Die RJS Corporation hat ein zu versteuerndes Einkommen von 800.000 USD und zahlt aus diesen Erträgen eine Dividende von 100.000 USD. Wenn der Steuersatz des Unternehmens pauschal 40 Prozent beträgt, werden Steuern in Höhe von 320.000 US-Dollar (800.000 US-Dollar x 40 Prozent) gezahlt.Wäre das Unternehmen in der Lage gewesen, die Dividende abzuziehen, hätte es nur 280.000 US-Dollar an Steuern gezahlt (700.000 US-Dollar x 40 Prozent). Das zu versteuernde Einkommen wäre um 100.000 US-Dollar und die Steuern um 40.000 US-Dollar (100.000 US-Dollar x 40 Prozent) gesenkt worden.

Darüber hinaus muss der Aktionär die als Dividende erhaltenen 100.000 US-Dollar versteuern. Wenn der Steuersatz der Person 35 Prozent beträgt, würde die individuelle Steuer auf die Dividendeneinnahmen 35.000 US-Dollar betragen, was die volle Steuerbelastung der Dividendenzahlung auf 75.000 US-Dollar erhöht.Viele Kommentatoren schlagen vor, dass eine LLC einen Steuervorteil gegenüber einer Gesellschaft genießt, weil die „Doppelbesteuerung“ von Dividenden nur bei einer Gesellschaft gelten kann. Die LLC ist kein separater Steuerzahler und zahlt keine Dividenden. Daher gilt das Doppelbesteuerungskonzept nicht für LLCs (es sei denn, eine LLC hat sich natürlich dafür entschieden, für Bundeseinkommensteuerzwecke als Körperschaft behandelt zu werden, was selten vorkommt.)

In der Praxis bietet das Fehlen einer „Doppelbesteuerung“ von Dividenden in der LLC dem Kleinunternehmer jedoch wahrscheinlich nur minimale Vorteile. In einem kleinen Unternehmen können die Eigentümer die Zahlung von Dividenden vermeiden und stattdessen Bargeld auf abzugsfähige Weise wie Gehalt, Leasing- und Kreditzahlungen usw. aus dem Geschäft abheben. Sehr hohe Gehälter für Kleinunternehmer wurden als abzugsfähige Ausgaben aufrechterhalten. Tatsächlich zahlen die meisten kleinen Unternehmen keine Dividenden und verteilen dennoch das gesamte verfügbare Einkommen auf diese steuerlich absetzbare Weise an die Eigentümer.Noch wichtiger ist, dass die meisten kleinen Unternehmen den Status eines Unterkapitels haben, was bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Einkommensteuern zahlt und keine Doppelbesteuerung von Dividenden gilt. Für kleine Unternehmen ist die Doppelbesteuerung von Dividenden daher selten ein Problem. In dieser Hinsicht besteht der einzige wirkliche Vorteil der LLC darin, dass Sie sich überhaupt keine Sorgen um die Vermeidung der Doppelbesteuerung machen müssen.

Steuerwahlen ändern, wie das Unternehmen besteuert wird

Aus steuerlichen Gründen wird eine LLC als Einzelunternehmen besteuert, wenn es einen Eigentümer gibt. Es wird als allgemeine Partnerschaft besteuert, wenn es zwei oder mehr Eigentümer gibt. Weder das Einzelunternehmen noch die Personengesellschaft sind steuerpflichtig. Sie werden als „Pass-Through-Entitäten“ oder Leitungen bezeichnet. Die Eigentümer melden ihren Gewinn- und Verlustanteil (unabhängig davon, ob er tatsächlich ausgeschüttet wird oder nicht) in ihren Einkommensteuererklärungen.

Reporting LLC Erträge, Verluste und Aufwendungen

Die meisten Eigentümer einer Ein-Eigentümer-LLC müssen das Formular 1040 Schedule C ausfüllen. Wenn das Unternehmen Landwirtschaft betreibt, muss das Formular 1040 Schedule F, Farm Income, ausgefüllt werden. Wenn sich das Unternehmen mit Immobilien oder Mietobjekten befasst, muss das Formular 1040 Schedule E, Supplemental Income, ausgefüllt werden. Die Beträge aus diesen Formularen werden dann an die entsprechende Stelle auf dem Formular 1040 des Eigentümers übertragen.

