Heather Huston, Assistente al Service Manager, BizFilings

Quando si confrontano le società a responsabilità limitata (LLC) e la società, ci sono differenze significative nel modo in cui ogni tipo di paga tasse statali, gestiti dalla legge statale e tassati dai governi federali e statali. Tutti questi fattori devono essere considerati quando si sceglie la forma organizzativa per il tuo business.

Quando prendi la tua decisione finale sul modulo di entità, dovresti considerare le seguenti questioni fiscali specifiche:

• responsabilità fiscale sul reddito-sia federale che statale;
• tasse sul lavoro autonomo;
• piani pensionistici; e
• fringe benefit.

La tassazione non è correlata alla responsabilità limitata

Molti proprietari di piccole imprese fraintendono il rapporto tra tassazione e responsabilità limitata. Molti proprietari credono erroneamente che, poiché la loro LLC è trattata come una ditta individuale o società in accomandita a fini fiscali, in qualche modo questo significa che la responsabilità nella LLC rispecchia la responsabilità in queste altre forme di business. Lo stesso equivoco sorge quando una società elegge stato fiscale sottocapitolo S.

Tuttavia, i due concetti sono completamente estranei. La tassazione non ha nulla a che fare con la responsabilità. Tutti i proprietari di LLC e corporation godono di responsabilità limitata. Il modo in cui la LLC o la società è tassata è irrilevante per la questione della responsabilità.

Evitare la doppia imposizione è raramente un problema

La società è un contribuente separato. Calcola il suo reddito imponibile prima di dedurre o pagare eventuali dividendi agli azionisti. Pertanto, il dividendo è tassato a livello aziendale. Inoltre, quando la società paga un dividendo (una distribuzione ai proprietari dei guadagni dell’anno in corso o dei guadagni accumulati), il dividendo è imponibile al proprietario al momento del ricevimento. Pertanto, in effetti, il dividendo è stato tassato due volte.

Molti commentatori suggeriscono che una LLC gode di un beneficio fiscale su una società perché la “doppia imposizione” dei dividendi può applicarsi solo con una società. La LLC non è un contribuente separato e non paga dividendi. Pertanto, il concetto di doppia imposizione non si applica alle LLC (a meno che, naturalmente, una LLC eletta per essere trattata come società ai fini dell’imposta sul reddito federale, il che sarebbe un evento raro.)

Tuttavia, in pratica l’assenza di “doppia imposizione” dei dividendi nella LLC probabilmente offre solo benefici minimi al piccolo imprenditore. In una piccola società, i proprietari possono evitare di pagare dividendi e invece possono prelevare contanti dal business in modi deducibili, come stipendio, leasing e prestiti, ecc. Stipendi molto grandi per i proprietari di piccole imprese sono stati sostenuti come spese deducibili. La maggior parte delle piccole società, infatti, non pagano alcun dividendo, e ancora distribuire tutto il reddito disponibile ai proprietari in questo modo deducibile dalle tasse.

Ancora più importante, la maggior parte delle piccole società eleggono lo status di sottocapitolo S, il che significa che la società stessa non pagherà imposte sul reddito e non si applicherà la doppia imposizione dei dividendi. Pertanto, per le piccole società, la doppia imposta sui dividendi è raramente un problema. A questo proposito, l’unico vero vantaggio nella LLC è nel non doversi preoccupare di evitare la doppia imposizione in primo luogo.

Le elezioni fiscali cambiano il modo in cui l’entità è tassata

Ai fini fiscali, una LLC è tassata come impresa individuale quando c’è un proprietario. È tassato come società in accomandita generale quando ci sono due o più proprietari. Né la ditta individuale né la società in accomandita sono soggetti contribuenti. Essi sono definiti “pass-through entità,” o condotti. I proprietari riportano la loro quota di profitti e perdite (indipendentemente dal fatto che sia effettivamente distribuita) sulle loro dichiarazioni dei redditi personali.

