemadó céljából társaságként kezeljék, ami ritka előfordulás lenne.)

a gyakorlatban azonban az osztalékok “kettős adóztatásának” hiánya az LLC-ben valószínűleg csak minimális előnyöket kínál a kisvállalkozás tulajdonosának. Egy kisvállalatnál a tulajdonosok elkerülhetik az osztalék kifizetését, ehelyett levonható módon vehetnek fel készpénzt az üzletből, fizetés, lízing, kölcsönfizetés stb. A kisvállalkozók nagyon nagy fizetését levonható költségként tartották fenn. A legtöbb kisvállalat valójában nem fizet osztalékot, mégis az összes rendelkezésre álló jövedelmet elosztja a tulajdonosoknak ebben az adó levonható módon.

ennél is fontosabb, hogy a legtöbb kisvállalat az S alosztályt választja, ami azt jelenti, hogy maga a vállalat nem fizet jövedelemadót, az osztalék kettős adóztatása pedig nem alkalmazandó. Így a kisvállalkozások számára az osztalék kettős adója ritkán jelent problémát. Ebben a tekintetben az LLC egyetlen valódi előnye, hogy nem kell aggódnia a kettős adózás elkerülése miatt.

Adóválasztás megváltoztatja a gazdálkodó egység adóztatását

adózási célból az LLC-t egyéni vállalkozóként adóztatják, ha van egy tulajdonos. Általános partnerségként adóztatják, ha két vagy több tulajdonos van. Sem az egyéni vállalkozás, sem az általános partnerség nem adózó jogalany. Ezeket “átmenő entitásoknak” vagy vezetékeknek nevezik. A tulajdonosok a személyi jövedelemadó bevallásukban beszámolnak az eredményben (függetlenül attól, hogy ténylegesen elosztják-e vagy sem) való részesedésükről.

reporting LLC jövedelem, veszteségek és költségek

az egy tulajdonos LLC legtöbb tulajdonosának ki kell töltenie a 1040-es nyomtatványt. Ha az üzlet gazdálkodik, akkor az 1040 F ütemtervet, a mezőgazdasági jövedelmet be kell fejezni. Ha az üzlet ingatlanokkal vagy bérleti ingatlanokkal foglalkozik, akkor az 1040 e ütemtervet kell kitölteni, a kiegészítő jövedelmet be kell fejezni. Az ezekből az űrlapokból származó összegeket ezután a tulajdonos 1040-es formanyomtatványának megfelelő helyre utalják át.

egy többtulajdonos LLC tagjai megkapják a K-1 ütemtervet az LLC-től. A Tagoknak a K-1. ütemezés szerint meg kell adniuk a számukra átadott információkat, és át kell adniuk azokat az E. ütemterv II.részébe és a K-1. ütemtervben feltüntetett egyéb formákba. Ezeket az űrlapokat ezután az 1040 űrlaphoz kell benyújtani.

a több tagú LLC-nek be kell nyújtania a 1065-ös formanyomtatványt is, amely megmutatja, hogyan jött be a pénz, és hogyan osztották el a tagoknak, de nem vetnek ki entitás szintű adókat. Az LLC tulajdonosának a” fizetés ” valójában csak a nyereség elosztásának módja, vagy a tulajdonos visszavonása egy tulajdonos LLC-ben.

A tagok alapértelmezés szerint kiválaszthatják az alapértelmezett LLC besorolást

alapértelmezés szerint az LLC-t egyéni vállalkozóként kezelik, ha van egy tulajdonos és egy általános partnerség, ha két vagy több tulajdonos van, kivéve, ha az LLC-t adózási célokra társaságként kezelik. Ez azt jelenti, hogy egyáltalán nem kell semmilyen lépést tennie, ha elégedett az alapértelmezett osztályozással.

azonban bármely LLC dönthet úgy, hogy társaságként adózik. Megadhatja a 8832-es nyomtatványt, az entitás osztályozási választását, hogy úgy döntsön, hogy adóügyi szempontból (és csak adózási célokra) társaságként kezeli.

