상속 재산에 대한 주 세금
국가의 재산의 역사적으로 큰 비중은 몇 가지의 손에 집중되어있다. 결과적으로 수백만 명의 미국 가정은 그렇지 않은 경우보다 재산이 적기 때문에 기회가 적습니다. 또한,때문에 부유한 사람들은 압도적으로 화이트 이 극단적인 부 집중력을 강화 장벽을 어렵게 하는 사람들의 색상을 얻는다. 상속 재산에 대한 주 세금-부동산 및 상속세-는보다 광범위하게 공유 된 번영을 구축하기위한 강력한 도구가 될 수 있습니다.
“상태에 대한 세금 상속된 부동산 상속세—할 수 있는 강력한 도구를 구축을 위한 더 많은 광범위하게 공유되는 번영. “대부분의 국가 및 지역의 세금 시스템은 거꾸로:부유 한 지불하는 작은 공유에 있는 그들의 소득의 이러한 세금보다 낮은 중간 소득은 사람들이 하더라도,그들은 그것을 감당할 수 있다. 상속 재산에 대한 주 세금은 가장 부유 한 개인에게만 적용되며 재산에 대한 주 세금이기 때문에 예외입니다. 그러나 이러한 세금은 부와 소득이 더욱 집중됨에 따라 점차 침식되었습니다. 국으로 이러한 세금을 유지해야한다,그들과 국가없이 그들을 고려해야 한 제정들을 고려한 상속세 부담으로 소득이다. 상속 재산에 대한 주 세금은 연방 부동산 세금의 존재에 의존하지 않습니다.
부동산 또는 상속세 란 무엇입니까?
부동산 세는 사망 한 사람에게서 상속인에게 양도 된 재산(현금,부동산,주식 및 기타 자산)에 대한 세금입니다. 상태 적용되는 세율의 가치에 부동산하는 특정 임계값을 초과하는;모두 평가하고 면제 임계값에 의해 다른 상태입니다. 일반적인 상태로 부동산을 세금을 면제하$2$5million per 동산 및 적용 비율에 이르기까지 1%16%증가하는 값의 속성에 왼쪽 어떤 상속자를 제외하고 배우자. 평균적으로 재산의 3%미만—가장 부유 한 개인이 소유 한 매우 큰 재산—은 주 부동산 세금을 빚지고 있습니다.
일부 주에서는 부동산 세가 아닌 상속세를 부과합니다. 사망 한 사람의 재산 대신 부동산 수령인(상속인)에게 부과됩니다.
예를 들어,고려하는 미혼 여성의 집을 소유하는,주식은,현금,및 다른 자산 가치$30million. 그녀는 그녀의 죽음에 동등한 몫에있는 그녀의 3 명의 아이들에게 그 자산을 남겨둔다. 상태에서는 부동산세,세금은 값을 기반으로의 전체$30million 동산 및을 뺀 값에서의 부동산 전에 배포하는 상속자들. 상속세가있는 상태에서,아이들은 각각 자신의$10 만 유증을받은 다음 그 유증에 상속세를 빚지고있다.
얼마나 많은 주에서 상속 재산에 세금을 부과합니까?
연방 정부는 1916 년부터 부동산 세를 부과했다. 2001 년까지 모든 주에서는 또한 연방 부동산 세수입의 몫을”픽업”할 수있는 세금을 부과했습니다. “Pick-up”세금을 증가하지 않았는 부동산의 총산세 책임이기 때문에 재산을 받은 비용 감소 그들의 연방산세 책임 양에 의하여 그들이 지불하는 상태입니다. 또한 12 개 주에서는 별도의 상속세를 부과했습니다.