Segnalazione LLC Entrate, perdite e spese

La maggior parte dei proprietari di un unico proprietario LLC deve compilare il modulo 1040 Schedule C. Entrate e spese aziendali. Se l’azienda è agricola, quindi Modulo 1040 Schedule F, Reddito agricolo, deve essere completato. Se l’azienda si occupa di immobili o immobili in affitto, quindi Modulo 1040 Schedule E, Reddito supplementare deve essere completato. Gli importi di questi moduli vengono quindi trasferiti nella posizione appropriata sul modulo 1040 del proprietario.

I membri di una LLC con più proprietari ricevono un programma K-1 dalla LLC. I membri devono prendere le informazioni che sono state loro fornite nell’orario K-1 e trasferirle nella Parte II dell’Orario E e in altri moduli come indicato nell’Orario K-1. Questi moduli vengono quindi archiviati con il modulo 1040.

Una LLC a più membri deve anche presentare una dichiarazione di informazioni sulla partnership, modulo 1065, che mostra come il denaro è arrivato ed è stato distribuito ai membri, ma non vengono imposte tasse a livello di entità. “Stipendio” per il proprietario di una LLC è in realtà solo un modo per dividere i profitti, o il ritiro di un proprietario in una LLC a un proprietario.

I membri possono scegliere dalla classificazione LLC predefinita

Per impostazione predefinita, una LLC viene trattata come una ditta individuale quando c’è un proprietario e una società in accomandita quando ci sono due o più proprietari, a meno che non venga effettuata un’elezione per trattare la LLC come una società per azioni ai fini fiscali. Ciò significa che non è necessario intraprendere alcuna azione se si è soddisfatti della classificazione predefinita.

Tuttavia, qualsiasi LLC può scegliere di essere tassata come società. È possibile presentare il modulo 8832, l’elezione di classificazione dell’entità per scegliere di essere trattato come una società a fini fiscali (e solo a fini fiscali.

La maggior parte degli Stati seguono le regole fiscali federali per le LLC

Quasi tutti gli stati seguono l’esempio dell’IRS rispetto alle LLC nella valutazione delle imposte sul reddito statali. Pertanto, la LLC si presume automaticamente essere un condotto ai fini fiscali statali in questi stati e non viene imposta alcuna imposta statale sulle società. Tuttavia, se viene effettuata un’elezione di classificazione dell’entità, sarà onorata nella maggior parte degli stati. (La California è una notevole eccezione a questa regola–non onorerà la classificazione federale e le tasse LLCS a livello di entità!)

Le società sono contribuenti separati per impostazione predefinita

In contrasto con la classificazione predefinita di una LLC come entità pass-through, per impostazione predefinita, una società è considerata un’entità contribuente separata. Pertanto, una società deve presentare una dichiarazione dei redditi separata, Modulo 1120, e pagare le proprie tasse. Stipendio per i dipendenti della società, tra cui proprietario / dipendenti, è riportato sulle proprie dichiarazioni dei redditi, come lo sono eventuali dividendi aziendali e distribuzioni.

Le società possono scegliere la tassazione pass-through

Per impostazione predefinita, una società è un’entità contribuente separata. Tuttavia, una società può essere in grado di scegliere di invertire questo regime fiscale ed essere tassata come entità pass-through piuttosto che come contribuente separato. Questa elezione, comunemente indicato al “sottocapitolo S elezione” è fatta dal modulo di deposito 2553 con l’IRS Una volta che l’elezione è a posto, la società S deve ancora presentare una dichiarazione dei redditi (Modulo 1120S), ma non le tasse sono imposte sulla società stessa. I profitti, le perdite e le altre voci fiscali sarebbero passati attraverso i proprietari e segnalati sui propri orari E e moduli 1040.

Sii consapevole delle limitazioni di S Corporation

Non tutte le società possono scegliere di essere tassate come S corporation. Una società deve avere 100 o meno azionisti per poter essere una società S. Tuttavia, tutti i membri della stessa famiglia sono conteggiati come un unico azionista, in modo che facilita l’impatto del limite di 100 azionisti per le imprese a conduzione familiare.