A legtöbb állam az LLC-kre vonatkozó szövetségi adózási szabályokat követi

szinte minden állam követi az IRS vezetését az LLC-k tekintetében az állami jövedelemadók értékelésekor. Így az LLC automatikusan feltételezni fogja, hogy ezekben az államokban állami adózási célokra szolgál, és nem vetnek ki állami társasági adót. Ha azonban egy entitás osztályozási választást tartanak, akkor azt a legtöbb államban tiszteletben tartják. (Kalifornia figyelemre méltó kivétel ez alól a szabály alól-nem fogja tiszteletben tartani a szövetségi besorolást és az LLC-ket az entitás szintjén!)

A vállalatok alapértelmezés szerint külön adófizetők

ellentétben az LLC alapértelmezett osztályozásával, mint átmenő entitás, alapértelmezés szerint a társaságot külön adófizető entitásnak tekintik. Ezért a vállalatnak külön adóbevallást kell benyújtania, az 1120-as FORMANYOMTATVÁNYT, és saját adót kell fizetnie. A vállalat alkalmazottainak-beleértve a tulajdonosokat/alkalmazottakat is-a saját adóbevallásukban kell szerepelniük, csakúgy, mint a vállalati osztalékok és osztalékok.

A vállalatok alapértelmezés szerint megválaszthatják a Pass-through Taxation

– t, a vállalat külön adózó egység. A társaság azonban dönthet úgy, hogy megfordítja ezt az adózási rendszert, és nem önálló adózóként, hanem átengedett jogalanyként adózik. Ez a választás, amelyet általában a “subchapter S választási” – on említenek, az 2553 formanyomtatvány benyújtásával történik az IRS-nél, miután a választás megtörtént, az S társaságnak továbbra is adóbevallást kell benyújtania (1120-as formanyomtatvány), de maga a Társaság nem vet ki adót. A nyereséget, veszteséget és egyéb adótételeket átadnák a tulajdonosoknak, és saját e-és 1040-es Menetrendjükben jelentenék be.

tudatában kell lennie az S Corporation korlátainak

nem minden vállalat dönthet úgy, hogy s társaságként adózik. A vállalatnak 100 vagy kevesebb részvényessel kell rendelkeznie ahhoz, hogy jogosult legyen s társaságra. Ugyanakkor ugyanazon család minden tagját egyetlen részvényesnek kell tekinteni, hogy enyhítse a családi vállalkozásokra vonatkozó 100 részvényes limit hatását.

ezenkívül csak egy részvénycsoport lehet a vállalatban. Bár ez korlátozásnak tűnik, az a tény, hogy szavazati joggal és nem szavazati joggal rendelkezhet, sok problémát kiküszöbölhet egy családi vállalkozás számára. Bár nem lehet az egyik típusú állomány osztalékot kap, míg a másik nem, adhat nem szavazati részvények családtagok.

továbbá minden bizalmi állománynak meg kell felelnie bizonyos feltételeknek-bár ezek a feltételek ritkán korlátozzák, hogy mit lehet tenni egy kis-vagy közepes méretű vállalkozásban.

az S Corporation választásának időzítésének hatása

Ha nem választja meg azonnal az S corporation státuszt, akkor (vagy valószínűbb, a könyvelője!) kell foglalkozni a beépített nyereség, amikor a vállalat volt a rendszeres vállalat (C corporation.) Ha már működik a vállalkozás, mint a vállalat, és úgy dönt, hogy egy S corporation választás, meg kell dolgozni egy könyvelő, hogy minden lehetséges adó kérdések foglalkoznak. Egy másik jelentős adóhatás akkor fordulhat elő, ha úgy dönt, hogy megváltoztatja az üzleti működés formáját. Az S vállalatból bármely más jogalanyba történő áttérés olyan felszámolás, amely a beépített felértékelődés elismerését idézheti elő a vállalat értékében, és kiválthatja a gyorsított értékcsökkenést. Szinte az összes ilyen káros következmények elkerülhetők átgondolt adótervezés egy profi.

az S vállalatok állami adóztatása változhat

ha társaságot alkot, majd szövetségi célokra s társaságként adóztatandó választást nyújt be, ne feltételezze automatikusan, hogy az állam felismeri a szövetségi választást.

