Ein historisch großer Teil des Reichtums der Nation ist in den Händen einiger weniger konzentriert. Infolgedessen haben Millionen amerikanischer Familien weniger Wohlstand und damit weniger Möglichkeiten als sonst. Da wohlhabende Menschen überwiegend weiß sind, verstärkt diese extreme Vermögenskonzentration Barrieren, die es farbigen Menschen erschweren, Gewinne zu erzielen. Staatliche Steuern auf ererbtes Vermögen – Nachlass— und Erbschaftssteuern – können ein wirksames Instrument für den Aufbau eines breiteren gemeinsamen Wohlstands sein.

„Staatliche Steuern auf ererbtes Vermögen — Nachlass— und Erbschaftssteuern – können ein wirksames Instrument für den Aufbau eines breiteren gemeinsamen Wohlstands sein. „Die meisten staatlichen und lokalen Steuersysteme stehen auf dem Kopf: Die Reichen zahlen einen geringeren Anteil ihres Einkommens an diesen Steuern als Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen, obwohl sie es sich am besten leisten können. Staatliche Steuern auf geerbtes Vermögen sind eine Ausnahme, da sie nur für die reichsten Personen gelten und die primäre staatliche Vermögenssteuer darstellen. Aber diese Steuern sind allmählich erodiert, obwohl sich Vermögen und Einkommen stärker konzentriert haben. Staaten mit diesen Steuern sollten sie beibehalten, und Staaten ohne sie sollten erwägen, sie zu erlassen — oder Erbschaften als Einkommen zu besteuern. Staatliche Steuern auf ererbtes Vermögen hängen nicht von der Existenz der Bundesgrundsteuer ab.

Was ist eine Erbschaftssteuer?

Eine Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf Eigentum (Bargeld, Immobilien, Aktien und andere Vermögenswerte), das von Verstorbenen an ihre Erben übertragen wird. Ein Staat wendet einen Steuersatz auf den Wert eines Nachlasses an, der eine bestimmte Schwelle überschreitet; Sowohl der Satz als auch die Befreiungsschwelle unterscheiden sich je nach Staat. Ein typischer Staat mit einer Erbschaftssteuer befreit 2 bis 5 Millionen US-Dollar pro Nachlass und wendet Sätze von 1 bis 16 Prozent auf den Wert des Eigentums an, das Erben mit Ausnahme eines Ehepartners überlassen wird. Im Durchschnitt schulden weniger als 3 Prozent der Nachlässe — sehr große, die den reichsten Personen gehören — staatliche Nachlasssteuern.

Einige Staaten erheben eine Erbschaftssteuer statt einer Erbschaftssteuer. Sie wird von den Nachlassempfängern (den Erben) anstelle des Nachlasses des Verstorbenen erhoben.Betrachten Sie zum Beispiel eine unverheiratete Frau, die ein Haus, Aktien, Bargeld und andere Vermögenswerte im Wert von 30 Millionen Dollar besitzt. Sie hinterlässt diese Vermögenswerte zu ihren drei Kindern zu gleichen Teilen nach ihrem Tod. In einem Staat mit einer Erbschaftssteuer basiert die Steuer auf dem Wert des gesamten Nachlasses in Höhe von 30 Millionen US-Dollar und wird vor der Verteilung an die Erben vom Wert des Nachlasses abgezogen. In einem Staat mit einer Erbschaftssteuer erhalten die Kinder jeweils ihr 10-Millionen-Dollar-Vermächtnis und schulden dann Erbschaftssteuer auf dieses Vermächtnis.

Wie viele Staaten besteuern geerbtes Vermögen?

Die Bundesregierung erhebt seit 1916 eine Erbschaftssteuer. Bis 2001 erhob jeder Staat auch eine Steuer, die es ihnen ermöglichte, einen Teil der Bundesgrundsteuereinnahmen zu „holen“. Die „Pick-up“ -Steuern erhöhten nicht die gesamte Erbschaftssteuerschuld eines Nachlasses, da die Nachlässe einen Dollar-für-Dollar-Bundeskredit erhielten, der ihre Bundesnachlasssteuerschuld um den Betrag reduzierte, den sie an den Staat zahlten. Darüber hinaus erhoben ein Dutzend Staaten eine separate Erbschaftssteuer.

