Die Hauptunterschiede zwischen einer C-Korporation und einer S-Korporation sind in der Steuerstruktur des Geschäfts. Während es einige grundlegende Unterschiede gibt, haben diese Geschäftsstrukturen auch einige Gemeinsamkeiten. Bei S-Corporations werden die Steuerlasten auf die Geschäftspartner durchfließen. C-Unternehmen zahlen dagegen Körperschaftsteuer und die einzelnen Partner zahlen auch Einkommensteuer — wenn das Unternehmen ihnen Dividenden zahlt.

Was ist eine C-Corporation?

Korporationen – manchmal auch C-Korporationen“ genannt, um sie von S-Korporationen zu unterscheiden — gibt es schon seit der Antike. Das Wort kommt vom lateinischen „Korpus“ oder „Körper“.“

Eine Gesellschaft ist eine von ihren Eigentümern getrennte Einheit. Es gab einige Kontroversen über das Konzept des Unternehmens als juristische Person, aber so werden Unternehmen in den USA für rechtliche Zwecke behandelt. Da es sich um eine separate Einheit handelt, können Unternehmen (getrennt von ihren Eigentümern) verklagt werden, eigene Entscheidungen treffen, Eigentum besitzen und Vermögenswerte und Verbindlichkeiten haben. Die Eigentümer eines Unternehmens werden Aktionäre oder Aktionäre genannt, weil sie Aktien des Unternehmens besitzen. Wenn das Unternehmen öffentlich ist, werden diese Aktien an einem Markt gehandelt. Private Unternehmen – auch geschlossene Unternehmen genannt – haben Aktien, die von einer kleinen Anzahl von Eigentümern oder Partnern gehalten werden.

Die Aktivitäten des Unternehmens, einschließlich Umsatz, Einnahmen, Ausgaben, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten, sind rechtlich von denen seiner Aktionäre getrennt. Eine US-Corporation wird durch Registrierung bei dem Staat gegründet, in dem sie sich befindet, aber die Erstellung einer S-Corp erfordert einen zusätzlichen Schritt.

Was ist eine S Corporation?

Der Begriff „S-Corporation“ bedeutet nicht „kleines Unternehmen“.“ Diese Art von Geschäftsstruktur ist nach Unterkapitel S des Internal Revenue Code benannt. Eine S-Corporation bietet Aktionären Schutz vor den Verbindlichkeiten des Unternehmens.

S-Corps sind eine Teilmenge einer Corporation. Zuerst muss eine Gesellschaft gegründet werden, dann kann der S-Corp-Status gewählt werden. Der Internal Revenue Service (IRS) hat spezifische Anforderungen, um sich für die Wahl dieses Status mithilfe des Formulars 2553 zu qualifizieren. Die Gesellschaft muss

• eine inländische (US-) Gesellschaft sein
• Darf keine ausländischen Eigentümer haben
• Darf nicht mehr als 100 genehmigte Aktionäre haben
• Kann nur eine Aktienklasse ausgeben

Aus steuerlichen Gründen gilt eine S-Corporation als steuerpflichtige Einheit. Die Aktionäre zahlen nur Steuern auf der Grundlage ihres zugeteilten Anteils am Einkommen der Gesellschaft. Sie melden das durchgerechnete Einkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung. Unternehmensverluste, Abzüge und Gutschriften gehen ebenfalls an die Eigentümer über. Auch wenn die Gesellschaft den Aktionären keine Dividenden gezahlt hat, schulden sie immer noch Steuern auf der Grundlage ihres Anteils am Einkommen der Gesellschaft.Limited Liability Companies (LLCs), Limited Partnerships (LLP), Einzelunternehmen und Master Limited Partnerships (MLP) sind alle Arten von S-Corps.

