Denne artikel blev oprindeligt vist i 23.marts 2020-udgaven af skat noter stat.

efter at have hørt udtrykket “OPEB”, ser de fleste mennesker forvirrede ud, uden at vide, at OPEB, forkortelse for andre ydelser efter beskæftigelse, er et billioner dollar akronym.

ud over de næsten $5 billioner i pensionsforpligtelser skylder stater lidt over $1 billioner i opeb-ydelsesforpligtelser til pensionerede offentlige ansatte, som inkluderer sundhedsforsikring, livsforsikring, Medicare-supplerende forsikring og andre former for ydelser. Disse fordele tilbydes af næsten alle stater til pensionerede statsansatte. Vores rapport finder, at de stater med de højeste skattesatser (dvs.Californien, Ny York, Vermont og Illinois) har nogle af de største ufinansierede opeb-forpligtelser. Problemet skyldes dårlig forvaltning og udgifter praksis på en del af de statslige regeringer. Hvis opeb-reformen ikke sker snart, kan disse ufinansierede forpligtelser betyde højere skatter til at betale voksende ufinansierede forpligtelser.

Center for statlig finanspolitisk Reform ved det amerikanske Lovgivningsudvekslingsråd (ALEC) frigav for nylig andre pensionsforpligtelser efter ansættelse, 2019: det fortsatte behov for Opeb-Reform, den anden udgave af Alecs årlige publikation, der undersøger disse voksende forpligtelser.

ligesom pensioner spredes OPEB-fordele for de fleste statsplaner gennem en ydelsesbaseret struktur, hvor statslige arbejdsgivere og ansatte bidrager til midler, der betaler for ydelser, mens en medarbejder arbejder. Derefter, ved pensionering, medarbejderen er berettiget til at modtage disse ydelser. OPEB-planer dækker ikke-pensionsydelser såsom Pensionists sundhedsdækning eller receptpligtige lægemiddelplaner. Mange af disse planer (som pensionist sundhedspleje) arbejder sammen med Medicare.

de fleste OPEB-planer er imidlertid i dårligere økonomisk form end statslige pensionsordninger. Ligesom statslige pensionsordninger bestemmes sundheden for en OPEB-plan af dens finansieringsgrad (de disponible aktiver divideret med forpligtelserne udtrykt i procent).

vores undersøgelse nævnt ovenfor viste, at pensioner havde en gennemsnitlig finansieringsgrad på ca.40% i regnskabsåret (FY) 2017, mens OPEB — planer havde en gennemsnitlig finansieringsgrad på kun 9.4% – et farligt lavt antal. Dette betyder, at det overvældende flertal af OPEB-planer ikke er ordentligt dækket, og skatteydere kunne være på krogen for at betale.

derudover var 57 af de 132 opeb-planer, der blev undersøgt i vores rapport, “pay-as-you-go” – planer. En” pay-as-you-go ” ydelsesdefineret plan er en plan, der har mindre end et finansieringsforhold på 1% og ofte ikke har aktiver, der opfylder kravene i governmental Accounting Standards Board (GASB) krav til opeb-aktiver, der kræver rapportering. Ofte akkumuleres ufinansierede forpligtelser hurtigt for” pay-as-you-go ” – planer, fordi arbejdsgivere –i dette tilfælde statsregeringer-ikke yder de nødvendige årlige bidrag (kendt som deres årlige krævede bidrag eller ARC-betaling) til dækning af udgifter.Californien havde de største ufinansierede OPEB-forpligtelser i landet. Uindfriede OPEB-forpligtelser overstiger $130 milliarder, omkring $14.500 pr.beboer, mens Californiens overstiger $166 milliarder eller $4.200 pr. beboer.

den hurtige vækst i ufinansierede forpligtelser

for at fremhæve, hvor hurtigt ufinansierede forpligtelser kan hobe sig op, afslørede ALEC-rapporten også de 10 stater med de hurtigst voksende ufinansierede opeb-forpligtelser fra regnskabsåret 2016-2017.

