en historisk stor andel af nationens rigdom er koncentreret i hænderne på nogle få. Som resultat, millioner af amerikanske familier har mindre rigdom, og derfor færre muligheder, end de ellers ville. Yderligere, da velhavende mennesker er overvældende hvide, forstærker denne ekstreme formuekoncentration barrierer, der gør det sværere for folk i farve at opnå gevinster. Statsskatter på arvet formue — ejendom og arveafgifter — kan være et kraftfuldt værktøj til at opbygge en mere bredt delt velstand.

“statsskatter på arvet formue — ejendom og arveafgifter — kan være et kraftfuldt værktøj til at opbygge en mere bredt delt velstand. “De fleste statslige og lokale skattesystemer er på hovedet: de velhavende betaler en mindre andel af deres indkomst i disse skatter end lav – og mellemindkomstfolk gør, selvom de Bedst har råd til det. Statsskatter på arvet formue er en undtagelse, da de kun gælder for de rigeste individer og er den primære statsskat på rigdom. Men disse skatter er gradvist eroderet, selv når rigdom og indkomst er blevet mere koncentreret. Stater med disse skatter bør opretholde dem, og stater uden dem bør overveje at vedtage dem — eller overveje at beskatte arv som indkomst. Statsskatter på arvet formue afhænger ikke af eksistensen af den føderale ejendomsskat.

Hvad er en ejendom eller arveafgift?

en ejendomsskat er en skat på ejendom (kontanter, fast ejendom, lager og andre aktiver) overført fra afdøde personer til deres arvinger. En stat anvender en skattesats på værdien af en ejendom, der overstiger en bestemt tærskel; både satsen og fritagelsestærsklen varierer fra stat til stat. En typisk stat med en ejendomsskat fritager $2 til $5 millioner pr.ejendom og anvender satser fra 1 procent til 16 procent til værdien af ejendom, der overlades til arvinger undtagen en ægtefælle. I gennemsnit skylder færre end 3 procent af godser — meget store, der ejes af de rigeste individer — statsskatter.

nogle stater opkræver en arveafgift snarere end en ejendomsskat. Det opkræves på modtagerne af boet (arvingerne) i stedet for den afdøde persons ejendom.

overvej for eksempel en ugift kvinde, der ejer et hus, aktier, kontanter og andre aktiver til en værdi af $30 millioner. Hun overlader disse aktiver til sine tre børn i lige store andele ved hendes død. I en stat med en ejendomsskat er skatten baseret på værdien af hele boet på 30 millioner dollars og trækkes fra værdien af boet, før det fordeles til arvingerne. I en stat med en arveafgift modtager børnene hver deres arv på 10 millioner dollars og skylder derefter arveafgift på denne arv.

hvor mange stater skat arvet rigdom?

den føderale regering har opkrævet en ejendomsskat siden 1916. Indtil 2001 opkrævede hver stat også en skat, der gjorde det muligt for dem at “afhente” en andel af føderale ejendomsskatteindtægter. De” pick-up ” skatter ikke øge en ejendom samlede ejendom skattepligt, fordi godser modtaget en dollar-for-dollar føderal kredit, der reducerede deres føderale ejendom skattepligt med det beløb, de har betalt til staten. Derudover opkrævede et dusin stater en separat arveafgift.

i 2001 reducerede politikere den føderale ejendomsskat og eliminerede den føderale kredit. De fleste stater havde sat deres ejendomsskatter til at svare til størrelsen af den føderale kredit, og efter dens eliminering tillod et antal stater simpelthen, at deres ejendomsskatter også forsvandt, mens andre bekræftende enten ophævede eller bevarede deres ejendomsskatter. Fra September 2019 opkræver kun 17 stater og District of Columbia stadig en ejendom eller arveafgift. (Se Figur 1.) Disse skatter genererer omkring 4,5 milliarder dollars om året. (Se Tabel 1.) Hvis alle stater genindførte en ejendomsskat, kunne de generere yderligere $3.5 til $11 milliarder. (Se Tabel 2.)

Hvordan påvirker en ejendom eller arveafgift Statsøkonomier?

stater bruger det meste af deres skatteindtægter på tre store byggesten i blomstrende samfund: K-12 og videregående uddannelse, sundhedspleje og offentlig sikkerhed. Statens ejendom og arveafgifter ved at øge andelen af statens indtægter, der betales af de velhavende, tillader stater at holde skatterne lavere på mennesker med moderate indkomster, så de kan bruge mere af deres indkomster for at øge de lokale økonomier.lidt troværdigt bevis understøtter påstanden om, at en ejendom eller arveafgift skader en stats økonomi ved at få et stort antal ældre til at forlade staten eller ved at afskrække dem fra at flytte dertil. Højst, akademiske studier finder ud af, at disse skatter har en lille effekt på nogle få, meget velhavende ældres opholdsbeslutninger. Indtægtstabet ved at reducere eller eliminere ejendomsskatten reducerer derimod en stats evne til at foretage offentlige investeringer, der ligger til grund for økonomisk vækst og hjælper med at producere en økonomi, der fungerer for alle. Nedskæringer i statslige tjenester som følge af eliminering af skatten kan afskrække virksomheder og enkeltpersoner — både pensionister og andre — fra at forblive i eller flytte til en stat, hvilket sandsynligvis skader statens økonomiske vækst mere end nogen lille potentiel fordel ved ikke at have nogen ejendom eller arveafgift.

