I dirigenti e altri dipendenti altamente compensati potrebbero notare un’opzione diversa nel loro piano di benefici, oltre il solito 401(k). Alcuni datori di lavoro offrono anche la Sezione 409A piani di compensazione differita non qualificati a percettori elevati, che hanno il loro mix di regole, regolamenti e potenziali inconvenienti da navigare. Tuttavia, quando stai guadagnando reddito in centinaia di migliaia, è importante considerare ogni opzione per risparmiare sulle tasse e mettere da parte un gruzzolo più grande per la pensione. Contribuire al solito stuolo di ira e 401 (k) potrebbe non essere sufficiente per vedere attraverso i vostri anni d’oro, e strumenti come piani di compensazione differita potrebbe anche aiutare a colmare il divario di pensionamento anticipato.

I piani di compensazione differita sembrano un po ‘ diversi rispetto al 401(k) che già conosci. Come un 401 (k), è possibile rinviare la compensazione nel piano e rinviare le tasse su eventuali guadagni fino a quando non si effettuano prelievi in futuro. È inoltre possibile stabilire i beneficiari per la compensazione differita. Tuttavia, a differenza di 401 (k) piani, l’IRS non limita quanto reddito si può rinviare ogni anno, quindi dovrete verificare se il datore di lavoro limita i contributi per iniziare a costruire la vostra strategia di compensazione differita. Le elezioni per rinviare la compensazione nel tuo piano non qualificato sono irrevocabili fino a quando non aggiorni le tue scelte l’anno successivo e devi effettuare le tue elezioni di differimento prima di guadagnare il reddito. Se sei nella fascia fiscale superiore (37.0% in 2019), questo può consentire di rinviare il reddito ora e riceverlo in una data successiva (ad esempio quando vai in pensione) in una somma forfettaria o in una serie di pagamenti, quando ti aspetti di essere in una fascia fiscale inferiore.

Gli importi dei contributi illimitati e le strutture di pagamento opzionali possono sembrare troppo belli per essere veri, ma i piani di compensazione differita non qualificati hanno anche avvertimenti significativi da considerare. Il grande rischio è che a differenza dei conti 401(k), 403(b) e 457(b) in cui le attività del piano sono qualificate, segregate dalle attività aziendali e tutti i contributi dei dipendenti sono al 100% tuoi—un piano di compensazione differita della sezione 409A manca di tali protezioni. 409A i piani di compensazione differita non sono qualificati e le tue attività sono legate alle attività generali della società. Se la società non riesce, i vostri beni potrebbero essere soggetti a decadenza dal momento che altri creditori possono avere la priorità. L’IRS consente contributi illimitati al piano in cambio di questo rischio, e la potenziale perdita di compensazione differita può motivare i funzionari della società per mantenere la salute della società.

Esaminiamo le potenziali opzioni di distribuzione dai piani di compensazione differita non qualificati. Un piano di compensazione differita Sezione 409A può fornire il pagamento non prima dei seguenti eventi:

• Una data fissa o pianificazione specificata dal programma dell’azienda o il dipendente irrevocabile elezione (di solito da 5 a 10 anni dopo, o in pensione)
• Un cambiamento della società di controllo, come un buyout o di fusione
• Un impreviste di emergenza, quali gravi difficoltà finanziarie o di malattia
• Disabilità
• Morte

una Volta che il vostro reddito è differita, il vostro datore di lavoro può investire i fondi o tenere traccia del risarcimento in un conto di contabilità. Le opzioni di investimento spesso includono titoli, accordi assicurativi o rendite, quindi è importante valutare i potenziali rendimenti e benefici fiscali del piano di compensazione differita rispetto ad altre opzioni di risparmio. I fondi del piano possono anche essere accantonati in un Rabbi Trust; tuttavia, tali fondi rimangono ancora parte del patrimonio generale del datore di lavoro.

I piani di compensazione differita non qualificati hanno una varietà di strutture, regole e opzioni di prelievo a seconda di come il datore di lavoro costruisce il piano. Considera i seguenti pro e contro dei piani di compensazione differiti quando rivedi le opzioni del tuo datore di lavoro.

Pro

• È possibile rinviare una notevole quantità di reddito per meglio aiutare a sostituire il vostro reddito in pensione. L’IRS non limita i contributi.
• Hai la possibilità di posticipare il reddito in anni in cui sei in fasce di imposta elevate fino a più tardi quando ti aspetti di essere in una fascia di imposta inferiore.
• Se il vostro datore di lavoro offre opzioni di investimento, si può essere in grado di investire il denaro per maggiori guadagni.
• Non ci sono regole di non discriminazione per i partecipanti, quindi il piano può avvantaggiare specificamente proprietari, dirigenti e dipendenti altamente compensati. Altri piani di pensionamento possono limitare i contributi o la partecipazione a causa di regole di discriminazione.

Cons

• Il tuo compenso differito più eventuali guadagni di investimento sono soggetti a decadenza in base alla salute finanziaria generale della società.
• L’elezione per differire il risarcimento e come/quando sarà pagato è irrevocabile e deve essere effettuata prima dell’anno in cui viene guadagnato il risarcimento.
• A seconda dei termini del vostro piano, si può finire per perdere tutto o parte del vostro compenso differito se si lascia la società in anticipo. Ecco perché questi piani sono anche usati come “manette d’oro” per mantenere importanti dipendenti in azienda.
• Il piano può avere o meno opzioni di investimento disponibili. Se sono disponibili opzioni di investimento, potrebbero non essere molto buone (opzioni limitate e/o spese elevate).
• Se si lascia la vostra azienda o andare in pensione in anticipo, i fondi in un piano di compensazione differita Sezione 409A non sono portatili. Non possono essere trasferiti o rotolati in un IRA o nuovo piano di datore di lavoro.
• A differenza di molti altri piani di pensionamento datore di lavoro, non si può prendere un prestito contro un piano di compensazione differita Sezione 409A.

Le domande qui sotto sono utili per valutare se un piano di compensazione differita ha senso per te.

• La vostra azienda è finanziariamente sicura? Rimarrà finanziariamente sicuro?
• La tua aliquota fiscale sarà più bassa in futuro quando verrà pagata questa compensazione differita?
• Puoi permetterti di posticipare il reddito quest’anno?
• Il piano ha opzioni di investimento? Le commissioni e la selezione dei fondi sono ragionevoli?
• Il piano consente un programma di distribuzione flessibile?

Sezione 409A piani di compensazione differita hanno inconvenienti intrinseci e rischi importanti, ma potrebbero aiutare a risparmiare verso i vostri obiettivi di pianificazione pensionistica. Si consiglia di lavorare con un consulente Merriman per rivedere i termini del piano specifico e la situazione finanziaria durante la preparazione per il futuro. Possiamo aiutarti a decidere se un piano di compensazione differita non qualificato ha senso per la tua situazione, soppesare problemi come le tasse future e creare un piano a lungo termine. Vogliamo farvi sentire pronti per tutto ciò che la vita ha da offrire.