Die Verwendung von Trusts als Teil eines Nachlassplans bietet viele Vorteile, einschließlich der Minimierung der Nachlasssteuern. Eine Art von Vertrauen ist als „absichtlich defektes Grantor Trust“ oder IDGT bekannt. Es ist eine Art unwiderrufliches Vertrauen, das zur Begrenzung der Steuerschuld bei der Übertragung von Vermögen an Erben verwendet wird, wie im kürzlich erschienenen Artikel „Absichtlich fehlerhafter Grantor Trust (IDGT)“ von Yahoo! Finanzen. Es ist gut, die Details zu verstehen, damit Sie entscheiden können, ob ein IDGT Ihrer Familie hilft.

Ein unwiderrufliches Vertrauen kann nicht geändert werden, sobald es erstellt wurde. Sobald Vermögenswerte in den Trust übertragen werden, können sie nicht mehr zurück übertragen werden, und die Bedingungen des Trusts können nicht geändert werden. Sie möchten mit Ihrem Nachlassplanungsanwalt ausführlich über die Verwendung des IDGT sprechen, bevor es erstellt wird.

Mit einem IDGT können Sie Vermögenswerte dauerhaft aus Ihrem Nachlass entfernen. Das Vermögen wird dann von einem Treuhänder verwaltet, der Treuhänder ist und für die Verwaltung des Trusts für die Begünstigten verantwortlich ist. All dies ist in den Vertrauensdokumenten niedergeschrieben.

Was einen IDGT-Trust jedoch anders macht, ist die steuerliche Behandlung von Vermögenswerten. Mit dem IDGT können Sie Vermögenswerte außerhalb Ihres Nachlasses übertragen, wodurch Sie die Zahlung von Nachlass- und Schenkungssteuern auf die Vermögenswerte vermeiden können.Der IDGT erhält seinen „defekten“ Namen von seiner Struktur, die ein absichtlicher Fehler ist, der entworfen ist, um Steuervorteile für den Vertrauensgeber — die Person, die das Vertrauen schafft — und ihre Begünstigten zur Verfügung zu stellen. Das Vertrauen ist defekt, weil der Grantor noch Einkommenssteuern auf dem Einkommen zahlt, das durch das Vertrauen erzeugt wird, obwohl die Anlagegüter nicht mehr Teil des Zustandes sind. Es scheint, als wäre das ein Fehler, daher der Begriff „defekt.“

Aber dafür gibt es einen Grund. Durch die Erstellung eines IDGT-Trusts werden die Vermögenswerte im Trust eingefroren. Da es unwiderruflich ist, bleiben die Vermögenswerte im Trust, bis der Eigentümer stirbt. Zu Lebzeiten des Eigentümers können die Vermögenswerte weiter an Wert gewinnen und sind frei von Transfersteuern. Der Eigentümer zahlt Steuern auf die Vermögenswerte, während sie leben, und Kinder oder Enkelkinder bleiben nicht bei der Zahlung der Steuern hängen, nachdem der Eigentümer gestorben ist. In der Regel gilt keine Erbschaftssteuer auf den Tod mit einem IDGT.Ob es nach dem Tod des Eigentümers eine Schenkungssteuer gibt, hängt vom Wert des Vermögens im Trust ab und davon, ob der Eigentümer seine lebenslange Generations-Skipping-Steuerbefreiungsgrenze aufgebraucht hat.Ihr Nachlassplanungsanwalt kann Ihnen helfen, ein IDGT zu erstellen, das erstellt werden sollte, um mit dem Rest Ihres Nachlassplans zusammenzuarbeiten. Beachten Sie alle Ausnahmen, die den Status des Trusts ändern oder dazu führen können, dass Vermögenswerte mit Ihrem Nachlass in einen Topf geworfen werden. Die Finanzierung des IDGT erfordert auch eine sorgfältige Planung. Der Trust kann mit einem unwiderruflichen Geschenk von Vermögenswerten finanziert werden, oder Vermögenswerte können an den Trust verkauft werden. Ihr Anwalt wird in der Lage sein, Empfehlungen zu geben, basierend auf Ihrer spezifischen Situation.