2001 년 정책 입안자들은 연방 부동산 세를 삭감하고 연방 신용을 없앴습니다. 대부분의 국가 설정한 자신의 재산세 동등한 양의 연방 신용,그리고 후에 그것의 제거,다수의 단순히 상태를 허용하는 등의 부동산세 사라질 뿐만 아니라,다른 사람 긍정적이거나 폐지되거나 유지하는 그들의 부동산 taxes. 2019 년 9 월 현재 17 개 주와 콜럼비아 특별구 만이 여전히 부동산 또는 상속세를 부과합니다. (그림 1 참조.)이 세금은 연간 약 45 억 달러를 창출합니다. (표 1 을 참조하십시오.)모든 주에서 부동산 세를 복직 시키면 추가로 3.5~110 억 달러를 창출 할 수 있습니다. (표 2 를 참조하십시오.)
어떻게 부동산 또는 상속세에 영향을 주는 경제?
국 지출의 대부분은 그들의 세금 수익에 세 가지 주요 구성 요소의 번성 커뮤니티:K-12 높은 교육,건강 관리,공공 안전입니다. 부동산 상태와 상속의 세금을 증가하여 공유하의 국가 매출에 의해 지불 풍부하고,미국은 유지하는 세금이 낮은 사람들에 적당한 소득 할 수 있도록,더 많은 지출의 소득원도록 돕는 역할을 합니다.
조금 믿을만한 증거를 요구를 지원하는 부동산 또는 상속세을 해친 상태의 경제를 일으키는 큰 숫자 노인의 두 국가에 의해 또는 깎아서 그들을 이동하다. 에서 대부분의 학술 연구가 찾는 이 세금이 있는 작은 효과에 레지던스의 결정을 몇 가지 아주 부유 한 노인들. 수익 손실 감소 또는 제거 부동산,세금에 대비 감소한 상태의 능력을 공개하는 투자를 뒷받침하는 경제적 성장 및 생산하는 데 도움이 경제는 모두를 위해 작동합니다. 인 상태로 인한 서비스를 제거하는 세금 낙담할 수 있는 기업 및 개인에 모두 퇴직자에 및 다른 사람에게서 나머지에서 또는 이전한 상태이 더 많은 일을 해도 상태의 경제 성장률보다 작은 잠재적인 이득에서는 아무 부동산 또는 상속세.
국으로 부동산 또는 상속세를 유지해야 한다
국으로 부동산 또는 상속세해야한 노력에 저항을 크게 약화시킬니다. 언급했듯이,이러한 세금이 국가의 경제에 해를 끼친다는 주장은 기초가 부족합니다.
주정부는 또한 연방 부동산 세 삭감의 영향으로부터 부동산 세를 보호해야합니다. 예를 들어,세법 제정에서 늦은 2017 년 두 배로 연방산세 공제대상,에$11 만에$22 백만 당 부부입니다. 그 시간에,부동산금의 네국(코네티컷,Hawaii,Maryland,그리고 메인)및 컬럼비아 특별구에 직접적으로 링크된 연방공제,그래서 그들의 부동산 세금을 절단되었는 극적으로 그들은 아무것도 하지 않았습니다. 다섯 명 중 네 명은이 링크를 깨고 자신의 부동산 세금의 추가 침식을 피하기 위해 행동했다.
부동산 세가있는 주에서는 세금이 창출하는 수익의 양을 늘리기 위해 면제를 낮추는 것을 고려해야합니다. 특히 현재 가장 큰 재산을 제외한 모든 것을 면제하는 주에서는 수익 부스트가 중요 할 수 있습니다. (표 3 을 참조하십시오.)
국 없이 부동산 또는 상속세을 고려해야 한을 채택하고
국는 더 이상 부과 부동산 또는 상속세을 고려해야 한 그들을 복원. 한 가지 옵션은 2001 년 연방 세법이 그것을 없애기 전에 주정부가 연방 신용과 동일한 수준으로 부동산 세를 설정하는 것입니다. 이것은 법정 단순성의 장점을 가지고 있지만 상태 유연성을 감소시킵니다.
