Los ejecutivos y otros empleados altamente remunerados pueden notar una opción diferente en su plan de beneficios, más allá del 401(k) habitual. Algunos empleadores también ofrecen planes de compensación diferida no calificados de la Sección 409A a personas con altos ingresos, que tienen su propia combinación de reglas, regulaciones y posibles inconvenientes para navegar. Sin embargo, cuando está ganando cientos de miles de ingresos, es importante considerar todas las opciones para ahorrar en impuestos y reservar un ahorro más grande para la jubilación. Contribuir al grupo habitual de cuentas IRA y 401(k) podría no ser suficiente para ayudarlo a superar sus años dorados, y herramientas como los planes de compensación diferida también podrían ayudarlo a cerrar la brecha de la jubilación anticipada.

Los planes de compensación diferida se ven un poco diferentes a los 401(k) que ya conoce. Al igual que un 401(k), puede diferir la compensación en el plan y diferir los impuestos sobre cualquier ganancia hasta que realice retiros en el futuro. También puede establecer beneficiarios para su compensación diferida. Sin embargo, a diferencia de los planes 401(k), el IRS no limita la cantidad de ingresos que puede diferir cada año, por lo que tendrá que verificar si su empleador limita las contribuciones para comenzar a desarrollar su estrategia de compensación diferida. Las elecciones para diferir la compensación en su plan no calificado son irrevocables hasta que actualice sus opciones al año siguiente, y tiene que hacer su elección de aplazamiento antes de obtener los ingresos. Si se encuentra en el tramo impositivo superior (37,0% en 2019), esto puede permitirle diferir los ingresos ahora y recibirlos en una fecha posterior (como cuando se jubile) en una suma global o una serie de pagos, cuando espere estar en un tramo impositivo más bajo.

Los montos de contribución ilimitados y las estructuras de pago opcionales pueden sonar demasiado buenos para ser ciertos, pero los planes de compensación diferida no calificados también tienen importantes advertencias a considerar. El gran riesgo es que, a diferencia de las cuentas 401(k), 403(b) y 457(b) donde los activos de su plan están calificados, separados de los activos de la compañía y todas las contribuciones de los empleados son 100% suyas, un plan de compensación diferida de la Sección 409A carece de esas protecciones. Los planes de compensación diferida 409A no están calificados y sus activos están vinculados a los activos generales de la compañía. Si la compañía falla, sus activos podrían estar sujetos a decomiso, ya que otros acreedores pueden tener prioridad. El IRS permite contribuciones ilimitadas al plan a cambio de este riesgo, y la pérdida potencial de compensación diferida puede motivar a los funcionarios de la compañía a mantener la salud de la compañía.

Revisemos las posibles opciones de distribución de los planes de compensación diferida no calificados. Un plan de compensación diferida de la Sección 409A puede proporcionar pagos no antes de los siguientes eventos:

• Una fecha o horario fijo especificado por el plan de la compañía o la elección irrevocable del empleado (generalmente de 5 a 10 años más tarde, o en la jubilación)
• Un cambio de control de la compañía, como una compra o fusión
• Una emergencia imprevista, como dificultades financieras graves o enfermedad
• Discapacidad
• Muerte

Una vez que se posponen sus ingresos, su empleador puede invertir los fondos o en una cuenta de contabilidad. Las opciones de inversión a menudo incluyen valores, acuerdos de seguros o anualidades, por lo que es importante evaluar las posibles declaraciones y beneficios fiscales de su plan de compensación diferida en comparación con otras opciones de ahorro. Los fondos del plan también se pueden reservar en un Fideicomiso de Rabinos; sin embargo, esos fondos siguen siendo parte de los activos generales del empleador.

Los planes de compensación diferida no calificados tienen una variedad de estructuras, reglas y opciones de retiro dependiendo de cómo su empleador construya el plan. Considere los siguientes pros y contras de los planes de compensación diferida al revisar las opciones de su empleador.

Pros

• Puede diferir una cantidad significativa de ingresos para ayudarlo a reemplazar mejor sus ingresos en la jubilación. El IRS no limita las contribuciones.
• Tiene la capacidad de posponer los ingresos en años cuando se encuentra en tramos impositivos altos hasta más tarde, cuando espera estar en un tramo impositivo más bajo.
• Si su empleador ofrece opciones de inversión, es posible que pueda invertir el dinero para obtener mayores ganancias.
• No hay reglas de no discriminación para los participantes, por lo que el plan puede beneficiar específicamente a propietarios, ejecutivos y empleados altamente remunerados. Otros planes de jubilación pueden limitar las contribuciones o la participación debido a reglas de discriminación.

Cons

• Su compensación diferida más cualquier ganancia de inversión están sujetas a pérdida en función de la salud financiera general de la compañía.
• La elección de diferir la compensación y cómo/cuándo se pagará es irrevocable y debe hacerse antes del año en que se gane la compensación.
• Dependiendo de los términos de su plan, puede terminar perdiendo la totalidad o parte de su compensación diferida si abandona la compañía antes de tiempo. Es por eso que estos planes también se utilizan como «esposas doradas» para mantener a los empleados importantes en la empresa.
• El plan puede tener o no opciones de inversión disponibles. Si hay opciones de inversión disponibles, es posible que no sean muy buenas (opciones limitadas y/o gastos altos).
• Si deja su empresa o se jubila antes de tiempo, los fondos de un plan de compensación diferida de la Sección 409A no son portátiles. No se pueden transferir ni transferir a una cuenta IRA o a un plan de nuevo empleador.
• A diferencia de muchos otros planes de jubilación de empleadores, no puedes tomar un préstamo con un plan de compensación diferida de la Sección 409A.

Las siguientes preguntas son útiles para evaluar si un plan de compensación diferida tiene sentido para usted.

• ¿Su empresa está financieramente segura? ¿Seguirá siendo financieramente seguro?
• ¿Su tasa impositiva será más baja en el futuro cuando se pague esta compensación diferida?
• ¿Puede permitirse el lujo de aplazar los ingresos este año?
• ¿el plan tiene opciones de inversión? ¿Son razonables las tarifas y la selección de fondos?
• ¿El plan permite un horario de distribución flexible?

Los planes de compensación diferida de la Sección 409A tienen inconvenientes inherentes y riesgos prominentes, pero podrían ayudarlo a ahorrar para alcanzar sus metas de planificación de jubilación. Recomendamos trabajar con un asesor de Merriman para revisar los términos de su plan específico y su situación financiera cuando se prepare para el futuro. Podemos ayudarlo a decidir si un plan de compensación diferida no calificado tiene sentido para su situación, sopesar problemas como impuestos futuros y crear un plan a largo plazo. Queremos que se sienta preparado para todo lo que la vida tiene para ofrecer.