Mitglieder einer LLC mit mehreren Eigentümern erhalten von der LLC einen Zeitplan K-1. Die Mitglieder müssen die Informationen, die ihnen in Schedule K-1 zur Verfügung gestellt wurden, in Teil II von Schedule E und in andere Formulare gemäß Schedule K-1 übertragen. Diese Formulare werden dann mit dem Formular 1040 abgelegt.Eine LLC mit mehreren Mitgliedern muss auch eine Partnership Information Return, Formular 1065, einreichen, die zeigt, wie das Geld hereinkam und an die Mitglieder verteilt wurde, aber keine Steuern auf Unternehmensebene erhoben werden. „Gehalt“ an den Eigentümer einer LLC ist wirklich nur eine Möglichkeit, Gewinne zu teilen, oder der Rückzug eines Eigentümers in einer LLC mit einem Eigentümer.

Mitglieder können aus der Standard-LLC-Klassifizierung wählen

Standardmäßig wird eine LLC als Einzelunternehmen behandelt, wenn es einen Eigentümer gibt, und eine allgemeine Partnerschaft, wenn es zwei oder mehr Eigentümer gibt, es sei denn, es wird eine Wahl getroffen, um die LLC steuerlich als Körperschaft zu behandeln. Dies bedeutet, dass Sie überhaupt keine Maßnahmen ergreifen müssen, wenn Sie mit der Standardklassifizierung zufrieden sind.

Jede LLC kann sich jedoch dafür entscheiden, als Körperschaft besteuert zu werden. Sie können das Formular 8832, Entity Classification Election, einreichen, um sich dafür zu entscheiden, für Steuerzwecke (und nur für Steuerzwecke) als Körperschaft behandelt zu werden.

Die meisten Staaten folgen den Bundessteuerregeln für LLCs

Fast alle Staaten folgen der Führung des IRS in Bezug auf LLCs bei der Beurteilung der staatlichen Einkommensteuern. Daher wird davon ausgegangen, dass die LLC in diesen Staaten automatisch eine Leitung für staatliche Steuerzwecke ist, und es wird keine staatliche Körperschaftssteuer erhoben. Wenn jedoch eine Entitätsklassifizierungswahl getroffen wird, wird sie in den meisten Staaten geehrt. (Kalifornien ist eine bemerkenswerte Ausnahme von dieser Regel – es wird die Federal Classification and Taxes LLCs auf Unternehmensebene nicht berücksichtigen!)

Unternehmen sind standardmäßig separate Steuerzahler

Im Gegensatz zur Standardklassifizierung einer LLC als Pass-Through-Einheit wird eine Gesellschaft standardmäßig als separate steuerpflichtige Einheit betrachtet. Daher muss ein Unternehmen eine separate Steuererklärung, Formular 1120, einreichen und seine eigenen Steuern zahlen. Das Gehalt der Mitarbeiter des Unternehmens, einschließlich Eigentümer / Mitarbeiter, wird in ihren eigenen Steuererklärungen ausgewiesen, ebenso wie alle Unternehmensdividenden und -ausschüttungen.

Unternehmen können die Pass-Through-Besteuerung wählen

Standardmäßig ist eine Gesellschaft eine separate steuerpflichtige Einheit. Eine Körperschaft kann sich jedoch dafür entscheiden, dieses Steuersystem umzukehren und als Pass-Through-Einheit und nicht als separater Steuerzahler besteuert zu werden. Diese Wahl, die gemeinhin als „Unterkapitel S Wahl“ bezeichnet wird, erfolgt durch Einreichung des Formulars 2553 bei der IRS Sobald die Wahl stattgefunden hat, muss die S Corporation noch eine Steuererklärung (Formular 1120S) einreichen, aber der Corporation selbst werden keine Steuern auferlegt. Die Gewinne, Verluste und andere Steuerposten würden an die Eigentümer weitergegeben und in ihren eigenen Zeitplänen E und Formularen 1040 gemeldet.

Beachten Sie die Einschränkungen der S Corporation

Nicht jedes Unternehmen kann sich dafür entscheiden, als S Corporation besteuert zu werden. Eine Gesellschaft muss 100 oder weniger Aktionäre haben, um eine S-Gesellschaft zu sein. Allerdings werden alle Mitglieder derselben Familie als ein einziger Aktionär gezählt, so dass die Auswirkungen der 100-Aktionärsgrenze für Familienunternehmen verringert werden.