국 대신에 선호를 규정하는산세와 유사한 구조에서 픽업 세금하지만에 연결되지 않은 연방산세칙—코네티컷으로,하와이,메인,오리건,워싱턴니다. 이러한 독립형 세금을 채택한 주에서는 해당 국가의 상황에 맞게 세금을 사용자 정의 할 수 있습니다. 그들은 면제 수준과 세율을 선택할 수 있으며 원할 경우 소규모 농장과 같은 특정 자산을 면제 할 수 있습니다.그러나 몇 주에서는 부동산 세를 복직시키는 데 추가적인 장벽이 있습니다. 예를 들어,캘리포니아에서 복원,재산세가 필요한 투표의 사람들은 알라바마,플로리다,네바다,헌법상 규정을 제한하는 금액의 부동산 부과되는 세금이 필요 변경할 수 있습니다. 또한 일부 주에서는 세금을 인상하기 위해 초 거대 투표가 필요합니다.
새로운 접근 방식이 부담스러운 상속 재산
또 다른 방법을 유지하고 확장 상태에 대한 세금 상속 재산은 변화에서 부동산금(세금의 가치에 부동산)하는 세금 상속인에게 부동산에 따라 다릅니다 그들의 소득으로 형태의 상속세. (현재 소수의 주에서는 상속세가 부과되지만,이들은 일반적으로 작으며 소득에 묶여 있지 않습니다.)
주정부는 상속인의 상속 재산의 일부 또는 전부를 소득세의 대상 소득으로 취급하여 세금을 부과합니다. 상태에서는 진보적 소득세,부유 한 상속인 것이 지불하는 더 높은 세율이 상속 보다는 후계자의 적은 것을 의미한다.
경제학자 릴리 Batchelder,이전 국가 경제위원회의 부국장은 2007 년에이 라인을 따라 연방 상속세를 제안했다. 그것은 세계자의 누적생 기업에서 과잉의$2.3 백만에서는 후계자의 연소득세율 15%포인트하고 면제 up to$5,000 에서 선물 및$25,000 에서 유니다. 그것은 2009 년 매개 변수에 따라 연방 부동산 세만큼 매년 연방 수입을 올리도록 설계되었습니다.
새로운 접근 방식 상태에 상속세 될 수 있는 광범위하게 유사한 Batchelder 연방안,하지만 그것을 적응하는 국가를 필요로 해결하는 숫자의 문제:
- 한국을 채택된 일련의 요금과 정의의 과세 표준(즉,자산하는 세금이 적용됩니다)?
- 세금은 다른 주 거주자로부터 상속되거나 다른 주에있는 사람에게 남겨진 자산에 어떻게 적용되어야합니까? 대안을 포함한다(1)부담스러운 모든 기업에 의해 국가의 거주자로 소득에 관계없이의 고인 상태,(2)세무 모든 유산에 의해 국가의 거주자에 관계없이 상속자들’상태(집행인의 부동산을 것입을 보류하세 빚진 상태가 아닌 상속자들과 그것을 지불하는 상태를 보내기 전에 유산 상속자는 기존 상태는 상속세 운영),또는(3)면제 고속도로 상속(와 규정을 최소화하는 조세 회피).
- 소득세가없는 국가는 상속세를 어떻게 관리해야합니까? 이러한 주에서는 자체 요금을 설정하거나 연방 소득 세율을 사용할 수 있습니다. 방법 중 하나,장소의 소득세한 내용을 확인하시기 바랍니다 상태이 필요할 수 있습 집행인의 재산하는 파일의 반 목록을 받는 사람의 유산과 세리들도 늘어납니다.
