Was ist Körperschaftssteuer?

Eine Körperschaftssteuer ist eine Steuer auf den Gewinn eines Unternehmens. Die Steuern werden auf das Betriebsergebnis eines Unternehmens gezahlt, dh Umsatz abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS), allgemeine und administrative (G&A) Ausgaben, Verkauf und Marketing, Forschung und Entwicklung, Abschreibungen und andere Betriebskosten.

Die Körperschaftsteuersätze variieren stark von Land zu Land, wobei einige Länder aufgrund ihrer niedrigen Steuersätze als Steueroasen gelten. Körperschaftssteuern können durch verschiedene Abzüge, staatliche Subventionen und Steuerschlupflöcher gesenkt werden, und so ist der effektive Körperschaftssteuersatz, der Satz, den ein Unternehmen tatsächlich zahlt, normalerweise niedriger als der gesetzliche Satz; der angegebene Satz vor allen Abzügen.

Verständnis der Körperschaftssteuer

Der Körperschaftssteuersatz in den Vereinigten Staaten beträgt derzeit pauschale 21%, was auf den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) zurückzuführen ist, den Präsident Donald Trump 2017 unterzeichnet hat und der 2018 in Kraft getreten ist. Zuvor lag der maximale US-Körperschaftsteuersatz bei 35%.

US-Körperschaftsteuererklärungen sind in der Regel am 15.März fällig. Unternehmen können eine sechsmonatige Verlängerung beantragen, um ihre Körperschaftsteuererklärung im September einzureichen. Die Fälligkeitstermine für Ratenzahlungen für geschätzte Steuererklärungen liegen Mitte April, Juni, September und Dezember. Unternehmenssteuern werden auf Formular 1120 für US-Unternehmen ausgewiesen. Wenn ein Unternehmen über ein Vermögen von mehr als 10 Millionen US-Dollar verfügt, muss es online einreichen.

Körperschaftsteuerabzüge

Körperschaften ist es gestattet, das zu versteuernde Einkommen um bestimmte notwendige und gewöhnliche Geschäftsausgaben zu reduzieren. Alle laufenden Aufwendungen, die für den Betrieb des Unternehmens erforderlich sind, sind vollständig steuerlich absetzbar. Investitionen und Immobilien, die mit der Absicht erworben wurden, Einnahmen für das Unternehmen zu erzielen, sind ebenfalls abzugsfähig.

Ein Unternehmen kann Mitarbeitergehälter, Gesundheitsleistungen, Studiengebühren und Boni abziehen. Darüber hinaus kann ein Unternehmen sein zu versteuerndes Einkommen durch Abzug von Versicherungsprämien, Reisekosten, Forderungsausfällen, Zinszahlungen, Umsatzsteuern, Kraftstoffsteuern und Verbrauchsteuern senken. Steuervorbereitungsgebühren, Rechtsdienstleistungen, Buchhaltung und Werbekosten können ebenfalls zur Reduzierung des Geschäftseinkommens verwendet werden.

Besondere Überlegungen

Ein zentrales Thema der Unternehmensbesteuerung ist das Konzept der Doppelbesteuerung. Bestimmte Unternehmen werden auf das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens besteuert. Wenn dieses Nettoeinkommen an die Aktionäre ausgeschüttet wird, sind diese Personen gezwungen, individuelle Einkommenssteuern auf die erhaltenen Dividenden zu zahlen. Stattdessen kann sich ein Unternehmen als S Corporation registrieren lassen und alle Einnahmen an die Geschäftsinhaber weitergeben. Eine S Corporation zahlt keine Körperschaftssteuer, da alle Steuern durch individuelle Steuererklärungen gezahlt werden.

Vorteile einer Körperschaftssteuer

Die Zahlung von Körperschaftssteuern kann für Unternehmer vorteilhafter sein als die Zahlung zusätzlicher individueller Einkommensteuer. Körperschaftssteuererklärungen ziehen die Krankenversicherung für Familien sowie Nebenleistungen ab, einschließlich Pensionspläne und steuerbegünstigte Trusts. Für ein Unternehmen ist es auch einfacher, Verluste abzuziehen.

Ein Unternehmen kann den gesamten Verlustbetrag abziehen, während ein Einzelunternehmer die Absicht nachweisen muss, einen Gewinn zu erzielen, bevor die Verluste abgezogen werden können. Schließlich kann der von einer Gesellschaft erzielte Gewinn innerhalb der Gesellschaft belassen werden, was eine Steuerplanung und potenzielle zukünftige Steuervorteile ermöglicht.