af disse 10 stater gjorde ikke en sin fulde ARC-betaling. Kun Indiana (94.79%) var tæt på at betale den fulde bue. Resten af staterne betalte mindre end 75% af det årlige krævede bidrag. Halvdelen af disse stater – Colorado, Indiana, ny Hampshire, Ny York, og Vioming – havde planer, der var “pay-as-you-go.”Blandt disse stater har Indiana nogle af de laveste ufinansierede forpligtelser i landet ($549.8 millioner) og er i meget bedre finanspolitisk form end de fleste af de andre stater på denne liste. Formålet med denne tabel er at vise, hvor hurtigt ufinansierede forpligtelser kan vokse om et års tid, og en bedre finansieret OPEB-plan kan let gå i en negativ retning.ikke kun havde Californien de højeste samlede ufinansierede opeb-forpligtelser, Golden State havde også de hurtigst voksende ufinansierede OPEB-forpligtelser fra regnskabsåret 2016-2017. Golden State ‘ s aktuarmæssige finansieringsforhold var 0,35% (48.i landet) med $166,5 milliarder i ufinansierede forpligtelser i regnskabsåret 2017 (ca. $4.213, 14 pr. Dette er et betydeligt spring fra Californiens $100.5 milliarder i ufinansierede forpligtelser for regnskabsåret 2016, drevet af de flere statsansatte, der går på pension tidligere end antaget, stigninger i forventet levealder og stigninger i forventede sundhedsomkostningstendenser.

siden 2007 har California employees’ Retiree Benefit Trust leveret OPEB-fordele gennem en statslig materiel plan (hvor alle pensionerede statsansatte er dækket af en OPEB-plan). CERBT betalte for opeb-forpligtelser på en pay-as-you-go-basis, men begyndte at forfinansiere pensionisters sundhedsydelser i januar 2010. På trods af forudfinansiering af statens materielle plan er Californiens aktivværdier ikke længere forpligtede i henhold til ALEC ‘ s standarder, målinger af uafhængige revisorer og statens egne økonomiske rapporter.

Vermont, som havde de næsthurtigste voksende opeb-forpligtelser, blev bestemt ikke hjulpet af sine pensionerede læreres sundheds-og medicinske fordele (RTHMB) fondens negative aktivværdi på – $26.657.000. RTHMB blev oprettet den 1. juli 2014 som en sundhedsfond for lærere, der ville være adskilt fra Statslærernes pensionssystem. I 2015, i stedet for at øge medarbejderbidrag, godkendte statskasseren at låne statsmidler op til $30 millioner til finansiering af mangler.

disse lånte midler skal nu betales tilbage til staten inden udgangen af regnskabsåret 2023. Med andre ord finansierer RTHMB pensioneret lærer sundhedspleje på lånte penge. Beboerne i Vermont bliver nødt til at betale omkostningerne ved de ufinansierede forpligtelser og tilbagebetale de lånte penge til at finansiere RTHMB.

ikke forfinansierende OPEB-planer kombineret med stigende sundhedsomkostninger i løbet af det sidste årti har forårsaget ufinansierede OPEB-forpligtelser at svæve forbi $1 billioner-mærket. I modsætning til pensioner er udbetalingen af de fleste opeb-planer imidlertid ikke garanteret. Hvis en recession rammer eller en budgetkrise opstår, vil OPEB-planer tage nedskæringer eller endda blive elimineret helt.

effekten på statsbudgetterne

disse ufinansierede forpligtelser kan let overskygge andre offentlige udgifter. Undersøgelse af en hypotetisk sammenligning af størrelsen af ufinansierede opeb-forpligtelser med statens generelle fondsudgifter afslører nogle chokerende resultater. For fuldt ud at betale OPEB-forpligtelser ville mange stater skulle bruge to gange det beløb, de brugte på deres FY 2017 general fund udgifter tre stater skulle bruge tredobbelt eller mere af det, de brugte på deres FY 2017 general fund udgifter.