Inoltre, ci può essere solo una classe di azioni nella società. Anche se questo sembra limitante, il fatto che si può avere voto e azioni senza diritto di voto elimina molti dei problemi per un’azienda a conduzione familiare. Anche se non si può avere un tipo di azione ricevere un dividendo, mentre un altro non lo fa, si può dare azioni senza diritto di voto ai membri della famiglia.

Inoltre, qualsiasi trust holding stock deve soddisfare determinate condizioni-anche se queste condizioni raramente limitano ciò che può essere fatto in una piccola o media impresa.

Impatto dei tempi di elezione S Corporation

Se non si elegge immediatamente lo stato S corporation, si (o più probabilmente, il tuo commercialista!) dovrà affrontare i guadagni incorporati da quando la società era una società regolare (C corporation.) Se hai gestito la tua attività come società e decidi di fare un’elezione S corporation, dovresti lavorare con un contabile per assicurarti che tutte le potenziali questioni fiscali siano affrontate. Un altro impatto fiscale importante può verificarsi se si decide di modificare la forma di funzionamento aziendale. La conversione da una società S a qualsiasi altra entità è una liquidazione che può innescare il riconoscimento dell’apprezzamento accumulato nel valore della società e innescare la ripresa dell’ammortamento accelerato. Quasi tutte queste conseguenze negative possono essere evitate con una pianificazione fiscale ponderata da parte di un professionista.

La tassazione statale delle società S può variare

Se si forma una società e quindi si presenta un’elezione da tassare come società S per scopi federali, non assumere automaticamente che il proprio stato riconosca le elezioni federali.

La maggior parte degli stati seguirà le elezioni nel valutare le tasse statali, ma alcuni non lo fanno. Anche se permettono una “S corporation,” essi possono richiedere un ” elezione statale separata prima che riconosceranno le elezioni federali.

Inoltre, alcuni stati impongono una tassa speciale sul reddito di ogni azienda, qualunque sia la sua forma. Verificare sempre con le autorità fiscali dello stato nello stato in cui l’entità sarà formata e lo stato in cui sarà fare affari, prima di scegliere una forma di business e uno stato di formazione.

Le società possono avere ulteriori tasse specializzate

Oltre a pagare l’imposta sul reddito regolare come contribuente separato, una società può anche essere soggetta a tasse specializzate-progettate per ridurre al minimo l’evasione fiscale-che non sono imposte su una LLC o una società S. Di conseguenza, tutte queste tasse possono essere evitate facendo un’elezione del sottocapitolo S, poiché le società S non sono soggette alla tassa. E, con una LLC non devi preoccuparti di affrontare questa tassa, o evitarla.

Tenere troppi soldi innesca l’imposta sui guadagni accumulati

L’imposta sui guadagni accumulati è un’imposta di penalità imposta su una società costituita o utilizzata per aiutare l’azionista a evitare di pagare l’imposta sul reddito consentendo ai suoi guadagni e profitti di accumularsi, invece di essere distribuiti. Tutte le società nazionali, diverse dalle holding personali e dalle società esenti da imposte, sono potenzialmente soggette all’imposta sui guadagni accumulati.

Fino al 2013, l’imposta sui guadagni accumulati è del 15 per cento sui guadagni che una società accumula sopra $250.000. (Il limite è di $150.000 per alcune “società di servizi personali”, che sono società nei settori della salute, del diritto, dell’ingegneria, dell’architettura, della contabilità, della scienza attuariale, delle arti dello spettacolo o della consulenza, in cui i proprietari forniscono i servizi). Questa tassa non si applica alle LLC o alle società S.

