幹部や他の高度に補償された従業員は、通常の401（k）を超えて、彼らの給付プランで異なるオプションに気づくかもしれない。 いくつかの雇用者はまた、セクション409A非適格繰延報酬プランを高所得者に提供しています。 しかし、何十万人もの収入を得ているときは、税金を節約し、退職のために大きな巣の卵を脇に置くためのすべてのオプションを検討することが重 IRAsと401（k）の通常の群れに貢献することは、あなたの黄金時代を通してあなたを見るのに十分ではないかもしれませんし、繰延報酬プランのようなツー

繰延報酬プランは、あなたがすでに知っている401（k）とは少し異なります。 401（k）のように、あなたは計画に補償を延期し、あなたが将来的に引き出しを行うまで、任意の利益に税金を延期することができます。 また、あなたの繰延報酬の受益者を確立することができます。 しかし、401（k）の計画とは異なり、IRSは、あなたが毎年延期することができますどのくらいの収入を制限していないので、あなたの雇用主は、あなたの繰延報酬戦略の構築を開始するために貢献を制限しているかどうかを確認する必要があります。 あなたの非適格な計画に補償を延期する選挙は、次の年にあなたの選択を更新するまで取消不能であり、あなたが収入を得る前にあなたの延期選挙をしなければなりません。 あなたがトップ税ブラケット（37.0％で2019）にいる場合、これはあなたが今収入を延期し、あなたが低い税ブラケットにあることを期待するときに、一括払いまたは一連の支払いで（あなたが引退したときなど）後日受け取ることを可能にすることができます。

無制限の拠出額とオプションの支払い構造は、真であるにはあまりにも良い聞こえるかもしれませんが、非適格繰延報酬プランにも考慮すべき 大きなリスクは、401（k）、403（b）、および457（b）とは異なり、あなたの計画の資産が適格であり、会社の資産から分離され、すべての従業員の拠出金が100％あなたのもので 409a繰延報酬プランは非適格であり、あなたの資産は会社の一般資産に結びついています。 会社が失敗した場合は、他の債権者が優先権を持っている可能性があるため、あなたの資産は没収の対象となる可能性があります。 IRSは、このリスクと引き換えに計画への無制限の貢献を許可し、繰延報酬の潜在的な損失は、会社の健康を維持するために会社の役員をやる気にさせる

非適格繰延報酬プランからの潜在的な配布オプションを確認してみましょう。 セクション409a繰延報酬プランは、以下のイベントよりも早く支払いを提供することができます:

• 会社の計画または従業員の取消不能選挙（通常は5-10年後、または退職）によって指定された固定日またはスケジュール
• バイアウトや合併などの会社管理の変更
• 深刻な財政的困難や病気などの予期せぬ緊急事態
• 障害
• 死

あなたの収入が延期されると、あなたの雇用主は資金を投資するか、または維持することができます。簿記勘定の補償のトラック。 投資オプションは、多くの場合、有価証券、保険の手配や年金が含まれているので、それは他の貯蓄オプション対あなたの繰延補償計画の潜在的なリター しかし、これらの資金は依然として雇用主の一般的な資産の一部です。

非修飾繰延報酬プランは、あなたの雇用主が計画を構築する方法に応じて、構造、ルールや撤退オプションの様々なを持っています。 あなたの雇用者の選択を見直すとき延期された補償の計画の次の賛否両論を考慮しなさい。あなたはより良いあなたが退職であなたの収入を置き換えるのに役立つために収入のかなりの量を延期することができます。

長所

• IRSは、貢献を制限するものではありません。
• あなたは、あなたが低い税ブラケットにあることを期待するときに、後でまで、高い税ブラケットにいるときに年に収入を延期する能力を持ってい
• あなたの雇用主が投資オプションを提供している場合は、より大きな収益のためにお金を投資することができるかもしれません。
• 参加者には差別禁止規則はないため、計画は所有者、幹部、および報酬の高い従業員に特に利益をもたらすことができます。 他の退職金制度は、差別規則のために拠出または参加を制限することができます。

短所

• あなたの繰延報酬と投資収益は、会社の一般的な財務上の健全性に基づいて没収される対象となります。
• 補償を延期するための選挙とそれが支払われる方法/時期は取消不能であり、補償が獲得された年の前に行われなければなりません。
• 計画の条件によっては、早期に会社を離れると、遅延報酬の全部または一部を没収されることがあります。 だからこそ、これらの計画は、重要な従業員を会社に保つための”黄金の手錠”としても使用されています。
• 計画は、または利用可能な投資オプションを持っていない場合があります。 投資オプションが利用可能な場合、彼らは非常に良い（限られたオプションおよび/または高い費用）ではないかもしれません。
• あなたがあなたの会社を離れるか、早期に引退した場合、セクション409A繰延報酬プランの資金は移植可能ではありません。 彼らは、iraまたは新しい雇用主の計画に転送またはロールオーバーすることはできません。
• 他の多くの雇用者の退職金制度とは異なり、あなたはセクション409A繰延報酬制度に対して融資を取ることはできません。以下の質問は、繰延報酬プランがあなたにとって理にかなっているかどうかを評価するのに役立ちます。

以下の質問は、繰延報酬プランがあ

• あなたの会社は財政的に安全ですか？ それは財政的に安全なままになりますか？
• この繰延報酬が支払われたとき、あなたの税率は将来低くなりますか？
• あなたは今年の収入を延期する余裕ができますか？
• 計画には投資オプションがありますか？ 手数料と資金の選択は合理的ですか？
• この計画は柔軟な配布スケジュールを可能にしていますか？

セクション409A繰延報酬計画は、固有の欠点と顕著なリスクを持っていますが、彼らはあなたの退職計画の目標に向かって保存することがで 将来の準備をする際には、メリマン-アドバイザーと協力して、具体的な計画条件や財務状況を確認することをお勧めします。 私たちは、あなたが非修飾繰延報酬プランは、あなたの状況のために理にかなっているかどうかを判断し、将来の税金のような問題を比較検討し、長期的な計画を作成するのを助けることができます。 私達は生命が提供しなければならないすべての準備ができている感じてほしい。