国の富の歴史的に大きなシェアは、いくつかの手に集中しています。 その結果、何百万人ものアメリカの家族は、そうでなければよりも富が少なく、したがって機会が少なくなります。 さらに、裕福な人々は圧倒的に白人であるため、この極端な富の集中は、色の人々が利益を上げることを困難にする障壁を強化します。 相続された富に対する州税—不動産と相続税—は、より広く共有された繁栄を構築するための強力なツールになる可能性があります。

“相続された富に対する州税—不動産と相続税—は、より広く共有された繁栄を構築するための強力なツールになる可能性があります。 “ほとんどの州および地方の税制は逆さまです：裕福な人は、低所得および中所得の人々よりも、これらの税金で収入の少ないシェアを支払います。 継承された富に対する州税は、最も裕福な個人にのみ適用され、富に対する主要な州税であるため、例外です。 しかし、これらの税金は、富と収入がより集中するようになったとしても、徐々に侵食されています。 これらの税金を持つ州はそれらを維持すべきであり、それらのない州はそれらを制定することを検討すべきである—または収入として相続に課税 継承された富に対する州税は、連邦不動産税の存在に依存しません。

不動産または相続税とは何ですか？相続税は、故人から相続人に譲渡された財産（現金、不動産、株式、およびその他の資産）に対する税金です。

相続税は、相続人に譲渡された財産（現金、不動産、株式、お 州は、一定のしきい値を超える不動産の価値に税率を適用します。 不動産税を持つ典型的な状態は、不動産あたりexemp2-million5万ドルを免除し、配偶者を除く任意の相続人に残されたプロパティの値に1パーセントから16パーセ 平均して、最も裕福な個人が所有する非常に大きなものである不動産の3％未満が、州の不動産税を負っています。

いくつかの州は、相続税ではなく、相続税を徴収します。 それは、死亡した人の財産の代わりに不動産の受取人（相続人）に課されます。

たとえば、家、株式、現金、およびworth30百万の価値があるその他の資産を所有している未婚の女性を考えてみましょう。 彼女は彼女の死の際に等しい株式で彼女の三人の子供にそれらの資産を残します。 不動産税を持つ状態では、税は全体の$30百万不動産の値に基づいており、相続人への配布前に不動産の値から減算されます。 相続税のある州では、子供たちはそれぞれ1000万ドルの遺贈を受け、その遺贈に相続税を負っています。

どのように多くの州税は富を継承しましたか？

連邦政府は1916年以来、不動産税を徴収しています。 2001年まで、すべての状態はまた、彼らが連邦不動産税収入のシェアを”ピックアップ”することができた税を徴収しました。 “ピックアップ”税は、不動産は、彼らが状態に支払った金額によって彼らの連邦政府の不動産税の責任を減少させたドルのためのドルの連邦信用を受 さらに、ダースの州は別の相続税を徴収した。

2001年には、政策立案者は、連邦不動産税をカットし、連邦信用を排除しました。 ほとんどの州は、連邦政府の信用の量に等しいように彼らの不動産税を設定していた、と他の人が肯定的に廃止またはその不動産税を保持しながら、 2019年9月現在、17の州とコロンビア特別区だけがまだ不動産または相続税を徴収しています。 (図1を参照してください。）これらの税金は年間約$4.5億を生成します。 （表1を参照。）すべての州が不動産税を復活させた場合、彼らは追加のgenerate3.5-billion11億を生成することができます。 (表2を参照。)

不動産または相続税は州経済にどのように影響しますか？

州は、繁栄しているコミュニティの三つの主要なビルディングブロックに彼らの税収の大部分を費やしています：K-12と高等教育、医療、公共安全。 州の不動産と相続税は、裕福な人が支払った州の収入のシェアを増やすことによって、州が適度な所得を持つ人々に税金を低く保つことを可能にし、

ほとんど信頼できる証拠は、不動産や相続税が州を離れるために高齢者の多数を引き起こすか、そこに移動するからそれらを落胆させることに せいぜい、学術研究は、これらの税金は、いくつかの、非常に裕福な高齢者の居住決定に小さな影響を持っていることがわかります。 不動産税を削減または排除することによる収入の損失は、対照的に、経済成長を経て、すべての人のために働く経済を生み出すのに役立つ公共投資を 税を排除することに起因する州のサービスの削減は、企業や個人を阻止することができます—退職者や他の人の両方—に残っているか、状態に移転し、可能性が高い何の不動産や相続税を持っていないことから、任意の小さな潜在的な利益よりも状態の経済成長に多くの害を行っています。

