Le differenze principali tra una C-Corporation e una S-Corporation sono nella struttura fiscale del business. Mentre ci sono alcune differenze fondamentali, queste strutture aziendali condividono anche un terreno comune. Con S-Corporations, gli oneri fiscali fluiranno-through-pass-through – ai partner commerciali. Le società C, d’altra parte, pagheranno l’imposta sulle società e i singoli partner pagheranno anche l’imposta sul reddito-se l’azienda paga loro dividendi.

Che cos’è una C-Corporation?

Le società—a volte chiamate C-Corporations” per distinguerle dalle S-Corporations—sono esistite fin dai tempi antichi. La parola deriva dal latino “corpus” o ” corpo.”

Una società è un’entità separata dai suoi proprietari. C’è stata qualche polemica sul concetto della società come entità legale, ma questo è il modo in cui le società sono trattate per scopi legali negli Stati Uniti Poiché sono un’entità separata, le società possono essere citate in giudizio (separatamente dai loro proprietari), possono prendere le proprie decisioni, possedere proprietà e avere attività e passività.

I proprietari di una società sono chiamati azionisti o azionisti perché possiedono azioni di azioni nel business. Se la società è pubblica, queste azioni verranno scambiate su un mercato. Le società private—chiamate anche società chiuse-hanno azioni detenute da un piccolo numero di proprietari o partner.

Le attività della società, comprese le vendite, i ricavi, le spese, le attività e le passività, sono legalmente separate da quelle dei suoi azionisti. Una società statunitense viene creata registrandosi nello stato in cui si trova, ma la creazione di una S-Corp richiede un passaggio aggiuntivo.

Che cos’è una S Corporation?

Il termine “S-Corporation” non significa “piccola società.”Questo tipo di struttura aziendale prende il nome dal sottocapitolo S dell’Internal Revenue Code. Una S-Corporation offre agli azionisti protezione contro le passività dell’azienda.

S-Corps sono un sottoinsieme di una società. In primo luogo, una società deve essere formata, quindi lo stato S-Corp può essere eletto. L’Internal Revenue Service (IRS) ha requisiti specifici per qualificarsi per eleggere questo stato utilizzando il modulo 2553. La società deve

• Essere una società nazionale (USA)
• Non deve avere proprietari stranieri
• Non avere più di 100 azionisti approvati
• Può emettere solo una classe di azioni

Ai fini fiscali, una S-Corporation è considerata un’entità pass-through fiscale. Gli azionisti pagano solo le tasse in base alla loro quota assegnata del reddito della società. Riportano il reddito passato attraverso le loro dichiarazioni dei redditi personali. Perdite aziendali, deduzioni e crediti passano anche ai proprietari. Inoltre, anche se la società non ha pagato dividendi agli azionisti, dovranno ancora tasse in base alla loro parte del reddito della società.

Società a responsabilità limitata (LLC), limited partnerships (LLP), imprese individuali, e master limited partnerships (MLP) sono tutti i tipi di S-Corps.

Cause legali

Un C-Corp è quello che hai se non eleggi lo stato di S-Corp con l’IRS. I proprietari di società C e i proprietari di società S hanno la stessa protezione contro le cause intentate contro la società. Poiché le attività della società sono separate, le sue responsabilità non possono essere trasferite legalmente ai suoi azionisti.

Gli azionisti della società non possono essere citati in giudizio per conto della società, né sono personalmente responsabili dei debiti che incorre. Questa separazione è talvolta chiamata “scudo aziendale”, ma lo scudo può essere trafitto se un proprietario, un membro del consiglio o un esecutivo agisce al di fuori dei limiti della legge o dei doveri e delle responsabilità del proprio ufficio.

Azioni e dividendi

La tassazione traccia la linea più definitiva nella sabbia tra S – e C-Corps. Gli azionisti di una normale o C-Corp possono ricevere dividendi o azioni delle entrate della società, e possono vendere le loro azioni per un profitto o una perdita. Tuttavia, questi proprietari hanno un doppio dilemma fiscale.

La società paga le tasse sui suoi profitti e i proprietari sono inoltre tassati sui dividendi che ricevono. I proprietari di una società che lavorano nel business—in genere in posizioni dirigenziali—sono considerati dipendenti. Devono essere pagati uno stipendio ragionevole e sono anche tassati su questo reddito personale.

Una S-Corporation non paga dividendi ai suoi proprietari. L’azienda presenta una dichiarazione dei redditi-Modulo 1120S-su cui mostra il suo utile netto o perdita per l’anno. Tale importo viene trasmesso ai singoli azionisti e riportato sui loro ritorni personali anche se non viene effettivamente ricevuto dal proprietario sotto forma di dividendi. Quando l’azienda passa attraverso una perdita, diventa una detrazione per l’azionista—fino all’importo del loro investimento originale.

La S-Corp emette ogni azionista un Programma K-1, che mostra l’importo dell’utile o della perdita assegnato a quell’individuo. Gli azionisti devono quindi segnalare il reddito K-1 sulle loro dichiarazioni dei redditi personali. Questo profitto o perdita viene aggiunto al loro altro reddito e deduzioni.

Prendere la decisione

La decisione di eleggere lo status di S-Corporation per un’azienda è individuale. Molte aziende eleggono lo stato S per motivi fiscali. Tuttavia, ci sono altre considerazioni. La conversione da una società C a una S-può anche essere complicata e complicata. Ad esempio, la conversione della proprietà aziendale in S-Corp deve essere eseguita con attenzione per evitare problemi fiscali.

Se stai guardando le differenze fiscali tra le due entità, considera se vuoi pagare la tassa personalmente o se vuoi che la società paghi la tassa. Se lavori come dipendente della società, devi prendere uno stipendio ragionevole, quindi avrai ancora un reddito da tassare.

Se state pensando di un’elezione S-Corporation, ottenere pareri qualificati su tutte le tasse e altri aspetti e ottenere aiuto con il deposito elettorale. Discutere tutte le decisioni riguardanti il vostro stato di business sia con il vostro professionista fiscale e il tuo avvocato prima di prendere una decisione.

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