Tuttavia, anche con una normale società C, questa tassa è solitamente facile da evitare, utilizzando una combinazione di queste strategie:

• Ridurre i guadagni. I guadagni possono essere ridotti a zero, attraverso il ritiro dei guadagni in modi deducibili come stipendi più alti per i proprietari o investendo nel business.
• Stabilire che l’accumulo era ” ragionevole.”La società può accumulare guadagni oltre questi limiti, a condizione che possa dimostrare di avere una necessità aziendale di farlo, come il pagamento delle spese operative future previste, un’espansione aziendale pianificata, ecc.

L’aliquota fiscale speciale si applica alle società di servizi professionali

Una società di servizi professionali è una designazione creata dalla legge. I professionisti nei settori della salute, del diritto, dell’ingegneria, dell’architettura, della contabilità, delle scienze attuariali, delle arti dello spettacolo o della consulenza (dove i proprietari forniscono i servizi) possono eleggere questo modulo commerciale. La società di servizi professionali deve pagare una flat tax del 35 per cento sui suoi guadagni, piuttosto che utilizzare la struttura dei tassi progressivi che normalmente si applica alle società. Il risultato sarà tasse più alte.

Le società di holding personale hanno rigide regole sugli utili portati a nuovo

Le regole della holding personale penalizzano le società strettamente detenute per gli utili che rimangono non distribuiti agli azionisti. Le norme sono progettate per impedire alle società di agire come portafogli incorporati degli azionisti, riscuotendo redditi da capitale o stipendi per conto degli azionisti al fine di evitare la tassazione a imposte sul reddito individuali altrimenti applicabili.

Una holding personale è generalmente una società che soddisfa i seguenti test:

• La società è una società “normale”—l’imposta non si applica alle società S.
• Cinque o meno individui possiedono più del 50 per cento in valore delle scorte in circolazione della società in qualsiasi momento durante l’ultima metà dell’anno fiscale.
• Il 60% o più del reddito ordinario rettificato della società è il reddito della holding personale.

Il reddito della holding personale è costituito da dividendi, interessi e alcune royalties. L’imposta sulle società di partecipazione personale non è imposta su tutti i redditi delle società di partecipazione personale, ma sui redditi delle società di partecipazione personale non distribuiti. Pertanto, se tutto il reddito da dividendi della società viene distribuito agli azionisti, non ci sarà il rischio di una responsabilità fiscale personale. E, ricorda, l’imposta non si applica mai a una società S perché il reddito è sempre passato agli azionisti.

La tassa è estremamente complicata a causa delle sue numerose eccezioni. In pratica, la tassa di solito non si applica ai proprietari di piccole imprese. Mentre la tipica piccola impresa può essere di proprietà di cinque o meno individui, nella maggior parte dei casi il suo reddito non sarà passivo, o cadrà all’interno di alcune delle eccezioni.

Tuttavia, in un accordo in cui vengono utilizzate una holding e una società operativa, l’imposta può benissimo applicarsi alla holding a meno che non venga presentata una dichiarazione dei redditi consolidata. Quel ritorno consolidato apre la propria serie di complicazioni e complessità.

Considera l’imposta sul lavoro autonomo quando selezioni il tipo di entità

Le tasse sul lavoro autonomo sono un aspetto da considerare quando si confronta una LLC con una società. Spesso, le implicazioni fiscali di pagare le tasse di sicurezza sociale e Medicare non è una differenza significativa tra le due scelte organizzative.

La LLC non è un’entità contribuente e, di conseguenza, non paga la sicurezza sociale o altre tasse sul lavoro sul salario del proprietario. Il proprietario della LLC è davvero un lavoratore autonomo e lo stipendio è solo il ritiro di un proprietario dall’azienda. Tuttavia, il proprietario LLC deve pagare una tassa di lavoro autonomo sulla sua dichiarazione dei redditi personali (Modulo 1040.) Questa tassa di lavoro autonomo è, in realtà, la tassa di sicurezza sociale e la tassa Medicare che normalmente essere pagato dal datore di lavoro e il dipendente.