A legtöbb állam követi a választást az állami adók értékelésében, de néhányan nem. Még akkor is, ha lehetővé teszik egy “S corporation,” lehet, hogy szükség van egy külön állami választás előtt el fogja ismerni a szövetségi választások.

ezenkívül néhány állam külön adót vet ki minden vállalkozás jövedelmére, függetlenül annak formájától. Mindig ellenőrizze az állami adóhatóságok az állam, amelyben a gazdálkodó egység jön létre, valamint az állam, amelyben ez lesz az üzleti, mielőtt kiválasztaná az üzleti forma és a formáció állapota.

A vállalatok további, speciális adókkal rendelkezhetnek

amellett, hogy külön adózóként fizetnek rendszeres jövedelemadót, a társaság speciális adókra is vonatkozhat-az adóelkerülés minimalizálására tervezték -, amelyeket nem egy LLC-re vagy egy s társaságra vetnek ki. Ennek eredményeként, mindezen adók el lehet kerülni azáltal, hogy egy alfejezet s választás,mivel S vállalatok nem tartoznak az adó. Egy LLC-vel nem kell aggódnia, hogy foglalkozik ezzel az adóval, vagy elkerüli azt.

Gazdaság Túl Sok Pénzt Kiváltó Felhalmozott Jövedelem Adó

A felhalmozott jövedelem adó egy büntetés adó kivetésre, hogy egy vállalat, hogy alakul ki, illetve használni, hogy segítsen a részvényes ne kelljen jövedelemadót lehetővé teszi a jövedelem vagy nyereség, hogy felhalmozódnak, ahelyett, hogy elosztva. Minden hazai vállalat, kivéve a személyes holdingtársaságokat és az adómentes vállalatokat, potenciálisan a felhalmozott jövedelemadó hatálya alá tartozik.

2013-ig a felhalmozott jövedelemadó 15 százalék azon jövedelem után, amelyet egy vállalat 250 000 dollár felett halmoz fel. (A határ 150.000 bizonyos “személyes szolgáltatást vállalatok,” amelyek a vállalatok, az egészségügy, jog, mérnöki, építészeti, számviteli, aktuáriusi tudományos, művészeti, illetve tanácsadó, ahol a tulajdonosok a szolgáltatásokat). Ez az adó nem vonatkozik az LLC-kre vagy az S-vállalatokra.

azonban, még egy szokásos C társaságnál is, ezt az adót általában könnyű elkerülni, ezeknek a stratégiáknak a kombinációjával:

• csökkentse a bevételeket. A jövedelem nullára csökkenthető, a jövedelem levonható módon történő visszavonásával, például a tulajdonosok magasabb fizetésével vagy üzleti befektetéssel.
• állapítsa meg, hogy a felhalmozódás ” ésszerű volt.”A vállalat ezen határokon túl is felhalmozhatja a bevételeket, feltéve, hogy bizonyítani tudja, hogy üzleti igénye van erre, például a várható jövőbeli működési költségek kifizetése, a tervezett üzleti terjeszkedés stb.

A speciális adókulcs a professzionális szolgáltató vállalatokra vonatkozik

a professzionális szolgáltató vállalat a törvény által létrehozott megjelölés. Az egészségügyi, jogi, mérnöki, építészeti, számviteli, aktuáriusi tudomány, előadóművészet vagy tanácsadás területén dolgozó szakemberek (ahol a tulajdonosok a szolgáltatásokat nyújtják) megválaszthatják ezt az üzleti formát. A professzionális szolgáltató társaságnak 35 százalékos átalányadót kell fizetnie a bevételei után, ahelyett, hogy a vállalatokra általában érvényes progresszív adókulcsot használná. Az eredmény magasabb adók lesznek.

