Führungskräfte und andere hoch vergütete Mitarbeiter bemerken möglicherweise eine andere Option in ihrem Leistungsplan als die üblichen 401 (k). Einige Arbeitgeber bieten auch Abschnitt 409A nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne für Hochverdiener an, die ihre eigene Mischung aus Regeln, Vorschriften und potenziellen Nachteilen haben. Wenn Sie jedoch ein Einkommen in Hunderttausenden erzielen, ist es wichtig, jede Option in Betracht zu ziehen, um Steuern zu sparen und ein größeres Notgroschen für den Ruhestand beiseite zu legen. Ein Beitrag zur üblichen Schar von IRAs und 401 (k) reicht möglicherweise nicht aus, um Sie durch Ihre goldenen Jahre zu führen, und Tools wie aufgeschobene Vergütungspläne könnten Ihnen auch dabei helfen, die Lücke des Vorruhestands zu schließen.Aufgeschobene Vergütungspläne sehen ein bisschen anders aus als die 401 (k), die Sie bereits kennen. Wie bei einem 401 (k) können Sie die Entschädigung in den Plan verschieben und Steuern auf Gewinne aufschieben, bis Sie in Zukunft Abhebungen vornehmen. Sie können auch Begünstigte für Ihre aufgeschobene Vergütung festlegen. Im Gegensatz zu 401 (k) -Plänen begrenzt der IRS jedoch nicht, wie viel Einkommen Sie jedes Jahr aufschieben können, sodass Sie überprüfen müssen, ob Ihr Arbeitgeber die Beiträge begrenzt, um mit dem Aufbau Ihrer aufgeschobenen Vergütungsstrategie zu beginnen. Wahlen zur Verschiebung der Entschädigung in Ihren nicht qualifizierten Plan sind unwiderruflich, bis Sie Ihre Entscheidungen im folgenden Jahr aktualisieren, und Sie müssen Ihre Stundungswahl treffen, bevor Sie das Einkommen verdienen. Wenn Sie sich in der obersten Steuerklasse befinden (37.0% in 2019), können Sie das Einkommen jetzt aufschieben und zu einem späteren Zeitpunkt (z. B. wenn Sie in Rente gehen) in Form eines Pauschalbetrags oder einer Reihe von Zahlungen erhalten, wenn Sie erwarten, in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein.Unbegrenzte Beitragssummen und optionale Auszahlungsstrukturen mögen zu gut klingen, um wahr zu sein, aber nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne haben auch erhebliche Vorbehalte zu berücksichtigen. Das große Risiko besteht darin, dass im Gegensatz zu 401 (k) —, 403 (b) – und 457 (b) -Konten, bei denen das Vermögen Ihres Plans qualifiziert und vom Unternehmensvermögen getrennt ist und alle Arbeitnehmerbeiträge zu 100% Ihnen gehören, einem aufgeschobenen Vergütungsplan nach Abschnitt 409A dieser Schutz fehlt. 409A latente Vergütungspläne sind nicht qualifiziert, und Ihr Vermögen ist an das allgemeine Vermögen des Unternehmens gebunden. Wenn das Unternehmen scheitert, könnte Ihr Vermögen verfallen, da andere Gläubiger Vorrang haben können. Der IRS erlaubt unbegrenzte Beiträge zum Plan im Austausch für dieses Risiko, und der mögliche Verlust der aufgeschobenen Entschädigung kann Unternehmensleiter motivieren, die Gesundheit des Unternehmens zu erhalten.

Lassen Sie uns mögliche Verteilungsoptionen aus nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen überprüfen. Ein aufgeschobener Vergütungsplan nach Abschnitt 409A kann die Zahlung nicht früher als die folgenden Ereignisse vorsehen:

• Ein fester Termin oder Zeitplan, der durch den Plan des Unternehmens oder die unwiderrufliche Wahl des Mitarbeiters festgelegt wurde (normalerweise 5 bis 10 Jahre später oder im Ruhestand)
• Ein Kontrollwechsel des Unternehmens, z. B. ein Buyout oder eine Fusion
• Ein unvorhergesehener Notfall, z. B. eine schwere finanzielle Notlage oder Krankheit
• Behinderung
• Tod

