Comment les taxes sont-elles traitées dans l’homologation du New Jersey? En ce qui concerne les fins fiscales fédérales et étatiques, deux événements se mettent en branle: cela met fin à la dernière année d’imposition du défunt lorsqu’il s’agit de produire une déclaration de revenus, et l’établissement d’une succession se produit. La succession elle-même est alors imposée.

Impôts fédéraux

Séparons le fédéral et l’État pendant une minute et expliquons brièvement ce qui doit être fait pour remplir toute charge fiscale. Aux fins fédérales, quelques formulaires doivent être remplis et déposés, en fonction du revenu du défunt, de la taille de la succession et du revenu de la succession:

• Formulaire final 1040 Déclaration de revenus fédérale
• Formulaire 1041 Déclarations de revenus fiduciaires fédérales pour la succession
• Formulaire 709 Déclaration de revenus de donation fédérale
• Formulaire 706 Déclaration de revenus de succession fédérale

L’impôt fédéral sur les successions est basé sur la valeur des actifs de la succession moins les passifs. Ce n’est cependant pas si facile car vous devrez prendre en compte toutes les exceptions

Exception #1: Déduction Conjugale illimitée. Tous les biens laissés à un conjoint survivant sont exonérés de l’impôt fédéral sur les successions Exception no 2 : Exclusions de l’impôt sur les successions et les donations. L’exclusion applicable à l’impôt successoral permet de transférer jusqu’à 3,5 millions de dollars à quiconque à votre décès sans encourir d’impôt successoral. Remarque: en 2010, il y aura une abrogation de 1 an de l’impôt sur les successions. En 2011 et au-delà, les successions seront assujetties à l’impôt sur les successions au taux maximal de 55 %, avec seulement une exonération de 1 million de dollars.

Exception no 3 : Dons de bienfaisance admissibles. Les biens transmis à un organisme de bienfaisance sont exonérés de l’impôt successoral.

Exception #4 : Exclusion applicable à la Taxe fédérale sur les dons. Fixé à 1 million de dollars et permet un transfert à quiconque au cours de sa vie sans encourir d’impôt sur les dons. Tout montant de don sera ensuite soustrait de l’exonération de 3,5 millions de dollars admissible au décès. Autrement dit, si vous offrez un cadeau de 1 million de dollars à votre meilleur ami, il restera 2,5 millions de dollars de votre exemption au décès.

Examinons maintenant les taxes de l’État. Le représentant personnel doit produire la déclaration d’impôt sur le revenu de l’État appropriée pour le défunt et toute déclaration d’impôt sur le revenu de l’État pour la succession pendant la période d’homologation. Ce n’est pas tout cependant, le PR doit également s’assurer de payer toute taxe foncière locale, taxe foncière des particuliers, taxe professionnelle et tout problème fiscal non résolu lié aux déclarations de revenus de l’année précédente.

Impôt successoral de l’État

En vertu de la loi du New Jersey, il existe un impôt successoral sur les actifs transmis à une personne autre qu’un conjoint dépassant 675 000 $. Les taux varieront de 4,8% à 16% avec le premier 52 174 first imposé à 37%.

Les droits de succession de l’État

Les droits de succession du New Jersey sont répartis en fonction du bénéficiaire. Vous trouverez ci-dessous une explication des taux auxquels une personne sera imposée.

– Conjoint, enfant, petit-enfant ou parent. Tout héritage transmis à un conjoint, un enfant, un petit-enfant ou un parent est totalement exonéré de l’impôt sur les successions du New Jersey. Ces personnes sont considérées comme des bénéficiaires de  » catégorie A « .

– Frères et sœurs. Les héritages transmis à un frère ou une sœur sont exonérés pour la première tranche de 25 000 $ à chacun de ces frères ou sœurs. Ces personnes sont considérées comme des bénéficiaires de la  » classe C ”. Par la suite, une taxe de 11% est imposée. Une fois que le montant total dépasse 1,1 million de dollars, la taxe est de 13%.

– Organismes de bienfaisance. Tout ce qui reste à un organisme de bienfaisance est exonéré des droits de succession du New Jersey. Les organismes de bienfaisance sont considérés comme des bénéficiaires de la  » catégorie E « .

– – Tous les autres. Tous les autres parents ou personnes non liées sont considérés comme des bénéficiaires de « classe D », et leurs héritages seront soumis à une taxe du New Jersey d’au moins quinze pour cent. Si la valeur de l’héritage est inférieure à 100 $, aucune taxe ne sera due. Cependant, pour les héritages d’une valeur supérieure à 100 $, il n’y a pas d’exemption.

Si les bénéficiaires sont soumis aux droits de succession du New Jersey, ils doivent produire une déclaration de droits de succession. La date d’échéance des droits de succession du New Jersey est de 8 mois à compter du décès. Si le défunt était un résident du New Jersey, le formulaire IT-R devrait être utilisé, et si le défunt n’était pas un résident, le formulaire IT-NR devrait être utilisé. Si les bénéficiaires, en tant que proches parents, sont exonérés de droits de succession, ils n’ont pas à produire de déclaration de droits de succession. Ils devront utiliser le formulaire L-8 pour libérer des comptes bancaires, des actions, des obligations, etc., et le formulaire L-9 pour libérer le privilège de l’État sur les biens immobiliers. Avant de transférer les actifs tels que des biens immobiliers ou des actions, le bénéficiaire doit obtenir un consentement écrit du directeur de la Division des impôts du New Jersey. Cette renonciation, qui ne s’applique pas lorsque les formulaires L-8 et L-9 ne sont pas applicables, n’est pas accordée tant que le bénéficiaire n’a pas payé les droits de succession. La date d’échéance pour payer les droits de succession dans le New Jersey est de 8 mois après le décès de la personne dont la succession sera transmise à l’héritier. La dette fiscale, le cas échéant, après la date d’échéance sera soumise à des intérêts.

Taxe d’État sur les cadeaux

Le New Jersey n’impose pas de taxe distincte sur les cadeaux.