하는 또 다른 방법을 상속세 부를 수 있는 중 보완동산 또는 상속세 또는 서에 그것의 자신의 것을 제거하는”강화 기준에 대해”부담 자본이득,이는 종종 보호막의 상당한 점유율을 발생한 이익에 상속자산(등으로 주식,채권,부동산)과세에서. 자세한 내용은 자본 이득에 대한 CBPP 의 문제 간략한 내용을 참조하십시오.
| TABLE 1 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Estate and/or Inheritance Tax Collections in States | ||||
| FY2017 | FY2018 | FY2019 | FY2020* | |
| Connecticut | 219 | 224 | 212 | 166 |
| Hawaii | 19 | 29 | 30 | 31 |
| Illinois | 261 | 358 | 375 | 305 |
| Iowa | 86 | 86 | 86 | 89 |
| Kentucky | 45 | 48 | 51 | 45 |
| Maine | 12 | 14 | 16 | 10 |
| Maryland Estate** | 175 | 156 | 119 | 108 |
| Maryland Inheritance | 53 | 58 | 58 | 56 |
| Massachusetts | 337 | 473 | 332 | 432 |
| Minnesota | 139 | 213 | 226 | 143 |
| New Jersey Inheritance | 355 | 374 | 415 | 395 |
| New Jersey Estate | 394 | 232 | 74 | 0 |
| New York | 1,091 | 1,308 | 1,068 | 1,094 |
| Oregon | 197 | 176 | 205 | 180 |
| Pennsylvania | 978 | 1,019 | 1,060 | 1,106 |
| Rhode Island | 85 | 51 | 35 | 34 |
| Vermont | 17 | 23 | 19 | 21 |
| Washington | 169 | 203 | 293 | 221 |
| DC | 41 | 36 | 14 | 21 |
| Total | 4,671 | 5,083 | 4,688 | 4,457 |
* Figures for fiscal year 2020 are estimates
.** Maryland Estate/Inheritance split estimated for 2019
Source: State budgets and other fiscal reports.
| TABLE2 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 얼마나 수익이 복직인산세 인상? | ||||
| (추정된 연례 수집,수백만) | ||||
| 상태 | $1million 면제 | $3.5million 면제 | $5.25 만 면제 | $11.4 million exemption |
| Alabama | $160 | $110 | $80 | $50 |
| Alaska | $10 | $10 | $10 | $0 |
| Arizona | $190 | $130 | $100 | $60 |
| Arkansas | $100 | $70 | $50 | $30 |
| California | $2,620 | $1,770 | $1,290 | $850 |
| Colorado | $170 | $110 | $80 | $50 |
| Connecticut | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Delaware | $90 | $60 | $40 | $30 |
| Florida | $1,580 | $1,070 | $780 | $510 |
| Georgia | $290 | $200 | $140 | $90 |
| Hawaii | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Idaho | $30 | $20 | $20 | $10 |
| Illinois | $690 | $470 | $340 | $220 |
| Indiana | $210 | $140 | $100 | $70 |
| Iowa* | $90 | $60 | $40 | $30 |
| Kansas | $90 | $60 | $40 | $30 |
| Kentucky* | $140 | $100 | $70 | $50 |
| Louisiana | $90 | $60 | $40 | $30 |
| Maine | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Maryland | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Massachusetts | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Michigan | $360 | $240 | $180 | $120 |
| Minnesota | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Mississippi | $70 | $50 | $30 | $20 |
| Missouri | $270 | $180 | $130 | $90 |
| Montana | $30 | $20 | $10 | $10 |
| Nebraska | $60 | $40 | $30 | $20 |
| Nevada | $110 | $70 | $50 | $30 |
| New Hampshire | $80 | $50 | $40 | $30 |
| New Jersey* | $570 | $370 | $280 | $180 |
| New Mexico | $70 | $50 | $30 | $20 |
| New York | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| North Carolina | $260 | $180 | $130 | $90 |
| North Dakota | $10 | $10 | $10 | $0 |
| Ohio | $480 | $330 | $240 | $160 |
| Oklahoma | $130 | $90 | $60 | $40 |
| Oregon | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Pennsylvania* | $630 | $430 | $310 | $210 |
| Rhode Island | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| South Carolina | $140 | $100 | $70 | $50 |
| South Dakota | $20 | $10 | $10 | $10 |
| Tennessee | $200 | $140 | $100 | $70 |
| Texas | $740 | $500 | $360 | $240 |
| Utah | $50 | $40 | $30 | $20 |
| Vermont | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Virginia | $360 | $240 | $180 | $120 |
| Washington | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| West Virginia | $30 | $20 | $10 | $10 |
| Wisconsin | $180 | $120 | $90 | $60 |
| Wyoming | $30 | $20 | $10 | $10 |
| District of Columbia | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 | See Table 3 |
| Total Potential | $11,430 | $7750 여 | $5,610 | $3,720 |
원:CBPP 계산을 기반으로 국세청 통계 소득의 조세 정책의 중심
*상태로 현재는 상속세입니다. 이 표에 대한 자세한 내용은 방법론 참고 사항을 참조하십시오.
