Una quota storicamente elevata della ricchezza della nazione è concentrata nelle mani di pochi. Di conseguenza, milioni di famiglie americane hanno meno ricchezza, e quindi meno opportunità, di quanto altrimenti farebbero. Inoltre, poiché le persone ricche sono prevalentemente bianche, questa estrema concentrazione di ricchezza rafforza le barriere che rendono più difficile per le persone di colore guadagnare. Le tasse statali sulla ricchezza ereditata — tasse immobiliari e di successione-possono essere un potente strumento per costruire una prosperità più ampia.

“Le tasse statali sulla ricchezza ereditata — tasse immobiliari e di successione — possono essere un potente strumento per costruire una prosperità più ampia. “La maggior parte dei sistemi fiscali statali e locali sono sottosopra: i ricchi pagano una quota minore del loro reddito in queste tasse rispetto alle persone a basso e medio reddito, anche se sono meglio in grado di permetterselo. Le tasse statali sulla ricchezza ereditata sono un’eccezione, poiché si applicano solo agli individui più ricchi e sono la tassa statale primaria sulla ricchezza. Ma queste tasse si sono gradualmente erose anche se la ricchezza e il reddito sono diventati più concentrati. Gli stati con queste tasse dovrebbero mantenerle, e gli stati senza di loro dovrebbero prendere in considerazione la loro attuazione — o considerare la tassazione delle eredità come reddito. Le tasse statali sulla ricchezza ereditata non dipendono dall’esistenza della tassa federale di proprietà.

Che cos’è una tassa di successione o di successione?

Una tassa di proprietà è una tassa sulla proprietà (contanti, immobili, azioni e altri beni) trasferiti da persone decedute ai loro eredi. Uno stato applica un’aliquota fiscale al valore di una proprietà che supera una certa soglia; sia l’aliquota che la soglia di esenzione differiscono per stato. Uno stato tipico con una tassa di proprietà esenta million 2 a million 5 milioni per tenuta e applica tassi che vanno da 1 per cento al 16 per cento al valore della proprietà lasciata a tutti gli eredi tranne un coniuge. In media, meno del 3 per cento delle proprietà-quelle molto grandi di proprietà degli individui più ricchi-devono tasse immobiliari statali.

Alcuni stati impongono una tassa di successione piuttosto che una tassa immobiliare. È riscosso sui destinatari della proprietà (gli eredi) invece della proprietà della persona deceduta.

Ad esempio, considera una donna non sposata che possiede una casa, azioni, contanti e altri beni per un valore di million 30 milioni. Lascia quei beni ai suoi tre figli in parti uguali alla sua morte. In uno stato con una tassa di proprietà, l’imposta si basa sul valore dell’intera proprietà di million 30 milioni e viene sottratta dal valore della proprietà prima della sua distribuzione agli eredi. In uno stato con una tassa di successione, i bambini ricevono ciascuno il loro lascito di million 10 milioni e poi devono l’imposta di successione su quel lascito.

Quanti Stati imposta ricchezza ereditata?

Il governo federale ha riscosso una tassa immobiliare dal 1916. Fino al 2001, ogni stato ha anche riscosso una tassa che ha permesso loro di “raccogliere” una quota delle entrate fiscali federali immobiliari. Le tasse” pick-up ” non hanno aumentato la responsabilità fiscale totale di una proprietà perché le proprietà hanno ricevuto un credito federale dollaro per dollaro che ha ridotto la loro responsabilità fiscale federale per l’importo che hanno pagato allo stato. Inoltre, una dozzina di stati ha riscosso una tassa di successione separata.

Nel 2001, i politici hanno tagliato la tassa federale di proprietà ed eliminato il credito federale. La maggior parte degli stati avevano fissato le loro tasse immobiliari per eguagliare l’importo del credito federale, e dopo la sua eliminazione, un certo numero di stati semplicemente permesso loro tasse immobiliari a scomparire pure, mentre altri affermativamente sia abrogato o mantenuto le loro tasse immobiliari. A partire da settembre 2019, solo gli stati 17 e il Distretto di Columbia impongono ancora una tassa di successione o di successione. (Vedi Figura 1.) Queste tasse generano circa billion 4,5 miliardi all’anno. (Cfr. Tabella 1.) Se tutti gli stati ripristinassero una tassa di proprietà, potrebbero generare un ulteriore billion 3.5 a billion 11 miliardi. (Cfr. Tabella 2.)