mens disse tal ser på alle en stats OPEB-planer samlet set, har forskellige OPEB-planer forskellige finansieringsforhold. For eksempel har Michigan ‘ s livsforsikring OPEB ikke nogen aktiver opført, der opfylder GASB-kravene til rapportering og behandles som en “pay-as-you-go” – plan med $1.9 milliarder i ufinansierede forpligtelser. Resten af Michigans opeb-planer er dommernes pensionssystem OPEB-plan med $11,3 millioner i ufinansierede forpligtelser, det lovgivningsmæssige pensionssystem OPEB med $206.4 millioner i ufinansierede forpligtelser, det offentlige Skolemedarbejderes pensionssystem OPEB med 25,9 milliarder dollars i ufinansierede forpligtelser, det statslige medarbejders pensionssystem OPEB med 18,9 milliarder dollars i ufinansierede forpligtelser, og det statslige Politis pensionssystem OPEB med 1,4 milliarder dollars i ufinansierede forpligtelser. Multi-employer opeb plan er også en” pay-as-you-go ” plan med $130.4 milliarder i ufinansierede forpligtelser. Mens ingen af Alaskas opeb-planer var” pay-as-you-go”, leverede dens Pensionists sundhedsplaner til pensionerede statsansatte, pensionerede lærere og pensionerede dommere med 42.8%, 44,2% og 75,8% finansieringsforhold, alt sammen langt under den anbefalede 100% finansieringsgrad.

en anden lektion om opeb-forpligtelser kommer fra Kansas, som for nylig skar OPEB-forpligtelser midt i en budgetkrise. Efter at have skåret skatterne, men øget udgifterne til rekordniveauer, stod staten over for en større budgetkrise. På sit højeste nåede ufinansierede opeb-forpligtelser over 366 millioner dollars i regnskabsåret 2015.

da udgifterne blev undersøgt, sluttede statspolitikere statens opeb-sygesikring (blandt andre budgetnedskæringer). Ufinansierede forpligtelser faldt 97% til $ 9.7 millioner i regnskabsåret 2016. Pensionister kan dog tilmelde sig statens medarbejders sygesikringsplan med aktive medarbejdere. Kansas havde lige under $285.000 i ufinansierede opeb-forpligtelser i FY 2017 (3.bedste i landet). På trods af lukning af OPEB-planen skal Kansas stadig betale en del af sine ufinansierede opeb-forpligtelser. Stater kan ikke blot vente på, at der opstår en budgetkrise, og håber at misligholde sine ufinansierede forpligtelser.

løsninger til vækst i Opeb-ansvar

blandt de 50 stater fungerer Nebraska og South Dakota som modeller for opeb-reform. Nebraska og South Dakota rangerede som stater med nul ufinansierede forpligtelser eller et finansieringsforhold på 100%. Planstrukturer i begge stater giver nu nuværende medarbejdere og pensionister mulighed for at købe en health savings accounts (HSA), hvor medarbejdere og pensionister yder bidrag før skat, og statslige arbejdsgivere matcher bidrag op til et bestemt beløb. Derudover kan medarbejdere på 55 år eller derover gøre skattefri “catch-up” bidrag, der er $1.000 større end IRS tilladte årlige beløb på $3.550 for enkeltpersoner og $7.100 for familier, der bruger en HSA.

ALEC opeb-rapporten bemærkede også, at North Carolina foretog betydelige forbedringer af sine opeb-forpligtelser fra regnskabsåret 2016-2017. Ikke alene stoppede North Carolina væksten af ufinansierede opeb-forpligtelser, det lykkedes at reducere ufinansierede forpligtelser med 11% i et regnskabsår. Mens North Carolina stadig står over for mere end 37 milliarder dollars i ufinansierede forpligtelser, bevæger opeb-reformen staten i den rigtige retning.

i Buckeye-staten besluttede Ohio Public Employee Retirement System (OPERS) for nylig at foretage ændringer i pensionisternes sundhedsydelser. Disse ændringer (som træder i kraft 1.januar 2022) inkluderer ophør af den nuværende plan sponsoreret af OPERS, frysning af leveomkostningsjusteringer for pensionister og reduktion af den månedlige godtgørelse, der ydes til Medicare-berettigede pensionister. De nye ydelsesbestemmelser vil, imidlertid, give en månedlig stiped til pensionister, der endnu ikke er berettiget til Medicare, for at hjælpe med at udligne deres omkostninger til sundhedsdækning. OPERS trustees håber, at disse ændringer vil bidrage til at forbedre solvensen af Ohio ‘ s opeb fund, som havde $23.8 mia. i ufinansierede forpligtelser i regnskabsåret 2017 (rangeret 41.i Alec-rapporten for samlede ufinansierede forpligtelser). Hvis det lykkes, vil disse reformer hjælpe med at opretholde OPERS-finansieringsniveauer de kommende år.