Im Jahr 2001 senkten die politischen Entscheidungsträger die Bundesgrundsteuer und beseitigten den Bundeskredit. Die meisten Staaten hatten ihre Erbschaftssteuern so festgelegt, dass sie der Höhe des Bundeskredits entsprachen, und nach seiner Beseitigung ließen einige Staaten einfach zu, dass auch ihre Erbschaftssteuern verschwanden, während andere ihre Erbschaftssteuern bejahend entweder aufhoben oder beibehielten. Ab September 2019 erheben nur noch 17 Bundesstaaten und der District of Columbia eine Nachlass- oder Erbschaftssteuer. (Siehe Abbildung 1.) Diese Steuern generieren etwa 4,5 Milliarden US-Dollar pro Jahr. (Siehe Tabelle 1. Wenn alle Staaten eine Erbschaftssteuer wieder einführen würden, könnten sie zusätzliche 3,5 bis 11 Milliarden Dollar generieren. (Siehe Tabelle 2.)

Wie wirkt sich eine Nachlass- oder Erbschaftssteuer auf die staatliche Wirtschaft aus?

Staaten geben den größten Teil ihrer Steuereinnahmen für drei wichtige Bausteine blühender Gemeinschaften aus: K-12 und Hochschulbildung, Gesundheitswesen und öffentliche Sicherheit. Staatliche Nachlass- und Erbschaftssteuern ermöglichen es den Staaten, durch die Erhöhung des Anteils der von den Reichen gezahlten Staatseinnahmen die Steuern für Menschen mit moderatem Einkommen niedriger zu halten, sodass sie mehr von ihrem Einkommen ausgeben können, um die lokale Wirtschaft anzukurbeln.Wenig glaubwürdige Beweise stützen die Behauptung, dass eine Nachlass- oder Erbschaftssteuer der Wirtschaft eines Staates schadet, indem sie eine große Anzahl älterer Menschen dazu bringt, den Staat zu verlassen oder sie davon abzuhalten, dorthin zu ziehen. Akademische Studien zeigen höchstens, dass diese Steuern einen geringen Einfluss auf die Wohnsitzentscheidungen einiger weniger, sehr wohlhabender älterer Menschen haben. Der Einnahmeverlust durch die Senkung oder Abschaffung der Erbschaftssteuer verringert im Gegensatz dazu die Fähigkeit eines Staates, öffentliche Investitionen zu tätigen, die das Wirtschaftswachstum stützen und dazu beitragen, eine Wirtschaft zu schaffen, die für alle funktioniert. Kürzungen bei den staatlichen Dienstleistungen, die sich aus der Abschaffung der Steuer ergeben, können Unternehmen und Einzelpersonen — sowohl Rentner als auch andere — davon abhalten, in einem Staat zu bleiben oder in einen Staat umzuziehen, was dem Wirtschaftswachstum des Staates wahrscheinlich mehr schadet als jeder kleine potenzielle Vorteil, wenn keine Nachlass- oder Erbschaftssteuer erhoben wird.

Staaten mit einer Nachlass- oder Erbschaftssteuer sollten sie beibehalten

Staaten mit einer Nachlass- oder Erbschaftssteuer sollten sich den Bemühungen widersetzen, sie zu beseitigen oder erheblich zu schwächen. Wie bereits erwähnt, fehlen Behauptungen, dass diese Steuern der Wirtschaft eines Staates schaden.Staaten sollten auch ihre Erbschaftssteuern vor den Auswirkungen von Kürzungen der Bundesgrundsteuer schützen. Zum Beispiel verdoppelte das Ende 2017 erlassene Steuergesetz die Befreiung von der Bundesgrundsteuer von 11 Millionen US-Dollar auf 22 Millionen US-Dollar pro Paar. Zu dieser Zeit waren die Erbschaftssteuern von vier Staaten (Connecticut, Hawaii, Maryland und Maine) und dem District of Columbia direkt mit der Bundesbefreiung verbunden, so dass ihre Erbschaftssteuern dramatisch gesenkt worden wären, wenn sie nichts getan hätten. Vier der fünf handelten, um diese Verbindung zu durchbrechen und eine weitere Erosion ihrer Erbschaftssteuern zu vermeiden.Staaten mit einer Erbschaftssteuer sollten erwägen, ihre Befreiungen zu senken, um die Höhe der Einnahmen zu erhöhen, die die Steuer generiert. Die Umsatzsteigerungen könnten erheblich sein, insbesondere in Staaten, die jetzt alle außer den größten Ständen ausnehmen. (Siehe Tabelle 3.)