stater med en ejendom eller arveafgift bør opretholde den

stater med en ejendom eller arveafgift bør modstå bestræbelser på at eliminere eller svække den væsentligt. Som nævnt, hævder, at disse skatter skade en stats økonomi mangler fundament.

stater bør også beskytte deres ejendomsskatter mod virkningen af nedskæringer til den føderale ejendomsskat. For eksempel fordoblede skatteloven, der blev vedtaget i slutningen af 2017, den føderale skattefritagelse for ejendom, fra $11 millioner til $22 millioner pr. På det tidspunkt var ejendomsskatten i fire stater (Connecticut, Maryland og Maine) og District of Columbia direkte knyttet til den føderale fritagelse, så deres ejendomsskat ville være blevet skåret dramatisk, hvis de ikke gjorde noget. Fire af de fem handlede for at bryde denne forbindelse og undgå yderligere erosion af deres ejendomsskatter.

stater med en ejendomsskat bør overveje at sænke deres undtagelser for at øge det indtægtsbeløb, skatten genererer. Indtægtsforøgelserne kan være betydelige, især i stater, der nu fritager alle undtagen de allerstørste ejendomme. (Se Tabel 3.)

stater uden en ejendom eller arveafgift bør overveje at vedtage en

stater, der ikke længere opkræver en ejendom eller arveafgift, bør overveje at genoprette dem. En mulighed ville være for stater at indstille deres ejendomsskat på samme niveau som den føderale kredit, før den føderale skattelov fra 2001 eliminerede den. Dette har fordelen ved lovbestemt enkelhed, men reducerer statens fleksibilitet.stater kan i stedet foretrække at vedtage ejendomsskatter, der ligner struktur som afhentningsskatten, men som ikke er knyttet til de føderale ejendomsskatteregler-som Connecticut, Maine, Oregon og USA har gjort. Stater, der vedtager en sådan selvstændig skat, kan tilpasse skatten, så den passer til deres stats omstændigheder. De kan vælge fritagelsesniveauer og skattesatser og kan fritage visse aktiver såsom små gårde, hvis de ønsker det.

i nogle få stater er der dog yderligere hindringer for genindførelse af en ejendomsskat. For eksempel, i Californien, gendannelse af ejendomsskatten ville kræve en afstemning blandt folket; i Alabama, Florida, og Nevada, forfatningsmæssige bestemmelser, der begrænser det opkrævede ejendomsskat, skal ændres. Derudover kræver nogle stater en supermajoritetsafstemning for at hæve skatterne.

en ny tilgang til beskatning af arvet formue

en anden måde at bevare og udvide statsskatter på arvet formue er at skifte fra en ejendomsskat (en skat på værdien af en ejendom) til en skat på arvingerne til boet, der varierer afhængigt af deres indkomster — i det væsentlige en form for arveafgift. (En håndfuld stater opkræver i øjeblikket arveafgifter, men disse er generelt små og er ikke bundet til indkomst.)

stater ville beskatte en arvings arv ved at behandle noget eller hele det som indkomst, der er underlagt indkomstskatten. I en stat med en progressiv indkomstskat ville en rigere arving betale en højere skatteprocent på arven end en arving med mindre midler.økonom Lily Batchelder, tidligere vicedirektør for det nationale økonomiske råd, foreslog en føderal arveafgift i denne retning i 2007. Det ville beskatte en arvings kumulative livstidsarv på over $2,3 millioner til arvingens føderale indkomstskattesats plus 15 procentpoint og fritage op til $5.000 i gaver og $25.000 i arv årligt. Det var designet til at rejse så meget føderale indtægter hvert år som den føderale ejendomsskat under 2009 parametre.

en ny tilgang til en statslig arveafgift kunne stort set svare til Batchelder ‘ s føderale forslag, men tilpasning til stater ville kræve løsning af en række problemer:

• skal Stater vedtage et ensartet sæt satser og definition af skattegrundlaget (det vil sige de aktiver, som skatten ville gælde for)?
• hvordan skal skatten gælde for aktiver, der er arvet fra en person, der er hjemmehørende i en anden stat eller overladt til en person i en anden stat? Alternativerne inkluderer (1) beskatning af alle arv fra beboere i staten som indkomst uanset den afdøde stat, (2) beskatning af alle arv fra beboere i staten uanset arvingernes stat (eksekutor af boet ville tilbageholde den skat, som arvinger uden for staten skylder, og betale den til staten, før arvingen sendes til arvingerne, hvilket er, hvordan eksisterende statslige arveafgifter fungerer), eller (3) fritagelse af mellemstatslige arv (med bestemmelser for at minimere Skatteundgåelse).
• hvordan skal en stat uden indkomstskat administrere arveafgiften? Sådanne stater kunne fastsætte deres egne satser eller bruge de føderale indkomstskattesatser. På den ene eller anden måde, i stedet for selvangivelser, staten kunne kræve, at eksekutorer af godser arkiverer afkast, der viser modtagere af arv og den skat, de skylder.

en anden måde at beskatte arvet formue, der enten kunne supplere en ejendom eller arveafgift eller stå alene, ville være at fjerne det “intensiverede grundlag” for beskatning af kapitalgevinster, som ofte beskytter en betydelig andel af påløbne gevinster på arvede aktiver (såsom aktier, obligationer og fast ejendom) fra beskatning. Se CBPPS udgave kort om kapitalgevinster for detaljer.