A személyes holdingtársaságok szigorú megtartott Nyereségszabályokkal rendelkeznek

a személyes holdingtársaság szabályai büntetik a szorosan tartott vállalatokat a részvényesek számára fel nem osztott jövedelmekért. A szabályok célja, hogy megakadályozzák, hogy a vállalatok részvényesi zsebkönyvként működjenek, befektetési jövedelmet vagy fizetéseket gyűjtsenek a részvényesek nevében annak érdekében, hogy elkerüljék az egyébként alkalmazandó egyéni jövedelemadók megadóztatását.

a személyes holdingtársaság általában olyan vállalat, amely megfelel a következő teszteknek:

• a Társaság” rendes ” társaság—az adó nem vonatkozik az S vállalatokra.
• öt vagy kevesebb magánszemély az adóév utolsó felében bármikor több mint 50 százalékkal rendelkezik a Társaság fennálló állományának értékében.
• a Társaság korrigált rendes jövedelmének legalább 60 százaléka a személyes holdingtársaság jövedelme.

a személyes holdingtársaság jövedelme osztalékból, kamatból és bizonyos jogdíjakból áll. A személyes holdingtársaság adóját nem minden személyes holdingtársaság jövedelmére, hanem a fel nem osztott személyes holdingtársaság jövedelmére kivetik. Így, ha a vállalat összes osztalékbevételét elosztják a részvényeseknek, akkor nem áll fenn a személyes holding adókötelezettség kockázata. Ne feledje, hogy az adó soha nem vonatkozik egy S társaságra, mert a jövedelmet mindig átadják a részvényeseknek.

az adó rendkívül bonyolult számos kivétel miatt. A gyakorlatban az adó általában nem vonatkozik a kisvállalkozások tulajdonosaira. Míg a tipikus kisvállalkozás öt vagy kevesebb magánszemély tulajdonában lehet, a legtöbb esetben jövedelme nem lesz passzív, vagy néhány kivétel alá tartozik.

azonban egy olyan megállapodásban, amelyben egy holdingtársaságot és egy működő társaságot használnak, az adó nagyon jól alkalmazható a holdingtársaságra, kivéve, ha konszolidált adóbevallást nyújtanak be. Ez a konszolidált megtérülés megnyitja a saját bonyodalmait és bonyodalmait.

fontolja meg az önfoglalkoztatási adót a

entitástípus kiválasztásakor az önfoglalkoztatási adók az egyik szempont, amelyet figyelembe kell venni, amikor egy LLC-t egy társasághoz hasonlítanak. Gyakran előfordul, hogy a társadalombiztosítási és a Medicare adók fizetésének adóhatása nem jelent jelentős különbséget a két szervezeti választás között.

az LLC nem adófizető szervezet, ennek megfelelően nem fizet társadalombiztosítást vagy más foglalkoztatási adót a tulajdonos fizetésére. Az LLC tulajdonosa valóban önálló vállalkozó, a fizetés pedig csak a tulajdonos kivonása az üzletből. Az LLC tulajdonosának azonban önfoglalkoztatási adót kell fizetnie személyi jövedelemadó-bevallása után(1040.) Ez az önfoglalkoztatási adó valójában a társadalombiztosítási adó és a Medicare adó, amelyet rendszerint a munkáltató és a munkavállaló fizetne.

ezzel szemben néha azt mondják, hogy a vállalat tulajdonosa elkerülheti az önfoglalkoztatási adók kifizetését azáltal, hogy nem vesz ki pénzt az üzletből. Ez az ötlet a gyakorlatban nem bizonyulhat be, mivel az összes jövedelem fizetésként történő kifizetése a legfontosabb módja annak, hogy a vállalatok tulajdonosai elkerüljék az osztalék kettős adóztatását.

igaz azonban, hogy a vállalat lehetővé teheti a jövedelem felhalmozódását a társaságban (a felhalmozott jövedelemadó-korlátozások mellett, rendszeres “C” társaság esetén). Ilyen mértékben a vállalat előnyt nyújthat az LLC-vel szemben. Ne feledje, hogy az S corporation átmenő egység, így minden jövedelmet megadóztatnak a részvényeseknek, függetlenül attól, hogy ténylegesen elosztják-e nekik.