med forpligtelser, der stiger forbi $1 billioner-mærket, har stater et opeb-finansieringsproblem, der ikke længere kan ignoreres. De store ufinansierede forpligtelser skyldes ikke mangel på skatteindtægter, da stater med de højeste skattesatser ofte har store ufinansierede forpligtelser. Problemet kommer fra dårlig forvaltning og udgifter praksis. Hvis disse ufinansierede forpligtelser fortsætter med at vokse, vil det betyde en større byrde for skatteyderne i form af højere skattesatser. For statslige politikere er tackling af OPEB-forpligtelser, mens det er udfordrende, ikke en uoverstigelig opgave. Fra Nebraska og South Dakota til North Carolina og Ohio har flere stater haft modet til at tackle deres ufinansierede opeb-forpligtelser. Andre stater ville være klogt at følge trop, før tiden løber ud.Savidge, Thomas, Jonathan og Estes, Skip. “Andre ydelser efter beskæftigelse: det fortsatte behov for Opeb-Reform.”Det Amerikanske Lovgivningsudvekslingsråd. Januar 2020.Legnos, Jillian og Corson, Sussan S. ” stigende amerikanske staters Opeb-forpligtelser signalerer højere omkostninger forude.”S& p globale vurderinger. 28 November 2018.

Savidge, et al. “Andre Ydelser Efter Ansættelse” Januar 2020.governmental Accounting Standards Board (GASB) udsagn nr.74 og 75. Juni 2015.

Legnos og Croson. “Stigende amerikanske staters Opeb-forpligtelser.”28 November 2018.

Ibid.

“staten Indiana omfattende årsrapport for regnskabsåret, der sluttede 30. juni 2017.”Indiana revisor af staten. 30. juni 2017.

Savidge, et al. “Andre Ydelser Efter Ansættelse.”Januar 2020.

“State of California Retiree Health Benefits Program: GASB nr. 74 og 75 aktuarmæssig værdiansættelsesrapport fra 30. juni 2017.”State of California Kontor Controller: pensionist sundhedsmæssige fordele Program. 30. juni 2017.

“State of Vermont omfattende årsrapport for regnskabsåret, der sluttede 30. juni 2017: krævede supplerende oplysninger.”State of Vermont Institut for Økonomi og Ledelse. 30. juni 2017.

Ibid.

” omfattende årsrapport for staten Michigan for året, der sluttede September 30 2017: noter til årsregnskabet.”Michigan State Budget Office. 30. September 2017.

“ny Jersey omfattende årsrapport for regnskabsåret, der sluttede 30. juni 2017: krævede supplerende oplysninger.”Staten Jersey Department of Treasury Office of Management og Budget. 30. juni 2017.

“Alaska Department of Administration pension og fordele omfattende årsrapport for regnskabsåret, der sluttede 30. juni 2017: krævede supplerende oplysninger.”Staten Alaska Department of Administration pensionering og fordele. 30. juni 2017.

Marso, Andy. “Statens sundhedsplan koster at skifte til medarbejdere” Kansas Health Institute. 12.oktober 2015.

” staten Nebraska Administrative tjenester medarbejder velvære & Fordele: Sundhed opsparingskonti (HSAs).”Staten Nebraska Administrative tjenester. 2020.

“South Dakota Bureau of Human Resources: sundhed opsparingskonto (HSA).”South Dakota Bureau of Human Resources. 2020.

“staten North Carolina omfattende årlig finansiel Repot for regnskabsåret, der slutter 30.juni 2017.”Staten North Carolina kontor af staten Controller. 30. juni 2017.

Colomer, Nora. “Ohio offentlige pensionssystem nedskæringer pensionist sundhedspleje fordele.”Bond Køber. 4. februar 2020.

Savidge, et al. “Andre Ydelser Efter Ansættelse” Januar 2020.