In che modo una tassa di successione o di successione influisce sulle economie statali?

Gli Stati spendono la maggior parte delle loro entrate fiscali su tre principali elementi costitutivi di comunità fiorenti: K-12 e l’istruzione superiore, l’assistenza sanitaria e la sicurezza pubblica. Le tasse di proprietà e di successione dello Stato, aumentando la quota delle entrate statali pagate dai ricchi, consentono agli stati di mantenere le tasse più basse sulle persone con redditi moderati, consentendo loro di spendere più dei loro redditi per stimolare le economie locali.

Poche prove credibili supportano l’affermazione che una tassa immobiliare o di successione danneggia l’economia di uno stato causando un gran numero di persone anziane a lasciare lo stato o scoraggiandole dal trasferirsi lì. Al massimo, studi accademici trovano che queste tasse hanno un piccolo effetto sulle decisioni di residenza di pochi, persone anziane molto ricche. La perdita di entrate derivanti dalla riduzione o dall’eliminazione della tassa di proprietà, al contrario, riduce la capacità di uno stato di fare investimenti pubblici che subiscono una crescita economica e aiutano a produrre un’economia che funziona per tutti. I tagli ai servizi statali derivanti dall’eliminazione della tassa possono scoraggiare le imprese e gli individui — sia i pensionati che gli altri — dal rimanere o trasferirsi in uno stato, probabilmente facendo più danni alla crescita economica dello stato rispetto a qualsiasi piccolo potenziale beneficio dall’assenza di imposta patrimoniale o di successione.

Gli stati con una tassa di successione o di successione dovrebbero mantenerla

Gli stati con una tassa di successione o di successione dovrebbero resistere agli sforzi per eliminarla o indebolirla in modo significativo. Come notato, sostiene che queste tasse danneggiano l’economia di uno stato mancanza di fondamento.

Gli Stati dovrebbero anche proteggere le loro tasse immobiliari dall’impatto dei tagli alla tassa federale di proprietà. Ad esempio, la legge fiscale emanata alla fine del 2017 ha raddoppiato l’esenzione fiscale federale immobiliare, da million 11 milioni a million 22 milioni a coppia. A quel tempo, le tasse immobiliari di quattro stati (Connecticut, Hawaii, Maryland e Maine) e il Distretto di Columbia erano direttamente collegate all’esenzione federale, quindi le loro tasse immobiliari sarebbero state tagliate drasticamente se non avessero fatto nulla. Quattro dei cinque hanno agito per rompere questo legame ed evitare un’ulteriore erosione delle loro tasse immobiliari.

Gli stati con una tassa immobiliare dovrebbero considerare di abbassare le loro esenzioni per aumentare l’ammontare delle entrate generate dall’imposta. Gli aumenti delle entrate potrebbero essere significativi, specialmente negli stati che ora esentano tutti tranne le proprietà più grandi. (Cfr. Tabella 3.)

Gli stati senza una tassa di successione o di successione dovrebbero prendere in considerazione l’adozione di uno

Gli stati che non impongono più una tassa di successione o di successione dovrebbero considerare il ripristino. Un’opzione sarebbe per gli stati di impostare la loro tassa di proprietà allo stesso livello del credito federale prima che la legge fiscale federale del 2001 lo eliminasse. Ciò ha il vantaggio della semplicità statutaria ma riduce la flessibilità dello stato.