不動産や相続税を持つ州は、それを維持する必要があります

不動産や相続税を持つ州は、それを排除または大幅に弱めるための努力に抵抗 前述したように、これらの税金が州の経済に害を及ぼすと主張する根拠がない。

状態はまた、連邦不動産税へのカットの影響から自分の不動産税を保護する必要があります。 例えば、2017年後半に制定された税法は、カップルあたり2 11百万ドルからcouple22百万ドルに、連邦不動産税の免除を倍増しました。 当時、4つの州（コネチカット州、ハワイ州、メリーランド州、メイン州）とコロンビア特別区の不動産税は、直接連邦免除にリンクされていたので、彼らは何もしなかった場合、彼らの不動産税は劇的にカットされていただろう。 五人のうち四人は、このリンクを破り、彼らの不動産税のさらなる侵食を避けるために行動しました。

不動産税を持つ州は、税が生成する収入の量を増加させるために彼らの免除を下げることを検討する必要があります。 特に、非常に最大の不動産を除くすべてを免除している州では、収益の向上が重要になる可能性があります。 (表3を参照。)

不動産や相続税のない状態は、いずれかを採用することを検討する必要があります

もはや不動産や相続税を徴収しない状態は、それら 一つのオプションは、2001年の連邦税法がそれを排除する前に、州が連邦信用と同じレベルで彼らの不動産税を設定するためのものであろう。 これに法定簡易性の利点があるが、州の柔軟性を減らす。

状態ではなく、ピックアップ税と構造が似ているが、連邦不動産税のルールにリンクされていない不動産税を制定することを好むかもしれない-コネチ このようなスタンドアロン税を採用する州は、州の状況に合わせて税をカスタマイズすることができます。 彼らは、免除レベルと税率を選択することができ、彼らが望むならば、そのような小さな農場などの特定の資産を免除することができます。いくつかの州では、しかし、不動産税を回復するための追加の障壁があります。

しかし、いくつかの州では、不動産税を回復するための追加の障壁が アラバマ州、フロリダ州、ネバダ州では、課税不動産税の量を制限する憲法規定を変更する必要があります。 さらに、いくつかの州では、税金を引き上げるために圧倒的多数の投票が必要です。

継承された富に課税する新しいアプローチ

継承された富に州税を維持し、拡大する別の方法は、不動産税（不動産の価値に対する税）から相続人 （一握りの州は現在相続税を徴収していますが、これらは一般的に小さく、収入に結びついていません。)

州は、所得税の対象となる所得としてそれの一部またはすべてを扱うことによって、相続人の相続に課税するだろう。 累進所得税を持つ状態では、裕福な相続人は、より少ない手段の相続人よりも相続に高い税率を支払うことになります。

エコノミストリリー Batchelder、以前は国家経済評議会の副所長は、2007年にこれらの線に沿って連邦相続税を提案しました。 これは、相続人の連邦所得税率プラス15パーセントポイントでheir2.3百万を超える相続人の累積生涯相続に課税し、贈り物でannually5,000と遺贈でannually25,000まで免除 これは、2009年のパラメータの下で連邦政府の不動産税として、毎年同じくらいの連邦政府の収入を上げるために設計されました。

州の相続税への新しいアプローチは、Batchelderの連邦提案に広く似ている可能性がありますが、州に適応させるには、多くの問題を解決する必要があります。

• 州が均一なレートセットと課税ベースの定義（つまり、税が適用される資産）を採用する必要がありますか？
• 異なる州の居住者から継承された資産、または別の州の誰かに残された資産には、どのように税金が適用されますか？ 代替案には、(1)被相続人の状態にかかわらず、州の居住者によるすべての相続に所得として課税すること、(2)相続人の状態にかかわらず、州の居住者によるすべての遺贈に課税すること（不動産の執行者は、州外の相続人によって支払われる税金を保留し、相続人に遺贈を送信する前に州に支払うこと、これは既存の州の相続税がどのように機能するかである）、または(3)州間相続を免除すること（租税回避を最小限に抑えるための規定がある）が含まれる。
• 所得税のない州はどのように相続税を管理する必要がありますか？ そのような州は、独自のレートを設定したり、連邦所得税率を使用することができます。 いずれにしても、所得税申告の代わりに、州は遺産の執行者に遺贈の受領者と彼らが負う税金を申告するよう要求することができます。

相続税または相続税を補完するか、独自に立つことができる継承された富に課税するもう一つの方法は、しばしば継承された資産（株式、債券、不動産など）の未収利益のかなりのシェアを課税から保護するキャピタルゲインに課税するための”ステップアップベース”を排除することである。 詳細については、キャピタルゲインに関するCBPPのissue briefを参照してください。