Che cos’è l’imposta sulle società?

Un’imposta sulle società è un’imposta sugli utili di una società. Le tasse sono pagate sui guadagni operativi di una società, che è il reddito meno il costo dei beni venduti (INGRANAGGI), generale e amministrativo (G&A) spese, vendita e marketing, ricerca e sviluppo, ammortamenti e altri costi operativi.

Le aliquote dell’imposta sulle società variano notevolmente da paese a paese, con alcuni paesi considerati paradisi fiscali a causa delle loro basse aliquote. Le imposte sulle società possono essere abbassate da varie deduzioni, sussidi governativi e scappatoie fiscali, e quindi l’aliquota effettiva dell’imposta sulle società, il tasso che una società paga effettivamente, è solitamente inferiore al tasso legale; il tasso dichiarato prima di qualsiasi detrazione.

Capire Imposta sulle società

L’aliquota federale dell’imposta sulle società negli Stati Uniti è attualmente un piatto 21%, a seguito del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), che il presidente Donald Trump ha firmato in legge in 2017 e che è entrato in vigore in 2018. In precedenza, l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società negli Stati Uniti era del 35%.

Le dichiarazioni dei redditi delle società statunitensi sono in genere dovute il 15 marzo. Le società possono richiedere un’estensione di sei mesi per presentare le loro dichiarazioni dei redditi aziendali a settembre. Le date di scadenza del pagamento rateale per le dichiarazioni dei redditi stimate si verificano a metà aprile, giugno, settembre e dicembre. Le imposte sulle società sono riportate sul modulo 1120 per le società statunitensi. Se una società ha più di assets 10 milioni in attività, deve presentare online.

Detrazioni fiscali per le società

Le società sono autorizzate a ridurre il reddito imponibile per determinate spese aziendali necessarie e ordinarie. Tutte le spese correnti necessarie per il funzionamento dell’azienda sono completamente deducibili dalle tasse. Anche gli investimenti e gli immobili acquistati con l’intento di generare reddito per l’azienda sono deducibili.

Una società può detrarre gli stipendi dei dipendenti, i benefici per la salute, il rimborso delle tasse scolastiche e i bonus. Inoltre, una società può ridurre il suo reddito imponibile deducendo premi assicurativi, spese di viaggio, crediti inesigibili, pagamenti di interessi, imposte sulle vendite, tasse sul carburante e accise. Tasse di preparazione fiscale, servizi legali, contabilità e costi pubblicitari possono essere utilizzati anche per ridurre il reddito d’impresa.

Considerazioni particolari

Una questione centrale relativa alla tassazione delle imprese è il concetto di doppia imposizione. Alcune società sono tassate sul reddito imponibile della società. Se questo reddito netto viene distribuito agli azionisti, questi individui sono costretti a pagare le imposte sul reddito individuale sui dividendi ricevuti. Invece, un’azienda può registrarsi come società S e avere tutti i pass-through di reddito ai proprietari di imprese. Una società S non paga l’imposta sulle società in quanto tutte le tasse sono pagate attraverso le dichiarazioni dei redditi individuali.

Vantaggi di un’imposta sulle società

Pagare le imposte sulle società può essere più vantaggioso per i proprietari di imprese che pagare ulteriori imposte sul reddito individuale. Le dichiarazioni dei redditi aziendali deducono l’assicurazione medica per le famiglie e i benefici marginali, compresi i piani pensionistici e i trust fiscali differiti. È più facile per una società di dedurre le perdite, anche.

Una società può dedurre l’intero importo delle perdite, mentre un unico proprietario deve fornire la prova per quanto riguarda l’intento di guadagnare un profitto prima che le perdite possono essere dedotti. Infine, il profitto guadagnato da una società può essere lasciato all’interno della società, consentendo la pianificazione fiscale e potenziali vantaggi fiscali futuri.