De az egyik oka, hogy nincs igazi előnyt, sem az LLC vagy corporation, amikor egyéni vállalkozói adót, hogy a tulajdonos végül viseli a költségeit az adó minden esetben, függetlenül attól, hogy fizetett, az üzleti, vagy közvetlenül a tulajdonos, de ez a költség ugyanaz lesz mindkét esetben.

2014-ben a Társaság 6, 2 százalékos társadalombiztosítási adót fizet a tulajdonosnak fizetett első 117 000 dolláros fizetés után, a tulajdonosnak pedig 6, 2 százalékos megfelelő hozzájárulást kell fizetnie (bérszámfejtés útján).

másrészt az LLC tulajdonosa önálló vállalkozó. Az LLC tulajdonosának “önfoglalkoztatási adót” kell fizetnie az önfoglalkoztatási jövedelem első 117 000 dollárjának 12, 4%-ának 2014-ben. Ez az adó valójában a társadalombiztosítási adó kombinációja, amelyet a munkáltató (6,2 százalék) és a munkavállaló (6,2 százalék) fizetne.).

Hasonlóképpen, a vállalat fizet a Tb adót a fizetés mértéke 1.45 százalék, nincs korlátozva a jövedelem, amelyre a kamatláb vonatkozik, míg meg kell fizetni a megfelelő 1.45 százalék hozzájárulás át a munkáltatói levonás. Az LLC-ben fizetne 2.Az önfoglalkoztatásból származó jövedelmének 9 százaléka (megegyezik a vállalat és a munkavállaló-tulajdonos együttes hozzájárulásával).

minden esetben ugyanazt a teljes 15, 3 százalékos arányt fizeti 2014-ben ugyanazon a jövedelemalapon. (A cég, 6.2 százalék + 6.2 százalék + 1.45 százalék + 1.45 százalék = 15.3 százalék; az LLC, 12.4 százalékkal + 2.9 százalék = 15.3 százalék).

A felhalmozódó jövedelem csökkentheti az önfoglalkoztatási adót

e két entitásforma és azok adózási vonatkozásainak összehasonlításakor a Társaság előnyt nyújthat a korlátolt felelősségű társasággal (LLC) szemben az önfoglalkoztatási adók tekintetében, különösen akkor, ha a vállalkozáson belüli jövedelmet valamilyen különleges célra kívánja megtartani.

egy társaságban (akár s társaság, akár rendes C társaság) a tulajdonosok nem fizetnek önfoglalkoztatási adót. Ha fizetést kapnak a társaságtól, akkor normál bérszámfejtési adót kell fizetni (azaz, FICA, FUTA és jövedelemadó forrásadó.) Ha osztalékot kapnak a társaságtól, akkor a normál jövedelemadó-kulcsok érvényesek, de az önfoglalkoztatás nem vonatkozik.

Továbbá, ha a vállalat megtartja bevételeit, a részvényesek nem fizetnek adót, amíg ezeket a bevételeket el nem osztják. (Természetesen a Társaság adót fizet a jövedelem után.) Ezzel szemben egy LLC-ben minden tulajdonosnak önfoglalkoztatási adót kell fizetnie a vállalkozás jövedelmének részarányáért (függetlenül attól, hogy elosztják-e vagy sem.)

így lehet egy külön hátránya, hogy fut a vállalkozás, mint egy vállalat, ha azt szeretné, hogy a jövedelem felhalmozódnak a gazdálkodó egység, mentes az önfoglalkoztatási adók. Például egy vállalat felhalmozhatja a jövedelmet a tulajdonos nyugdíjba vonulása előtt. A tulajdonos részvényeit a felhalmozott nyereséggel lehet megváltani. Ha megfelelően hajtják végre, a visszaváltás tőkenyereség-kezelésnek minősül, és így csökkenti a tulajdonos adóját. Az LLC tulajdonosa ugyanezt teheti, azzal a különbséggel, hogy önfoglalkoztatási adót kell fizetnie a jövedelem után, ahogy keletkezik.

