Les dirigeants et autres employés hautement rémunérés pourraient remarquer une option différente dans leur régime d’avantages sociaux, au-delà du 401(k) habituel. Certains employeurs offrent également des régimes de rémunération différée non qualifiés en vertu de l’article 409A aux hauts revenus, qui ont leur propre combinaison de règles, de règlements et d’inconvénients potentiels pour naviguer. Cependant, lorsque vous gagnez des revenus par centaines de milliers, il est important d’envisager toutes les options pour économiser sur les impôts et réserver un pécule plus important pour la retraite. Contribuer à la foule habituelle des IRA et 401 (k) pourrait ne pas suffire à vous aider à traverser vos années d’or, et des outils tels que les régimes de rémunération différée pourraient également vous aider à combler l’écart de la retraite anticipée.

Les régimes de rémunération différée sont un peu différents des 401 (k) que vous connaissez déjà. Comme un 401 (k), vous pouvez reporter la rémunération dans le régime et reporter l’impôt sur les gains jusqu’à ce que vous fassiez des retraits à l’avenir. Vous pouvez également établir des bénéficiaires pour votre indemnisation différée. Cependant, contrairement aux régimes 401 (k), l’IRS ne limite pas le revenu que vous pouvez reporter chaque année, vous devrez donc vérifier si votre employeur limite les cotisations pour commencer à élaborer votre stratégie de rémunération différée. Le choix de reporter la rémunération dans votre régime non admissible est irrévocable jusqu’à ce que vous actualisiez vos choix l’année suivante, et vous devez faire votre choix de report avant de gagner le revenu. Si vous êtes dans la tranche d’imposition supérieure (37,0% en 2019), cela peut vous permettre de reporter votre revenu maintenant et de le recevoir à une date ultérieure (par exemple, lorsque vous prenez votre retraite) sous forme de somme forfaitaire ou de série de paiements, lorsque vous vous attendez à être dans une tranche d’imposition inférieure.

Les montants de cotisation illimités et les structures de paiement facultatives peuvent sembler trop beaux pour être vrais, mais les régimes de rémunération différée non qualifiés comportent également d’importantes mises en garde à prendre en compte. Le grand risque est que, contrairement aux comptes 401(k), 403(b) et 457(b) où les actifs de votre régime sont admissibles, séparés des actifs de l’entreprise et où toutes les cotisations des employés sont à 100% les vôtres — un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A ne dispose pas de ces protections. 409A Les régimes de rémunération différée ne sont pas qualifiés et vos actifs sont liés aux actifs généraux de la société. En cas de faillite de l’entreprise, vos actifs pourraient être confisqués, car d’autres créanciers pourraient avoir la priorité. L’IRS autorise des cotisations illimitées au régime en échange de ce risque, et la perte potentielle de rémunération différée peut motiver les dirigeants de l’entreprise à maintenir la santé de l’entreprise.

Examinons les options de distribution potentielles des régimes de rémunération différée non qualifiés. Un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A peut prévoir un paiement au plus tôt dans les événements suivants:

• Une date fixe ou un calendrier précisés par le régime de l’entreprise ou le choix irrévocable de l’employé (généralement 5 à 10 ans plus tard, ou à la retraite)
• Un changement de contrôle de l’entreprise, tel qu’un rachat ou une fusion
• Une urgence imprévue, telle que de graves difficultés financières ou une maladie
• Invalidité
• Décès

Une fois que vos revenus sont reportés, votre employeur peut soit investir les fonds, soit suivre les compensation dans un compte de tenue de livres. Les options de placement comprennent souvent des titres, des arrangements d’assurance ou des rentes, il est donc important d’évaluer les rendements et les avantages fiscaux potentiels de votre régime de rémunération différée par rapport à d’autres options d’épargne. Les fonds du régime peuvent également être mis de côté dans une fiducie Rabbi; cependant, ces fonds font toujours partie des actifs généraux de l’employeur.

Les régimes de rémunération différée non qualifiés ont une variété de structures, de règles et d’options de retrait selon la façon dont votre employeur construit le régime. Tenez compte des avantages et des inconvénients suivants des régimes de rémunération différée lors de l’examen des options de votre employeur.

Avantages

• Vous pouvez reporter un montant important de revenu pour mieux vous aider à remplacer votre revenu à la retraite. L’IRS ne limite pas les contributions.
• Vous avez la possibilité de reporter le revenu des années où vous êtes dans des tranches d’imposition élevées à plus tard lorsque vous vous attendez à être dans une tranche d’imposition inférieure.
• Si votre employeur offre des options de placement, vous pourrez peut-être investir l’argent pour gagner plus.
• Il n’y a pas de règles de non-discrimination pour les participants, de sorte que le régime peut bénéficier spécifiquement aux propriétaires, aux cadres et aux employés hautement rémunérés. D’autres régimes de retraite peuvent limiter les cotisations ou la participation en raison de règles de discrimination.

Inconvénients

• Votre rémunération différée ainsi que les gains de placement éventuels sont susceptibles d’être confisqués en fonction de la santé financière générale de l’entreprise.
• Le choix de reporter l’indemnisation et de la façon et du moment où elle sera versée est irrévocable et doit être fait avant l’année où l’indemnisation est acquise.
• Selon les modalités de votre régime, vous risquez de perdre tout ou partie de votre rémunération différée si vous quittez l’entreprise plus tôt. C’est pourquoi ces plans sont également utilisés comme des « menottes dorées” pour garder des employés importants dans l’entreprise.
• Le régime peut ou non avoir des options de placement disponibles. Si des options d’investissement sont disponibles, elles peuvent ne pas être très bonnes (options limitées et / ou dépenses élevées).
• Si vous quittez votre entreprise ou prenez une retraite anticipée, les fonds d’un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A ne sont pas transférables. Ils ne peuvent pas être transférés ou transférés dans un régime IRA ou nouvel employeur.
• Contrairement à de nombreux autres régimes de retraite de l’employeur, vous ne pouvez pas contracter de prêt contre un régime de rémunération différée en vertu de l’article 409A.

Les questions ci-dessous sont utiles pour évaluer si un régime de rémunération différée a du sens pour vous.

• Votre entreprise est-elle financièrement sûre ? Restera-t-il financièrement sûr?
• Votre taux d’imposition sera-t-il plus bas à l’avenir lorsque cette compensation différée sera versée?
• Pouvez-vous vous permettre de reporter le revenu cette année?
• Le régime offre-t-il des options de placement? Les frais et le choix des fonds sont-ils raisonnables?
• Le plan permet-il un calendrier de distribution flexible?

Les régimes de rémunération différée en vertu de l’article 409A présentent des inconvénients inhérents et des risques importants, mais ils pourraient vous aider à épargner pour atteindre vos objectifs de planification de la retraite. Nous vous recommandons de travailler avec un conseiller Merriman pour examiner les modalités et la situation financière de votre régime lors de la préparation de l’avenir. Nous pouvons vous aider à décider si un plan de rémunération différée non qualifié est logique pour votre situation, à évaluer des questions telles que les impôts futurs et à créer un plan à long terme. Nous voulons que vous vous sentiez prêt pour tout ce que la vie a à offrir.