virksomhedsejere kan fratrække udgifter til brug af en bil til erhvervsmæssige formål, til egen kørsel og til medarbejderkørsel.

sådan fradrages udgifter

IRS tillader to forskellige måder at fradrage udgifter til forretningskørsel: faktiske udgifter og et standard kilometertal fradrag. Hvilken udgift fradrag metode, du vælger, afhænger af din situation og på IRS krav og begrænsninger.

standard kilometertal. Standard IRS kilometertal fradrag for business kørsel, som ændrer hvert år, er den nemmeste at bruge. Du multiplicerer bare de forretningsmæssige miles, der er drevet for året, med satsen for det år og bruger dette beløb på den relevante skatteformular.

Hvis du skal bruge standard kilometertal sats det første år, du bruger en bil. Hvis du vil bruge denne metode til en lejet bil, skal du bruge den i alle år af lejekontrakten.

IRS har nogle krav til brug af standard kilometertal:

• du må ikke betjene fem eller flere biler på samme tid, som i en flådedrift,
• du må ikke have krævet et afskrivningsfradrag for bilen ved hjælp af en anden metode end lineært,
• du må ikke have krævet et afsnit 179-fradrag på bilen,
• du må ikke have krævet den særlige afskrivningsfradrag på bilen, og
• Du må ikke have krævet faktiske udgifter til en bil, du lejer.

ud over at tage standard kilometertal fradrag, kan du fratrække flere andre kørselsudgifter:

• renteudgifter på et billån, baseret på den procentdel af tid, du bruger det til forretningsformål.
• forretningsrelaterede vejafgifter og parkeringsafgifter adskilt fra den normale kilometertal.
• forretningsdelen af lokale personlige ejendomsskatter på motorkøretøjer.

Læs mere om fordele, ulemper og begrænsninger af standardfradrag versus faktisk udgiftsfradrag.

faktiske udgifter. Din virksomhed kan fratrække faktiske udgifter til business kørsel, der kan fratrækkes omfatter:

• afskrivninger (men se grænser nedenfor)
• køretøjsregistreringsgebyrer
• licenser
• Gas
• forsikring
• reparationer
• olie
• Garage leje
• Køretøjstitler.

biludgifter til en lejet bil

Hvis du lejer en bil til forretningsformål, kan du fratrække den del, hver leasingbetaling, der er forretningsbrug, ved hjælp af enten standard kilometertal eller faktiske udgifter. Du skal bruge den samme metode hele tiden du har lejekontrakten.

afskrivningsomkostninger for erhvervskørsel

generelt er en bil, der bruges til forretningsformål, et aktiv, og prisen på den bil er en kapitalomkostning, hvilket betyder, at den kan afskrives over flere år.

Hvis du bruger standardfradrag, kan du ikke fratrække afskrivninger på et erhvervskøretøj. Du skal skifte til den faktiske udgiftsmetode for at afskrive køretøjet. Der gælder særlige regler, hvis du bruger din bil 50% eller derunder til erhvervsmæssige formål.

kørsel som virksomhedsejer

udgiften til at køre bil til forretningsformål (ikke pendling eller anden personlig brug) er en legitim forretningsudgift, og du kan fratrække disse udgifter på din virksomheds selvangivelse.

hvordan du registrerer fradraget for din virksomhed afhænger af din virksomhedstype og typen af selvangivelse dine virksomhedsfiler. De fleste ejere af små virksomheder bruger skema C til at rapportere forretningsmæssige overskud og tab.

medarbejdere, der kører for erhvervslivet

Nogle arbejdsgivere refunderer medarbejderne for omkostningerne ved kørsel, mens andre ikke gør det.

effektiv i 2018 til 2025 har IRS suspenderet det diverse specificerede skattefradrag på skema A af personlige selvangivelser. De ikke-tilbagebetalte medarbejderforretningsudgifter var inkluderet i denne kategori, så du kan ikke tage et fradrag for forretningskørselsudgifter, der ikke blev refunderet af din virksomhed.

registrering af skatter

for at kunne fradrage biludgifter til forretningskørsel skal du være i stand til at fremlægge bevis for forretningskørsel. Dette gælder, selvom du tager standardfradrag.

du skal også kunne vise de beløb, du har betalt for forretningskørsel, du skal føre en skriftlig registrering, såsom kvitteringer, annullerede checks eller regninger. Y

hold en oversigt over:

• bilens omkostninger og eventuelle forbedringer
• den dato, du begyndte at bruge bilen til erhvervslivet,
• kilometertal for hver forretningsbrug,
• årets samlede miles.

for hver udgift skal du registrere datoen for udgiften eller datoen for brugen af bilen, din forretningsdestination og forretningsformål.

alle business driving-udgiftsposter skal være:

• komplet, der viser alle oplysninger inklusive dato, placering, kilometertal, faktisk udgift og forretningsformål.
• nøjagtig, hvilket betyder, at du skal have sikkerhedskopier til individuelle udgifter.
• rettidig, på tidspunktet for udgiften, ikke oprettet senere.

ikke-fradragsberettigede Forretningskørselsudgifter

Du kan ikke tage fradrag for forretningskørsel:

• til personlig brug af bilen: du skal adskille forretnings-og personlig brug af bilen, uanset om det er din personlige bil eller en forretningsejet bil. Personlige udgifter er aldrig fradragsberettigede.
• til pendlingsudgifter (går frem og tilbage til arbejde hjemmefra).
• brug af bilen til at transportere forretningsmateriale under pendling eller til at foretage forretningstelefonopkald på din mobiltelefon. IRS siger, at disse omstændigheder stadig ikke gør udgifterne fradragsberettigede, fordi du bruger bilen primært til pendling.
• til brug af dit køretøj til reklame som at sætte et skilt på din bil og køre rundt. IRS siger specifikt:

“at sætte displaymateriale, der annoncerer din virksomhed på din bil, ændrer ikke brugen af din bil fra personlig brug til forretningsbrug. Hvis du bruger denne bil til pendling ellerandre personlige anvendelser, kan du stadig ikke fratrække dine udgifter til disse anvendelser.”

ansvarsfraskrivelse: hver virksomhed er forskellig, og forretningskørselsudgifter er komplicerede. Disse oplysninger er beregnet til at være et generelt overblik, ikke skat eller juridisk rådgivning. Holde gode optegnelser og diskutere dem med en skat professionel, før du fuldføre din virksomhed selvangivelse.