Ez a menedzser által kezelt LLC-ben is hátrány lehet, mivel sok esetben a nem menedzser tulajdonosok nem fizethetnek fizetést vagy kifizetéseket. Mégis, ha nem tettek volna óvatos lépéseket, akkor a tulajdonosoknak mindenképpen meg kellene fizetniük az önfoglalkoztatási adót, a gazdálkodó egység jövedelmének részarányára, annak ellenére, hogy nem kapnak kifizetéseket. A probléma elkerülésének módja annak biztosítása, hogy az LLC működési megállapodása előírja, hogy a jövedelmet a tőkeszámlák arányától eltérő alapon osztják meg, így a nem menedzser tulajdonosok kevés vagy semmilyen jövedelmet kapnak, és így kevés vagy semmilyen önfoglalkoztatási adót nem fizetnek. Ezt úgy lehet elérni, hogy az LLC fizeti a menedzser-tulajdonos fizetését, lízing-és hitelfizetéseket stb.

természetesen ez csak az önfoglalkoztatási adók kifizetését tolja át a tulajdonos-vezetőre. Nem oldja meg annak a tulajdonosnak a problémáját, aki ezen adóktól mentes jövedelmet akar felhalmozni a holding LLC-ben.

önfoglalkoztatási adó opciók LLC tagok számára

Ha Ön LLC tulajdonos, levonhatja az önfoglalkoztatási adók felét, amelyet a személyi jövedelemadó bevallása után fizet, az 1040 formanyomtatványon. Ezt akkor is meg lehet tenni, ha nem tételezi a levonásokat. Ez a tény csökkentheti az adók tényleges költségeit,így az előnyt az LLC-re tolhatja. Míg a Társaság saját adóbevallása alapján levonhatja ezen adók felét, ez nem jár közvetlen előnyökkel a tulajdonos számára, mivel a társaság külön adóbevallást nyújt be, és saját adókat fizet.

továbbá az LLC – ben a szövetségi és állami munkanélküliségi adók elkerülik a tulajdonos jövedelmét, beleértve a fizetésért kapott garantált kifizetéseket is. Ezzel szemben a vállalatnak mind a szövetségi, mind az állami munkanélküliségi adót meg kell fizetnie. A szövetségi munkanélküliségi adó (FUTA) mértéke 6,0 százalék. Az adó csak az első $7,000-ra vonatkozik, amelyet minden alkalmazottnak fizet az év során. A 7000 dollár A szövetségi béralap, de az állami béralap más lehet.

ezenkívül az LLC tulajdonosa elkerülheti az önfoglalkoztatási adót, ha az LLC a tulajdonosnak lízingfizetésként és hiteltörlesztésként fizet.

A Belső Bevételi kódex az önfoglalkoztatási adót a vállalkozás tulajdonjogából származó nyereségre, valamint a fizetés garantált kifizetésére írja elő. A tulajdonos nem lesz” az üzleti ” lízing ingatlan (vagy berendezések, bútorok, stb), vagy kölcsönök. Így az adó nem vonatkozik ezekre a bevételekre. (Ezenkívül a Kódex kifejezetten mentesíti az ingatlankereskedő kivételével bárki által kapott bérleti díjakat).

A Lízingkifizetéseket és a hiteltörlesztéseket az LLC tulajdonosának a tulajdonosi minőségétől eltérő okból fizetik ki. Ennek megfelelően az LLC levonja őket az elosztható jövedelem kiszámításakor. Mivel az LLC maga nem fizet adót, ez valóban azt jelenti, hogy a jövedelmet egy adott tulajdonosnak osztják ki, de elkerülik az önfoglalkoztatási adót.

“garantált kifizetések” az LLC tulajdonosának, a nyújtott szolgáltatásokért (azaz fizetésért) az LLC is levonható. Ezek a kifizetések azonban az önfoglalkoztatási adó hatálya alá tartoznak a kifizetéseket kapó partner tekintetében. Ezek hozzáadódnak az LLC nyereségének elosztható részéhez,az önfoglalkoztatási adót pedig a teljes összegre fizeti.