Al contrario, a volte si dice che il proprietario della società può evitare il pagamento delle tasse di lavoro autonomo non prendendo soldi dal business. Questa idea potrebbe non rivelarsi nella pratica, perché pagare tutti i guadagni come stipendio è il modo principale in cui i proprietari di società evitano la doppia imposizione dei dividendi.

Tuttavia, è vero che la società può consentire l’accumulo di guadagni nella società (soggetto alle limitazioni fiscali sui guadagni accumulati, nel caso di una normale società “C”). In questa misura, la società potrebbe fornire un vantaggio rispetto alla LLC. Ricorda, una società S è un’entità pass-through, quindi tutto il reddito è tassato agli azionisti, indipendentemente dal fatto che sia effettivamente distribuito a loro.

Ma una ragione per cui non c’è alcun vantaggio reale nella LLC o nella società quando si tratta di tasse di lavoro autonomo è che il proprietario alla fine sopporta il costo della tassa in ogni caso, sia che venga pagato attraverso l’azienda, o direttamente dal proprietario, e questo costo sarà lo stesso in entrambi i casi.

Nel 2014, la società paga l’imposta di sicurezza sociale del 6,2 per cento sul primo salary 117.000 di stipendio pagato al proprietario, e il proprietario deve fare un contributo di corrispondenza (attraverso una deduzione del libro paga) del 6,2 per cento.

D’altra parte, il proprietario della LLC è un lavoratore autonomo. Il proprietario LLC deve pagare una “tassa di lavoro autonomo” al tasso del 12,4 per cento del primo $117.000 nel 2014 di reddito da lavoro autonomo. Questa tassa è, in realtà, una combinazione della tassa di sicurezza sociale che sarebbe pagato dal datore di lavoro (6,2 per cento) e il dipendente (6,2 per cento.).

Allo stesso modo, la società paga una tassa Medicare sul vostro stipendio al tasso di 1,45 per cento, senza limiti sui guadagni a cui si applica il tasso, mentre si deve pagare un contributo corrispondente 1,45 per cento attraverso una deduzione del libro paga. Nella LLC, pagheresti 2.9 per cento sul reddito da lavoro autonomo (pari al contributo dato dalla società e il dipendente-proprietario combinato).

In ogni caso, si paga effettivamente lo stesso tasso totale del 15,3 per cento nel 2014 sulla stessa base di guadagni. (Nella società, 6.2 per cento + 6.2 per cento + 1.45 per cento + 1.45 per cento = 15.3 per cento; nella LLC, 12.4 per cento + 2.9 per cento = 15.3 per cento).

L’accumulo di guadagni può ridurre l’imposta sul lavoro autonomo

Quando si confrontano queste due forme di entità e le loro implicazioni fiscali, una società potrebbe fornire un vantaggio rispetto alla società a responsabilità limitata (LLC), in termini di imposte sul lavoro autonomo, in particolare se si intende mantenere i guadagni all’interno

In una società (che si tratti di una società S o di una normale società C), i proprietari non pagano tasse di lavoro autonomo. Se ricevono un reddito dalla società come stipendio, devono essere pagate le normali imposte sui salari (ad es., FICA, FUTA e ritenuta d’acconto.) Se ricevono dividendi dalla società, si applicano le normali aliquote dell’imposta sul reddito, ma il lavoro autonomo non si applica.

Inoltre, se la società mantiene i suoi guadagni, gli azionisti non pagano alcuna imposta fino a quando tali guadagni non sono distribuiti. (Naturalmente, la società non pagare le tasse sul reddito.) Al contrario, in una LLC, tutti i proprietari devono pagare le tasse di lavoro autonomo sulla loro quota di guadagni del business (anche se non distribuito.)

