El uso de fideicomisos como parte de un plan patrimonial crea muchos beneficios, incluyendo la minimización de los impuestos patrimoniales. Un tipo de fideicomiso se conoce como «fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso» o IDGT. Es un tipo de fideicomiso irrevocable que se usa para limitar la responsabilidad tributaria al transferir patrimonio a herederos, como se informó en el reciente artículo «Fideicomiso de Otorgante Intencionalmente defectuoso (IDGT)» de Yahoo! Financiación. Es bueno entender los detalles, para que pueda decidir si un IDGT ayudará a su familia.

Un fideicomiso irrevocable es aquel que no se puede cambiar una vez que se crea. Una vez que los activos se transfieren al fideicomiso, no se pueden transferir de nuevo y los términos del fideicomiso no se pueden cambiar. Usted querrá hablar con su abogado de planificación patrimonial en detalle sobre el uso del IDGT, antes de que se cree.

Un IDGT le permite eliminar activos de su patrimonio de forma permanente. Los activos son administrados por un fideicomisario, que es un fiduciario y es responsable de administrar el fideicomiso para los beneficiarios. Todo esto está escrito en los documentos de fideicomiso.

Sin embargo, lo que hace que un fideicomiso IDGT sea diferente, es cómo se tratan los activos a efectos fiscales. El IDGT le permite transferir activos fuera de su patrimonio, lo que le permite evitar el pago de impuestos sobre bienes y regalos sobre los activos.

El IDGT obtiene su nombre «defectuoso» de su estructura, que es un defecto intencional diseñado para proporcionar beneficios fiscales para el otorgante del fideicomiso, la persona que crea el fideicomiso, y sus beneficiarios. El fideicomiso es defectuoso porque el otorgante todavía paga impuestos sobre la renta sobre los ingresos generados por el fideicomiso, a pesar de que los activos ya no forman parte del patrimonio. Parece que eso sería un error, de ahí el término «defectuosos.»

Sin embargo, hay una razón para ello. La creación de un fideicomiso IDGT congela los activos en el fideicomiso. Dado que es irrevocable, los activos permanecen en el fideicomiso hasta que el propietario fallezca. Durante la vida del propietario, los activos pueden continuar apreciándose en valor y están libres de impuestos de transferencia. El propietario paga impuestos sobre los activos mientras viven, y los hijos o nietos no se quedan atascados con el pago de los impuestos después de que el propietario muere. Por lo general, no se aplica ningún impuesto sobre el patrimonio en caso de fallecimiento con un IDGT.

El hecho de que exista un impuesto sobre donaciones en caso de fallecimiento del propietario dependerá del valor de los activos en el fideicomiso y de si el propietario ha agotado su límite de exención de impuestos de por vida que evita la generación.

Su abogado de planificación patrimonial puede ayudarlo a establecer un IDGT, que debe crearse para trabajar con el resto de su plan patrimonial. Esté al tanto de cualquier excepción que pueda alterar el estado del fideicomiso o resultar en que los activos se agrupen con su patrimonio. La financiación del IDGT también requiere una planificación cuidadosa. El fideicomiso puede financiarse con una donación irrevocable de activos, o los activos pueden venderse al fideicomiso. Su abogado podrá hacer recomendaciones, basadas en su situación específica.