ledere og andre højt kompenserede medarbejdere bemærker muligvis en anden mulighed i deres ydelsesplan ud over den sædvanlige 401(k). Nogle arbejdsgivere tilbyder også afsnit 409A ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner til højtlønnede, som har deres egen blanding af regler, regler og potentielle ulemper at navigere. Men når du tjener indkomst i hundreder af tusinder, er det vigtigt at overveje enhver mulighed for at spare på skatter og afsætte et større redeæg til pensionering. At bidrage til den sædvanlige sværm af IRAs og 401(k) er måske ikke nok til at se dig gennem dine gyldne år, og værktøjer som udskudte kompensationsplaner kan også hjælpe dig med at bygge bro over kløften ved førtidspension.

udskudte kompensationsplaner ser lidt anderledes ud end de 401(k), du allerede kender. Som en 401 (k) kan du udsætte kompensation i planen og udsætte skat på enhver indtjening, indtil du foretager udbetalinger i fremtiden. Du kan også oprette modtagere for din udskudte kompensation. I modsætning til 401(k) planer begrænser IRS imidlertid ikke, hvor meget indkomst du kan udsætte hvert år, så du bliver nødt til at kontrollere, om din arbejdsgiver begrænser bidrag for at begynde at opbygge din udskudte kompensationsstrategi. Valg til at udskyde kompensation til din IKKE-kvalificerede plan er uigenkaldelig, indtil du opdaterer dine valg det følgende år, og du skal foretage dit udskydelsesvalg, før du tjener indkomsten. Hvis du er i den øverste skatteklasse (37,0% i 2019), kan dette give dig mulighed for at udsætte indkomsten nu og modtage den på et senere tidspunkt (f.eks.

ubegrænsede bidragsbeløb og valgfri udbetalingsstrukturer lyder måske for godt til at være sandt, men ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner har også betydelige forbehold at overveje. Den store risiko er, at i modsætning til 401(k), 403(b) og 457(b) konti, hvor din planens aktiver er kvalificerede, adskilt fra virksomhedens aktiver, og alle medarbejderbidrag er 100% Dine—en sektion 409A udskudt kompensationsplan mangler disse beskyttelser. 409A udskudte kompensationsplaner er ikke-kvalificerede, og dine aktiver er bundet til virksomhedens generelle aktiver. Hvis virksomheden fejler, kan dine aktiver være genstand for fortabelse, da andre kreditorer kan have prioritet. IRS tillader ubegrænsede Bidrag til planen i bytte for denne risiko, og det potentielle tab af udskudt kompensation kan motivere virksomhedens officerer til at opretholde virksomhedens helbred.

lad os gennemgå potentielle distributionsmuligheder fra ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner. En sektion 409A udskudt kompensationsplan kan give betaling tidligst følgende begivenheder:

• en fast dato eller tidsplan specificeret af virksomhedens plan eller medarbejderens uigenkaldelige valg (normalt 5 til 10 år senere eller ved pensionering)
• en ændring af virksomhedskontrol, såsom en buyout eller fusion
• en uforudsete nødsituation, såsom alvorlige økonomiske vanskeligheder eller sygdom
• handicap
• død

Når din indkomst er udskudt, kan din arbejdsgiver enten investere midlerne eller holde styr på af kompensationen på en bogføringskonto. Investeringsmuligheder inkluderer ofte værdipapirer, forsikringsordninger eller livrenter, så det er vigtigt at evaluere de potentielle afkast og skattefordele ved din udskudte kompensationsplan i forhold til andre opsparingsmuligheder. Planmidler kan også afsættes i en Rabbi-tillid; disse midler forbliver dog stadig en del af arbejdsgiverens generelle aktiver.

ikke-kvalificerede udskudte kompensationsplaner har en række strukturer, regler og tilbagetrækningsmuligheder afhængigt af, hvordan din arbejdsgiver bygger planen. Overvej følgende fordele og ulemper ved udskudte kompensationsplaner, når du gennemgår din arbejdsgivers muligheder.

Pros

• du kan udsætte en betydelig indkomst for bedre at hjælpe dig med at erstatte din indkomst ved pensionering. IRS begrænser ikke bidrag.
• du har evnen til at udskyde indkomst i år, når du er i høje skatteklasser indtil senere, når du forventer at være i en lavere skatteklasse.
• hvis din arbejdsgiver tilbyder investeringsmuligheder, kan du muligvis investere pengene til større indtjening.
• Der er ingen regler for ikke-diskrimination for deltagere, så planen kan gavne ejere, ledere og stærkt kompenserede medarbejdere specifikt. Andre pensionsordninger kan begrænse bidrag eller deltagelse på grund af diskriminationsregler.

ulemper

• din udskudte kompensation plus eventuelle investeringsindtægter er underlagt fortabelse baseret på virksomhedens generelle økonomiske sundhed.
• valget om at udsætte kompensation og hvordan/hvornår den udbetales er uigenkaldeligt og skal foretages inden året, hvor kompensationen optjenes.
• afhængigt af vilkårene i din plan kan du ende med at miste hele eller en del af din udskudte kompensation, hvis du forlader virksomheden tidligt. Derfor bruges disse planer også som” gyldne håndjern ” for at holde vigtige medarbejdere i virksomheden.
• planen har muligvis ikke investeringsmuligheder til rådighed. Hvis investeringsmuligheder er tilgængelige, er de muligvis ikke særlig gode (begrænsede muligheder og/eller høje udgifter).
• hvis du forlader din virksomhed eller går tidligt på pension, er midler i en section 409A udskudt kompensationsplan ikke bærbare. De kan ikke overføres eller rulles over i en IRA eller en ny arbejdsgiverplan.
• i modsætning til mange andre arbejdsgiverpensionsplaner kan du ikke tage et lån mod en section 409A udskudt kompensationsplan.

nedenstående spørgsmål er nyttige til vurdering af, om en udskudt kompensationsplan giver mening for dig.

• er din virksomhed økonomisk sikker? Vil det forblive økonomisk sikkert?
• vil din skattesats være lavere i fremtiden, når denne udskudte kompensation betales?
• har du råd til at udskyde indkomsten i år?
• har planen investeringsmuligheder? Er gebyrer og udvælgelse af midler rimelige?
• tillader planen en fleksibel distributionsplan?

afsnit 409A udskudte kompensationsplaner har iboende ulemper og fremtrædende risici, men de kan hjælpe dig med at spare mod dine pensionsplanlægningsmål. Vi anbefaler at arbejde med en Merriman-rådgiver for at gennemgå dine specifikke planbetingelser og økonomiske situation, når du forbereder dig på fremtiden. Vi kan hjælpe dig med at beslutte, om en ikke-kvalificeret udskudt kompensationsplan giver mening for din situation, vejer problemer som fremtidige skatter og opretter en langsigtet plan. Vi vil have dig til at føle dig klar til alt, hvad livet har at tilbyde.