Quindi, ci può essere uno svantaggio distinto per gestire la tua attività come una società se vuoi lasciare che i guadagni si accumulino nell’entità, senza tasse di lavoro autonomo. Ad esempio, una società può accumulare guadagni in previsione del ritiro di un proprietario. Le azioni del proprietario possono essere riscattate con i guadagni accumulati. Se fatto correttamente, il rimborso si qualifica per il trattamento plusvalenze, e quindi abbassa le tasse per il proprietario. Il proprietario LLC può fare la stessa cosa, tranne che lui o lei deve pagare le tasse di lavoro autonomo sui guadagni come sono generati.

Questo può anche essere uno svantaggio nella LLC gestita dal gestore perché in molti casi i proprietari non manager non possono essere pagati alcun stipendio o distribuzioni. Tuttavia, a meno che non siano state adottate misure accurate, tutti i proprietari dovrebbero comunque pagare l’imposta sul lavoro autonomo, sulla loro quota dei guadagni dell’entità, anche se non ricevono distribuzioni. Il modo per evitare questo problema è essere sicuri che l’accordo operativo LLC preveda che il reddito sia condiviso su una base diversa dal rapporto tra i conti di capitale, in modo che ai proprietari non manager venga assegnato poco o nessun reddito e, quindi, pagare poche o nessuna imposta sul lavoro autonomo. Questo può essere realizzato avendo la LLC pagare il manager-proprietario stipendio, locazione e prestito pagamenti, ecc.

Naturalmente, questo sposta solo il pagamento delle tasse di lavoro autonomo al proprietario-manager. Non risolve il problema del proprietario che vuole accumulare reddito nella holding LLC, esente da queste tasse.

Opzioni fiscali lavoro autonomo per i membri LLC

Se sei un proprietario LLC, è possibile detrarre la metà delle tasse di lavoro autonomo si paga sulla vostra dichiarazione dei redditi personali, Modulo 1040. Questo può essere fatto anche se non si dettagliano le deduzioni. Questo fatto può ridurre il costo effettivo delle tasse e, quindi, spostare il vantaggio alla LLC. Mentre la società può detrarre la metà di queste tasse sulla propria dichiarazione dei redditi, questo non produce un beneficio diretto al proprietario perché la società presenta una dichiarazione dei redditi separata e paga le proprie tasse.

Inoltre, nella LLC, le tasse di disoccupazione federali e statali sono evitate sul reddito del proprietario, compresi i pagamenti garantiti ricevuti per lo stipendio. Al contrario, la società deve pagare sia la tassa di disoccupazione federale e statale. Il tasso di disoccupazione federale (FUTA) è 6.0 per cento. L’imposta si applica solo ai primi $7.000 che si paga a ciascun dipendente come salario durante l’anno. Il $7.000 è la base salariale federale, ma la base salariale statale potrebbe essere diversa.

Inoltre, il proprietario LLC può evitare l’imposta sul lavoro autonomo se i pagamenti vengono effettuati dalla LLC al proprietario come pagamenti di leasing e rimborsi di prestiti.

L’Internal Revenue Code impone l’imposta sul lavoro autonomo sugli utili derivanti dalla proprietà dell’azienda, più eventuali pagamenti garantiti per lo stipendio. Il proprietario non sarà “nel business” di leasing immobiliare (o attrezzature, mobili, ecc) o fare prestiti. Pertanto, l’imposta non si applica a queste ricevute. (Inoltre, il Codice esenta anche specificamente i pagamenti di locazione ricevuti da chiunque tranne un rivenditore immobiliare).

I canoni di locazione e i rimborsi dei prestiti sono pagati al proprietario della LLC per un motivo diverso dalla sua capacità di proprietario. Di conseguenza, vengono detratti dalla LLC nel calcolo del suo reddito distribuibile. Poiché la LLC non paga le tasse in sé, questo rappresenta davvero un modo per allocare il reddito a un particolare proprietario, ma evitare la tassa di lavoro autonomo.

Anche i” pagamenti garantiti ” effettuati a un proprietario di LLC, per i servizi resi (cioè lo stipendio) sono deducibili dalla LLC. Tuttavia, questi pagamenti sono soggetti alla tassa di lavoro autonomo rispetto al partner che riceve i pagamenti. Essi vengono aggiunti alla sua quota distribuibile dei profitti LLC, e lui o lei paga la tassa di lavoro autonomo sul totale.

Le opzioni di fringe benefit variano in base al tipo di entità

Potrebbe essere possibile combinare la LLC e la società stretta per ottenere sia le protezioni patrimoniali offerte dalla LLC che i possibili risparmi fiscali di lavoro autonomo attribuibili alla società. È possibile farlo formando due entità: una holding e un’entità operativa.

Come ricorderai, le attività di una società saranno soggette a una protezione inferiore rispetto a quelle di una LLC, in relazione alle richieste dei tuoi creditori personali. Questo rischio può essere mitigato rendendo l’entità holding una LLC e l’entità operativa una società stretta per legge. La holding LLC sarebbe il proprietario della società operativa. Pertanto, i creditori personali del proprietario dovrebbero avanzare richieste nei confronti della LLC, per raggiungere le attività dell’entità operativa.

Un problema che può sorgere è che consentire il reddito di accumulare nella società operativa renderà queste attività vulnerabili alle richieste dei creditori aziendali. Questo problema può essere mitigato gravando le attività della società operativa con gravami che corrono verso l’entità holding.

Tuttavia, l’accumulo di guadagni potrebbe non essere un problema, o addirittura una possibilità, per il piccolo imprenditore. Il motivo principale per cui gli utili societari vengono accumulati è riscattare (cioè riacquistare) le azioni di un proprietario in pensione. Il rimborso, se fatto correttamente, si tradurrà in plusvalenze trattamento, e quindi abbassare le tasse per il proprietario in pensione.

Come una questione pratica, la maggior parte dei proprietari di piccole imprese non saranno interessati immediatamente con andare in pensione e incassare dal business. Inoltre, la maggior parte dei proprietari di piccole imprese non sono suscettibili di essere in grado di accumulare guadagni nel business.

Il risultato è che il piccolo imprenditore che cerca di evitare le tasse di lavoro autonomo probabilmente vorrà utilizzare due LLC come società operative e holding e prelevare fondi tramite pagamenti di leasing e prestiti.

I fringe benefit potrebbero influenzare la scelta dell’entità

In superficie la società gode di un leggero vantaggio rispetto alla LLC quando si tratta di fornire determinati fringe benefit esentasse ai suoi proprietari, come l’assicurazione sulla vita pagata dalla società e l’assistenza a carico.

Tuttavia, questo vantaggio esiste solo con una normale società C. Non si applica alle società S perché qualsiasi proprietario di un interesse del 2% o più in un sottocapitolo S corporation è trattato allo stesso modo di un proprietario LLC. Pertanto, non vi è alcun vantaggio rispetto a una LLC rispetto alla maggior parte dei fringe benefit.

Quando fornire benefici marginali al proprietario e alla sua famiglia è una questione importante, si dovrebbe prendere in considerazione la formazione dell’entità operativa come società stretta legale in uno degli stati che offrono le forme speciali di società stretta legale.

Un’altra alternativa sarebbe quella di scegliere di tassare la LLC come società. Poiché la LLC può scegliere di essere tassata come società, può, in questo modo, ottenere gli stessi benefici di cui godono le società. La maggior parte dei proprietari di LLC non fanno quasi mai questa elezione perché i benefici raggiunti sarebbero piccoli rispetto agli svantaggi dello status di imposta sulle società. Tuttavia, per quei proprietari di piccole imprese interessati a fornire i benefici aggiuntivi esentasse, questa elezione può essere preferibile alla formazione di una società. Dopo tutto, la LLC offre una migliore protezione per l’interesse dell’imprenditore contro le richieste dei suoi creditori personali. Questa è una protezione significativa. Non è disponibile nemmeno nella società chiusa statutaria, che, per altri aspetti, assomiglia alla LLC.