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Deduzione dell’assicurazione sanitaria autonoma

by admin

Un contribuente autonomo può essere in grado di detrarre gli importi pagati per l’assicurazione medica e dentale, nonché i premi per l’assicurazione di assistenza a lungo termine qualificata. La detrazione può essere presa per i premi assicurativi che coprono il contribuente, il coniuge, le persone a carico e i bambini di età inferiore ai 27 anni alla fine del 2018, anche se il bambino non era a carico.

Requisiti per il contribuente
Affinché il contribuente possa beneficiare della detrazione, una delle seguenti dichiarazioni deve essere vera:
  • Il contribuente era lavoratore autonomo e aveva un utile netto per l’anno riportato nell’allegato C (modulo 1040) o nell’allegato F (modulo 1040).
  • Il contribuente era un partner con utili netti da lavoro autonomo per l’anno riportato nell’allegato K-1 (modulo 1065), riquadro 14, codice A.
  • Il contribuente ha utilizzato uno dei metodi facoltativi per calcolare i guadagni netti da lavoro autonomo nell’allegato SE.
  • Il contribuente ha ricevuto stipendi in 2018 da una società S in cui era azionista di oltre 2%. I premi di assicurazione sanitaria pagati o rimborsati dalla S corporation sono indicati come salari sul modulo W-2.

Requisiti per il piano assicurativo
Il piano assicurativo deve essere stabilito nell’ambito dell’attività e soddisfare le seguenti

  • Per i contribuenti autonomi che presentano il programma C o il programma F, la polizza può essere a nome dell’azienda o a nome del contribuente.
  • Per le partnership: la politica può essere a nome della partnership o a nome del partner. Se la partnership paga i premi, gli importi del premio devono essere riportati nel programma K-1, Modulo 1065, come pagamenti garantiti inclusi nel reddito lordo del partner. Se un contribuente/partner paga i premi e la polizza è a nome del contribuente / partner, la partnership deve rimborsare il contribuente e gli importi del premio saranno inclusi nel reddito lordo come pagamenti garantiti nel programma K-1. In caso contrario, il piano di assicurazione non sarà considerato stabilito nell’ambito del business.
  • Per azionisti superiori al 2% : la politica può essere a nome della società S o a nome dell’azionista. L’azionista può pagare i premi o la società S può pagarli e segnalare gli importi del premio sul modulo W-2 come salari. Se la polizza è a nome dell’azionista e l’azionista paga i premi, la società S deve rimborsare l’azionista e riportare gli importi del premio sul W-2 nella casella 1 come salari. In caso contrario, il piano di assicurazione non sarà considerato stabilito nell’ambito del business.

Effetto sulle detrazioni dettagliate
Il contribuente dovrà sottrarre la detrazione dell’assicurazione sanitaria dall’assicurazione medica individuale quando calcola le spese mediche nell’orario A (se il contribuente sta elencando le detrazioni).

Effetto sull’imposta sul lavoro autonomo
Il contribuente non può sottrarre la detrazione dell’assicurazione sanitaria autonoma nel calcolo dei guadagni netti per l’imposta sul lavoro autonomo dall’attività in base alla quale è stabilito il piano assicurativo.

Informazioni Prima del 2018
Nel 1987, il Congresso ha implementato una detrazione del 25% sui premi di assicurazione sanitaria autonomi e lo ha reso permanente nel 1994. Nel 2003 i premi per i lavoratori autonomi sono diventati deducibili al 100%. La detrazione, situata sulla linea 29 per il 2014, consente ai contribuenti autonomi di ridurre il loro reddito lordo rettificato dell’importo che pagano in premi di assicurazione sanitaria durante l’anno. Eventuali premi di assicurazione sanitaria che non è possibile detrarre direttamente sul modulo 1040, si può essere in grado di detrarre come spese mediche sul programma A.

La detrazione dell’assicurazione sanitaria per i lavoratori autonomi è prevista nella sezione 162(l) dell’Internal Revenue Code.

Secondo IRS Tax Tip 2013-43:
“Se sei un lavoratore autonomo, l’IRS vuole che tu sappia di una detrazione fiscale generalmente disponibile per le persone che sono lavoratori autonomi. La detrazione è per i premi di assicurazione medica, dentale o assistenza a lungo termine che i lavoratori autonomi spesso pagano per se stessi, il loro coniuge e le loro persone a carico.

Si può essere in grado di prendere questa deduzione se uno dei seguenti si applica a voi:
  • Hai avuto un utile netto da lavoro autonomo. Si dovrebbe segnalare questo su un programma C, Utile o perdita da Business, Schedule C-EZ, Utile netto da Business, o Schedule F, Utile o perdita da agricoltura.
  • Hai avuto guadagni da lavoro autonomo come partner segnalati a voi in programma K-1 (Modulo 1065), Quota di reddito del partner, detrazioni, crediti, ecc.
  • È stato utilizzato un metodo opzionale per calcolare i tuoi guadagni netti da lavoro autonomo in programma SE, Tassa di lavoro autonomo.
  • Sei stato pagato salari riportati sul modulo W-2, Salario e Dichiarazione dei redditi, come azionista che possiede più del due per cento delle azioni in circolazione di una società S.
Ci sono anche alcune regole che si applicano a come viene stabilito il piano assicurativo. Segui queste linee guida per assicurarti che il piano si qualifichi:
  • Se sei un lavoratore autonomo e file Schedule C, C-EZ o F, la politica può essere a tuo nome o a nome della tua azienda.
  • Se sei un partner, la politica può essere a tuo nome o il nome della partnership e uno di voi può pagare i premi. Se la politica è a tuo nome e paghi i premi, la partnership deve rimborsarti e includere i premi come reddito sul tuo programma K-1.
  • Se sei un azionista S corporation, la politica può essere a tuo nome o il nome della società S e uno di voi può pagare i premi. Se la politica è a tuo nome e paghi i premi, la S corporation deve rimborsarti e includere i premi come reddito salariale sul tuo modulo W-2.”

Risorse aggiuntive: