Les principales différences entre une Société C et une Société S se situent dans la structure fiscale de l’entreprise. Bien qu’il existe des différences fondamentales, ces structures d’entreprise partagent également des points communs. Avec S-Corporations, les charges fiscales vont transiter -transiter — vers les partenaires commerciaux. C- Les sociétés, en revanche, paieront l’impôt sur les sociétés et les associés individuels paieront également l’impôt sur le revenu — si l’entreprise leur verse des dividendes.

Qu’est-ce qu’une C-Corporation ?

Les sociétés – parfois appelées « Sociétés C » pour les distinguer des sociétés S – existent depuis l’Antiquité. Le mot vient du latin « corpus » ou « corps. »

Une société est une entité distincte de ses propriétaires. Il y a eu une certaine controverse sur le concept de la société en tant qu’entité juridique, mais c’est ainsi que les sociétés sont traitées à des fins juridiques aux États-Unis. Parce qu’elles sont une entité distincte, les sociétés peuvent être poursuivies (séparément de leurs propriétaires), peuvent prendre leurs propres décisions, posséder des biens et avoir des actifs et des passifs.

Les propriétaires d’une société sont appelés actionnaires ou actionnaires parce qu’ils possèdent des actions de l’entreprise. Si la société est ouverte, ces actions se négocieront sur un marché. Les sociétés privées — également appelées sociétés fermées – ont des actions détenues par un petit nombre de propriétaires ou d’associés.

Les activités de la société, y compris les ventes, les revenus, les dépenses, les actifs et les passifs, sont légalement séparées de celles de ses actionnaires. Une société américaine est créée en s’enregistrant auprès de l’État dans lequel elle est située, mais la création d’une S-Corp nécessite une étape supplémentaire.

Qu’est-Ce qu’une Société S ?

Le terme « S-Corporation » ne signifie pas « petite société. »Ce type de structure d’entreprise est nommé pour les sous-chapitres de l’Internal Revenue Code. Une société S offre aux actionnaires une protection contre les passifs de l’entreprise.

Les S-Corps sont un sous-ensemble d’une société. Tout d’abord, une société doit être formée, puis le statut S-Corp peut être élu. L’Internal Revenue Service (IRS) a des exigences spécifiques pour pouvoir choisir ce statut en utilisant le formulaire 2553. La société doit

• Être une société nationale (américaine)
• Ne doit pas avoir de propriétaires étrangers
• Ne pas avoir plus de 100 actionnaires approuvés
• Ne peut émettre qu’une seule catégorie d’actions

Aux fins de l’impôt, une Société S est considérée comme une entité de transfert d’impôt. Les actionnaires ne paient des impôts que sur la base de leur part allouée aux revenus de l’entreprise. Ils déclarent les revenus transmis sur leurs déclarations de revenus personnelles. Les pertes, déductions et crédits de l’entreprise sont également transférés aux propriétaires. De plus, même si la société n’a pas versé de dividendes aux actionnaires, ceux-ci devront toujours payer des impôts en fonction de leur part du revenu de la société.

Les sociétés à responsabilité limitée (LLC), les sociétés en commandite (LLP), les entreprises individuelles et les sociétés en commandite principales (MLP) sont tous des types de S-Corps.

Poursuitesjudiciaires

Un C-Corp est ce que vous avez si vous n’élisez pas le statut S-Corp auprès de l’IRS. Les propriétaires de sociétés C et les propriétaires de sociétés S bénéficient de la même protection contre les poursuites intentées contre la société. Étant donné que les activités de la société sont distinctes, ses responsabilités ne peuvent être légalement transférées à ses actionnaires.

Les actionnaires de la société ne peuvent être poursuivis au nom de la société et ne sont pas personnellement responsables des dettes qu’elle contracte. Cette séparation est parfois appelée un « bouclier corporatif », mais le bouclier peut être percé si un propriétaire, un membre du conseil d’administration ou un dirigeant agit en dehors des limites de la loi ou des devoirs et responsabilités de leur fonction.

Actions et dividendes

La fiscalité trace la ligne la plus définitive dans le sable entre S- et C-Corps. Les actionnaires d’une société ordinaire ou d’une société civile peuvent recevoir des dividendes ou des actions des revenus de la société, et ils peuvent vendre leurs actions pour un bénéfice ou une perte. Cependant, ces propriétaires ont un double dilemme fiscal.

La société paie des impôts sur ses bénéfices et les propriétaires sont en outre imposés sur les dividendes qu’ils reçoivent. Les propriétaires d’une société qui travaillent dans l’entreprise — généralement à des postes de direction — sont considérés comme des employés. Ils doivent recevoir un salaire raisonnable et sont également imposés sur ce revenu personnel.

Une société S ne verse pas de dividendes à ses propriétaires. L’entreprise dépose une déclaration de revenus – Formulaire 1120S – sur laquelle elle indique son bénéfice ou sa perte nette de l’année. Ce montant est transmis aux actionnaires individuels et rapporté sur leurs déclarations personnelles même s’il n’est pas réellement reçu par le propriétaire sous forme de dividendes. Lorsque l’entreprise subit une perte, elle devient une déduction pour l’actionnaire — jusqu’au montant de son investissement initial.

La S-Corp émet à chaque actionnaire une annexe K-1 indiquant le montant du bénéfice ou de la perte attribué à cette personne. Les actionnaires doivent ensuite déclarer le revenu K-1 sur leurs déclarations de revenus personnelles. Ce résultat est ajouté à leurs autres revenus et déductions.

Prise de décision

La décision d’élire le statut de Société S pour une entreprise est une décision individuelle. De nombreuses entreprises choisissent le statut S pour des raisons fiscales. Cependant, il y a d’autres considérations. La conversion d’une société C en une société S peut également être délicate et compliquée. Par exemple, la conversion de la propriété de l’entreprise en S-Corp doit être effectuée avec soin pour éviter les problèmes fiscaux.

Si vous examinez les différences fiscales entre les deux entités, demandez-vous si vous souhaitez payer l’impôt personnellement ou si vous souhaitez que la société paie l’impôt. Si vous travaillez en tant qu’employé de la société, vous devez toucher un salaire raisonnable, de sorte que vous aurez toujours un revenu à imposer.

Si vous envisagez un choix de S-Corporation, obtenez des opinions avec réserve sur tous les aspects fiscaux et autres et obtenez de l’aide pour le dépôt du choix. Discutez de toute décision concernant le statut de votre entreprise avec votre fiscaliste et votre avocat avant de prendre une décision.

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