Staaten ohne Nachlass- oder Erbschaftssteuer sollten erwägen, eine zu übernehmen

Staaten, die keine Nachlass- oder Erbschaftssteuer mehr erheben, sollten in Betracht ziehen, sie wiederherzustellen. Eine Möglichkeit wäre, dass die Staaten ihre Erbschaftssteuer auf das gleiche Niveau wie die Bundessteuer setzen, bevor das Bundessteuergesetz von 2001 es beseitigte. Dies hat den Vorteil der gesetzlichen Einfachheit, verringert jedoch die staatliche Flexibilität.Staaten können es stattdessen vorziehen, Erbschaftssteuern zu erlassen, die in ihrer Struktur der Pick-up—Steuer ähnlich sind, aber nicht an die bundesstaatlichen Erbschaftssteuerregeln gebunden sind – wie Connecticut, Hawaii, Maine, Oregon und Washington. Staaten, die eine solche eigenständige Steuer einführen, können die Steuer an die Umstände ihres Staates anpassen. Sie können Freistellungsniveaus und Steuersätze wählen und bestimmte Vermögenswerte wie kleine landwirtschaftliche Betriebe befreien, wenn sie dies wünschen.In einigen Staaten gibt es jedoch zusätzliche Hindernisse für die Wiedereinführung einer Erbschaftssteuer. In Kalifornien beispielsweise würde die Wiederherstellung der Erbschaftssteuer eine Volksabstimmung erfordern; In Alabama, Florida und Nevada müssten Verfassungsbestimmungen zur Begrenzung der Höhe der Erbschaftssteuer geändert werden. Darüber hinaus verlangen einige Staaten eine Abstimmung mit großer Mehrheit, um die Steuern zu erhöhen.

Ein neuer Ansatz zur Besteuerung von ererbtem Vermögen

Eine weitere Möglichkeit, die staatlichen Steuern auf ererbtes Vermögen zu erhalten und zu erweitern, besteht darin, von einer Erbschaftssteuer (einer Steuer auf den Wert eines Nachlasses) zu einer Steuer auf die Erben des Nachlasses zu wechseln, die je nach Einkommen variiert — im Wesentlichen eine Form der Erbschaftssteuer. (Eine Handvoll Staaten erheben derzeit Erbschaftssteuern, diese sind jedoch im Allgemeinen gering und nicht an das Einkommen gebunden.Staaten würden das Erbe eines Erben besteuern, indem sie es teilweise oder vollständig als Einkommen behandeln, das der Einkommensteuer unterliegt. In einem Staat mit einer progressiven Einkommensteuer würde ein wohlhabenderer Erbe einen höheren Steuersatz auf die Erbschaft zahlen als ein Erbe mit geringeren Mitteln.Die Ökonomin Lily Batchelder, ehemals stellvertretende Direktorin des Nationalen Wirtschaftsrates, schlug 2007 eine Bundeserb-steuer in dieser Richtung vor. Es würde die kumulierten lebenslangen Erbschaften eines Erben von mehr als 2,3 Millionen US-Dollar zum Bundeseinkommensteuersatz des Erben zuzüglich 15 Prozentpunkten besteuern und jährlich bis zu 5.000 US-Dollar an Geschenken und 25.000 US-Dollar an Vermächtnissen befreien. Es wurde entwickelt, um so viel Bundeseinnahmen jedes Jahr wie die Bundesgrundsteuer unter 2009 Parameter zu erhöhen.Ein neuer Ansatz für eine staatliche Erbschaftssteuer könnte dem Bundesvorschlag von Batchelder weitgehend ähneln, aber die Anpassung an die Staaten würde die Lösung einer Reihe von Problemen erfordern:Sollten die Staaten einen einheitlichen Satz von Sätzen und eine Definition der Steuerbemessungsgrundlage (dh der Vermögenswerte, für die die Steuer gelten würde) festlegen?