| TABLE3 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 영향의 다른 면제국가 있는 부동산금 | ||||
| (서는 2001 년 일정 평가; see Methodology Note below) | ||||
| State | $1 million exemption | $3.5 million exemption | $5.25 million exemption | $11.4 million exemption |
| Connecticut | $350 | $240 | $170 | $110 |
| Hawaii | $40 | $20 | $20 | $10 |
| Maine | $60 | $40 | $30 | $20 |
| Maryland | $290 | $200 | $140 | $90 |
| Massachusetts | $400 | $270 | $200 | $130 |
| Minnesota | $180 | $120 | $90 | $60 |
| New York | $1,690 | $1,140 | $830 | $550 |
| Oregon | $140 | $100 | $70 | $50 |
| Rhode Island | $50 | $40 | $30 | $20 |
| Vermont | $30 | $20 | $10 | $10 |
| Washington | $290 | $190 | $140 | $90 |
| District of Columbia | $80 | $50 | $40 | $30 |
Sources: CBPP 계산을 기반으로 국세청 통계 소득의 조세 정책의 중심
방법론 참고
테이블의 2 차와 3 대략적인 잠재력의 수익에 의해 제기 상태산세에 다른 면제 수준에 기반하는 요금 및 괄호를 사용된 상태에 대한 죽음 세액공제에서는 2001 년 연방 법률입니다. 전용 제거되었,대부분의 국 부과 재산세와 동등한 신용되는 계산되었을 사용하여 졸업한 평가 일정과 요금에 이르기까지 0%를 위해 가장 작은 재산세 과세 16 퍼센트에 대한 재산이다$10 만나 더 있습니다. 견적 테이블에서 2 및 3 개 계산되었을 적용하여 국가의 역사적 공유의 연방산세 컬렉션을 연방 컬렉션에 대한 사망은 2019 년에서 다양한 예외 수준에 의해 예상의 도시 브루킹스 조세 정책의 센터도 있습니다. 표 2 는 부동산 세가없는 주정부가 2001 년 주정부 신용 비율 일정으로 복직 한 경우 선택된 면제 수준에서의 잠재적 수익을 보여줍니다.
11 국과 뉴욕을 유지산세 표 3 에 나와 있는,그러나지 않는,모두를 사용하여 2001 년 국가는 크레딧’평가 일정하고 자주 기타 변경 사항의 기초 tax(과세의 부동산). 예를 들어,다섯국—코네티컷,하와이,메인,오리건,워싱턴—부과 독립산세에 기반하지 않 pre-2001 연방 법률의 숫자국을 치료 면제적으로 공제를 보다는 오히려으로 적용됩니다. 견적 테이블에서 3 가정은 2001 요금 및 신용의 기준이 발생할 수있는 더 높거나 낮은 견적을 비교하여 이러한국’현재 법률이 지정된 면제 수준입니다. 그러나 추정을 표 3 에서 사용할 수 있를 대략적인 수익 잠재적인 효과를 미국의 변화하는 그들의 면제 수준을 유지하면서 현재의 금 일정 및 세금을 기초입니다.
표 2 와 3 은 국가 데이터를 기반으로 한 잠재 수익의 대략적인 추정치를 나타냅니다. 개별 주 예산이나 입법 재정 사무소에서 준비한 견적이 더 정확할 것입니다.
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