Klagen

Ein C-Corp ist das, was Sie haben, wenn Sie nicht S-Corp-Status mit dem IRS wählen. Eigentümer von C-Unternehmen und Eigentümer von S-Unternehmen haben den gleichen Schutz vor Klagen gegen das Unternehmen. Da die Aktivitäten der Gesellschaft getrennt sind, können ihre Verbindlichkeiten nicht legal auf ihre Aktionäre übertragen werden.Die Aktionäre der Gesellschaft können weder im Namen der Gesellschaft verklagt werden, noch sind sie persönlich für Schulden verantwortlich, die ihr entstehen. Diese Trennung wird manchmal als „Unternehmensschild“ bezeichnet, aber der Schild kann durchbohrt werden, wenn ein Eigentümer, Vorstandsmitglied oder Exekutive außerhalb der Grenzen des Gesetzes oder der Pflichten und Verantwortlichkeiten ihres Amtes handelt.

Aktien und Dividenden

Die Besteuerung zieht die definitivste Linie im Sand zwischen S- und C-Corps. Aktionäre einer regulären oder C-Corp können Dividenden oder Aktien der Einnahmen des Unternehmens erhalten und ihre Aktien gewinnbringend verkaufen. Diese Eigentümer haben jedoch ein Doppelbesteuerungsdilemma.

Das Unternehmen zahlt Steuern auf seine Gewinne und die Eigentümer werden zusätzlich auf die Dividenden besteuert, die sie erhalten. Inhaber einer Korporation, die im Geschäft — gewöhnlich in den Führungspositionen arbeiten — gelten als Angestellte. Sie müssen ein angemessenes Gehalt erhalten und werden auch auf dieses persönliche Einkommen besteuert.

Eine S-Corporation zahlt keine Dividenden an ihre Eigentümer. Das Unternehmen reicht eine Steuererklärung — Formular 1120S – ein, in der es seinen Nettogewinn oder -verlust für das Jahr ausweist. Dieser Betrag wird an die einzelnen Aktionäre weitergegeben und über ihre persönlichen Erträge ausgewiesen, auch wenn er vom Eigentümer nicht tatsächlich in Form von Dividenden erhalten wird. Wenn das Unternehmen einen Verlust erleidet, wird es für den Aktionär zu einem Abzug — bis zur Höhe seiner ursprünglichen Investition.

Die S-Corp gibt jedem Aktionär einen Schedule K-1 aus, der die Höhe des Gewinns oder Verlusts angibt, der dieser Person zugeteilt wurde. Die Aktionäre müssen dann das K-1-Einkommen in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Dieser Gewinn oder Verlust wird zu ihren anderen Einkünften und Abzügen addiert.

Die Entscheidung treffen

Die Entscheidung, den S-Corporation-Status für ein Unternehmen zu wählen, ist individuell. Viele Unternehmen wählen den S-Status aus steuerlichen Gründen. Es gibt jedoch andere Überlegungen. Auch die Umstellung von einer C-Corporation auf eine S-Corporation kann knifflig und kompliziert sein. Zum Beispiel muss die Umwandlung der Geschäftsimmobilie in die S-Corp sorgfältig durchgeführt werden, um Steuerprobleme zu vermeiden.

Wenn Sie sich die Steuerunterschiede zwischen den beiden Unternehmen ansehen, überlegen Sie, ob Sie die Steuer persönlich zahlen möchten oder ob das Unternehmen die Steuer zahlen soll. Wenn Sie als Angestellter des Unternehmens arbeiten, müssen Sie ein angemessenes Gehalt erhalten, damit Sie weiterhin ein zu versteuerndes Einkommen haben.

Wenn Sie eine S-Corporation-Wahl in Betracht ziehen, erhalten Sie qualifizierte Meinungen zu allen steuerlichen und anderen Aspekten und erhalten Sie Hilfe bei der Einreichung der Wahl. Besprechen Sie alle Entscheidungen bezüglich Ihres Geschäftsstatus mit Ihrem Steuerfachmann und Ihrem Anwalt, bevor Sie eine Entscheidung treffen.

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