Sobald Ihr Einkommen aufgeschoben ist, kann Ihr Arbeitgeber entweder die Mittel investieren oder der Vergütung in einem Buchhaltungskonto. Anlagemöglichkeiten umfassen häufig Wertpapiere, Versicherungen oder Renten, daher ist es wichtig, die potenziellen Renditen und Steuervorteile Ihres aufgeschobenen Vergütungsplans im Vergleich zu anderen Sparoptionen zu bewerten. Planfonds können auch in einem Treuhandfonds beiseite gelegt werden; Diese Mittel bleiben jedoch weiterhin Teil des allgemeinen Vermögens des Arbeitgebers.Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne haben eine Vielzahl von Strukturen, Regeln und Auszahlungsoptionen, je nachdem, wie Ihr Arbeitgeber den Plan erstellt. Berücksichtigen Sie die folgenden Vor- und Nachteile von aufgeschobenen Vergütungsplänen, wenn Sie die Optionen Ihres Arbeitgebers überprüfen.

Pros

• Sie können einen erheblichen Einkommensbetrag aufschieben, um Ihr Einkommen im Ruhestand besser ersetzen zu können. Die IRS begrenzt keine Beiträge.
• Sie haben die Möglichkeit, Einkommen in Jahren, in denen Sie in hohen Steuerklassen sind, auf später zu verschieben, wenn Sie erwarten, in einer niedrigeren Steuerklasse zu sein.
• Wenn Ihr Arbeitgeber Anlagemöglichkeiten anbietet, können Sie das Geld möglicherweise für höhere Einnahmen investieren.
• Es gibt keine Nichtdiskriminierungsregeln für Teilnehmer, so dass der Plan speziell Eigentümern, Führungskräften und hoch vergüteten Mitarbeitern zugute kommen kann. Andere Altersvorsorgepläne können die Beiträge oder die Teilnahme aufgrund von Diskriminierungsregeln einschränken.

Nachteile

• Ihre aufgeschobene Vergütung sowie etwaige Anlageerträge verfallen auf der Grundlage der allgemeinen finanziellen Gesundheit des Unternehmens.
• Die Entscheidung, die Entschädigung aufzuschieben und wie / wann sie ausgezahlt wird, ist unwiderruflich und muss vor dem Jahr erfolgen, in dem die Entschädigung verdient wird.
• Abhängig von den Bedingungen Ihres Plans können Sie Ihre aufgeschobene Vergütung ganz oder teilweise verlieren, wenn Sie das Unternehmen vorzeitig verlassen. Deshalb werden diese Pläne auch als „goldene Handschellen“ genutzt, um wichtige Mitarbeiter im Unternehmen zu halten.
• Der Plan kann Anlagemöglichkeiten zur Verfügung haben oder auch nicht. Wenn Anlagemöglichkeiten verfügbar sind, sind diese möglicherweise nicht sehr gut (begrenzte Optionen und / oder hohe Kosten).Wenn Sie Ihr Unternehmen verlassen oder vorzeitig in Rente gehen, sind die Mittel in einem aufgeschobenen Vergütungsplan nach Abschnitt 409A nicht tragbar. Sie können nicht in einen IRA- oder neuen Arbeitgeberplan übertragen oder übertragen werden.Im Gegensatz zu vielen anderen Pensionsplänen für Arbeitgeber können Sie kein Darlehen gegen einen aufgeschobenen Vergütungsplan nach Section 409A aufnehmen.

Die folgenden Fragen sind hilfreich, um zu beurteilen, ob ein aufgeschobener Vergütungsplan für Sie sinnvoll ist.

• Ist Ihr Unternehmen finanziell abgesichert? Wird es finanziell abgesichert bleiben?
• Wird Ihr Steuersatz in Zukunft niedriger sein, wenn diese aufgeschobene Entschädigung gezahlt wird?
• Können Sie es sich leisten, das Einkommen in diesem Jahr zu verschieben?
• Hat der Plan Anlagemöglichkeiten? Sind die Gebühren und die Auswahl der Fonds angemessen?
• Erlaubt der Plan einen flexiblen Verteilungsplan?Abschnitt 409A latente Vergütungspläne haben inhärente Nachteile und prominente Risiken, aber sie könnten Ihnen helfen, in Richtung Ihrer Vorsorgeziele zu sparen. Wir empfehlen, mit einem Merriman-Berater zusammenzuarbeiten, um Ihre spezifischen Planbedingungen und Ihre finanzielle Situation bei der Vorbereitung auf die Zukunft zu überprüfen. Wir können Ihnen bei der Entscheidung helfen, ob ein nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungsplan für Ihre Situation sinnvoll ist, Fragen wie zukünftige Steuern abwägen und einen langfristigen Plan erstellen. Wir möchten, dass Sie sich bereit fühlen für alles, was das Leben zu bieten hat.