A Béren kívüli juttatási lehetőségek a

Entitástípustól függően változhatnak, lehetséges lehet az LLC és a törvényes közeli társaság egyesítése, mind az LLC által biztosított eszközvédelem, mind a vállalatnak tulajdonítható lehetséges önfoglalkoztatási adómegtakarítások elérése érdekében. Ezt úgy teheti meg, hogy két entitást alakít ki: egy holdingtársaságot és egy működő szervezetet.

amint felidézi, a társaságban lévő eszközök kevesebb védelmet élveznek, mint az LLC-ben, a személyes hitelezők követelései tekintetében. Ezt a kockázatot úgy lehet enyhíteni, hogy a holding entitást LLC-nek, az üzemeltető szervezetet pedig törvényes közeli társaságnak kell tekinteni. A holding LLC lenne az üzemeltető társaság tulajdonosa. Így a tulajdonos személyes hitelezőinek követeléseket kell benyújtaniuk az LLC-vel szemben, hogy elérjék a működési egység eszközeit.

az egyik felmerülő probléma az, hogy a működési társaságban felhalmozódó jövedelem lehetővé tétele ezeket az eszközöket sebezhetővé teszi az üzleti hitelezők követeléseivel szemben. Ezt a problémát úgy lehet enyhíteni, hogy az üzemeltető vállalat eszközeit a holdinghoz tartozó zálogjogokkal terhelik.

a keresetek felhalmozása azonban nem lehet kérdés, vagy akár lehetőség a kisvállalkozás tulajdonosának. A vállalati keresetek felhalmozódásának fő oka a nyugdíjba vonuló tulajdonos részvényeinek visszavásárlása (azaz visszavásárlása). A visszaváltás, ha megfelelően történik, tőkenyereség-kezelést eredményez, és ezáltal alacsonyabb adókat eredményez a nyugdíjba vonuló tulajdonos számára.

gyakorlati kérdésként a legtöbb kisvállalkozó nem fog azonnal foglalkozni a nyugdíjba vonulással és az üzletből történő beváltással. Továbbá, a legtöbb kisvállalkozások tulajdonosai nem valószínű, hogy abban a helyzetben, hogy felhalmozódnak jövedelem az üzleti.

az eredmény akkor az, hogy az önfoglalkoztatási adók elkerülésére törekvő kisvállalkozó valószínűleg két LLC-t akar majd használni működő és holdingtársaságként, és lízing-és hitelkifizetésekkel vonja vissza a pénzeszközöket.

A Béren kívüli juttatások megingathatják az entitás választását

a felszínen a vállalat enyhe előnyt élvez az LLC-vel szemben, amikor bizonyos adómentes béren kívüli juttatásokat nyújt a tulajdonosainak, például a Társaság által fizetett életbiztosítást és a függő gondozási támogatást.

Ez az előny azonban csak egy szokásos C társaságnál létezik. Ez nem vonatkozik az S vállalatokra, mert egy 2 százalékos vagy annál nagyobb érdeklődés bármely tulajdonosát az S corporation alfejezetben ugyanúgy kezelik, mint az LLC tulajdonosát. Így nincs előny az LLC-vel szemben a legtöbb béren kívüli juttatással kapcsolatban.

amennyiben a tulajdonos és családja számára béren kívüli juttatások nyújtása fontos kérdés, mérlegelni kell, hogy a működési egységet törvényes közeli társaságként alakítsák ki azon államok egyikében, amelyek a speciális törvényes közeli társasági formákat kínálják.

egy másik alternatíva az lenne, ha az LLC-t társaságként adóztatnák. Mivel az LLC dönthet úgy, hogy társaságként adózik, ily módon ugyanazokat az előnyöket érheti el, mint a vállalatok. A legtöbb LLC tulajdonos szinte soha nem teszi ezt a választást, mert az elért előnyök kicsiek lennének a társasági adó állapotának hátrányaihoz képest. Azoknak a kisvállalkozóknak azonban, akik érdeklődnek az extra adómentes béren kívüli juttatások nyújtása iránt, ez a választás előnyösebb lehet, mint egy vállalat létrehozása. Végül is az LLC jobb védelmet nyújt az üzleti tulajdonos érdekeinek a személyes hitelezői követeléseivel szemben. Ez jelentős védelem. Még a törvényes közeli társaságban sem áll rendelkezésre, amely más tekintetben hasonlít az LLC-re.