Gli stati possono invece preferire di emanare tasse immobiliari che sono simili nella struttura alla tassa di prelievo, ma non sono legati alle regole fiscali federali immobiliare-come Connecticut, Hawaii, Maine, Oregon, e Washington hanno fatto. Gli stati che adottano tale imposta autonoma possono personalizzare l’imposta per adattarsi alle circostanze del loro stato. Possono scegliere i livelli di esenzione e le aliquote fiscali e possono esentare determinati beni come le piccole aziende agricole se lo desiderano.

In alcuni stati, tuttavia, ci sono ulteriori ostacoli al ripristino di una tassa immobiliare. Ad esempio, in California, il ripristino della tassa di proprietà richiederebbe un voto del popolo; in Alabama, Florida e Nevada, le disposizioni costituzionali che limitano l’importo della tassa di proprietà riscossa dovrebbero essere modificate. Inoltre, alcuni stati richiedono un voto a maggioranza assoluta per aumentare le tasse.

Un nuovo approccio alla tassazione della ricchezza ereditata

Un altro modo per preservare ed espandere le tasse statali sulla ricchezza ereditata è quello di passare da una tassa immobiliare (una tassa sul valore di una proprietà) a una tassa sugli eredi alla proprietà che varia in base ai loro redditi — essenzialmente una forma di imposta di successione. (Una manciata di stati attualmente riscuotono tasse di successione, ma queste sono generalmente piccole e non sono legate al reddito.)

Gli Stati tasserebbero l’eredità di un erede trattandola in parte o tutta come reddito soggetto all’imposta sul reddito. In uno stato con un’imposta progressiva sul reddito, un erede più ricco pagherebbe un’aliquota fiscale più elevata sull’eredità rispetto a un erede di mezzi minori.

L’economista Lily Batchelder, già vice direttore del Consiglio economico nazionale, ha proposto una tassa di successione federale in questo senso nel 2007. Tasserebbe le eredità cumulative della vita di un erede superiori a million 2,3 milioni all’aliquota federale dell’imposta sul reddito dell’erede più 15 punti percentuali ed esenterebbe fino a $5.000 in regali e annually 25.000 in lasciti ogni anno. E ‘ stato progettato per aumentare tanto le entrate federali ogni anno come la tassa di proprietà federale sotto 2009 parametri.

Un nuovo approccio a una tassa di successione statale potrebbe essere sostanzialmente simile alla proposta federale di Batchelder, ma adattarla agli stati richiederebbe la risoluzione di una serie di problemi:

• Gli stati dovrebbero adottare un insieme uniforme di aliquote e una definizione della base imponibile (cioè le attività a cui si applicherebbe l’imposta)?
• Come dovrebbe applicarsi l’imposta alle attività ereditate da un residente di uno stato diverso o lasciate a qualcuno in uno stato diverso? Le alternative sono: (1) tassare tutti eredità da parte di residenti nel territorio dello stato, a prescindere dal reddito del defunto stato, (2) tassare tutti i lasciti da parte di residenti dello stato indipendentemente dal eredi’ stato (il responsabile dell’estate vorresti trattenere l’imposta dovuta da fuori-di-stato eredi e pagare per lo stato, prima di inviare il lascito per gli eredi, che è come stato le imposte di successione operare), o (3) esenzione interstate successioni (con disposizioni per ridurre al minimo l’evasione fiscale).
• Come dovrebbe uno stato senza un’imposta sul reddito amministrare l’imposta di successione? Tali stati potrebbero impostare le proprie tariffe o utilizzare le aliquote federali dell’imposta sul reddito. In entrambi i casi,al posto delle dichiarazioni dei redditi, lo stato potrebbe richiedere agli esecutori delle proprietà di presentare dichiarazioni che elencano i destinatari dei lasciti e l’imposta che devono.

Un altro modo per tassare la ricchezza ereditata che potrebbe integrare un’imposta patrimoniale o di successione o stare in piedi da sola sarebbe quello di eliminare la “base intensificata” per tassare le plusvalenze, che spesso protegge una quota significativa delle plusvalenze maturate su attività ereditate (come azioni, obbligazioni e immobili) dalla tassazione. Vedi breve emissione di CBPP sulle plusvalenze per i dettagli.