Darüber hinaus kann es nur eine Aktienklasse im Unternehmen geben. Während dies einschränkend erscheint, beseitigt die Tatsache, dass Sie stimmberechtigte und nicht stimmberechtigte Aktien haben können, viele der Probleme für ein Familienunternehmen. Obwohl Sie nicht eine Art von Aktie eine Dividende erhalten haben, während eine andere nicht, können Sie nicht stimmberechtigte Aktien an Familienmitglieder geben.Außerdem muss jeder Trust, der Aktien hält, bestimmte Bedingungen erfüllen – obwohl diese Bedingungen selten einschränken, was in einem kleinen oder mittleren Unternehmen getan werden kann.

Auswirkungen des Zeitpunkts der S Corporation Wahl

Wenn Sie nicht sofort S Corporation Status wählen, Sie (oder wahrscheinlicher, Ihr Buchhalter!) müssen sich mit den eingebauten Gewinnen aus der Zeit befassen, als die Corporation eine reguläre Corporation war (C Corporation. Wenn Sie Ihr Unternehmen als Unternehmen betrieben haben und sich für eine S-Corporation-Wahl entscheiden, sollten Sie mit einem Buchhalter zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass alle potenziellen Steuerprobleme angegangen werden. Eine weitere große steuerliche Auswirkung kann auftreten, wenn Sie sich entscheiden, die Form des Geschäftsbetriebs zu ändern. Die Umwandlung von einer S-Corporation in eine andere Entität ist eine Liquidation, die die Anerkennung einer aufgebauten Aufwertung des Unternehmenswerts und die Wiedererlangung einer beschleunigten Abschreibung auslösen kann. Fast alle diese negativen Folgen können durch eine durchdachte Steuerplanung durch einen Fachmann vermieden werden.

Die staatliche Besteuerung von S-Unternehmen kann variieren

Wenn Sie eine Körperschaft gründen und dann eine Wahl einreichen, um als S-Gesellschaft für Bundeszwecke besteuert zu werden, gehen Sie nicht automatisch davon aus, dass Ihr Staat die Bundestagswahl anerkennt.

Die meisten Staaten werden die Wahl bei der Beurteilung der staatlichen Steuern verfolgen, aber einige wenige nicht. Selbst wenn sie eine „S Corporation“ zulassen, können sie eine separate Landtagswahl verlangen, bevor sie die Bundestagswahl anerkennen.

Darüber hinaus erheben einige Staaten eine Sondersteuer auf das Einkommen jedes Unternehmens, unabhängig von seiner Form. Erkundigen Sie sich immer bei den staatlichen Steuerbehörden des Staates, in dem das Unternehmen gegründet wird, und des Staates, in dem es Geschäfte tätigen wird, bevor Sie eine Geschäftsform und einen Gründungszustand auswählen.

Unternehmen können zusätzliche, spezialisierte Steuern haben

Zusätzlich zur Zahlung der regulären Einkommensteuer als separater Steuerzahler kann eine Gesellschaft auch speziellen Steuern unterliegen, die darauf abzielen, die Steuerhinterziehung zu minimieren, die einer LLC oder einer S-Gesellschaft nicht auferlegt werden. Infolgedessen können alle diese Steuern vermieden werden, indem ein Unterkapitel S gewählt wird, da S-Körperschaften nicht der Steuer unterliegen. Und mit einer LLC müssen Sie sich keine Sorgen machen, mit dieser Steuer umzugehen oder sie zu vermeiden.

Wenn Sie zu viel Geld halten, wird die kumulierte Ertragsteuer ausgelöst

Die kumulierte Ertragsteuer ist eine Strafsteuer, die einer Körperschaft auferlegt wird, die gegründet oder verwendet wird, um dem Aktionär zu helfen, die Zahlung der Einkommensteuer zu vermeiden, indem er zulässt, dass sich seine Erträge und Gewinne ansammeln, anstatt ausgeschüttet zu werden. Alle inländischen Kapitalgesellschaften, ausgenommen private Holdinggesellschaften und steuerbefreite Kapitalgesellschaften, unterliegen möglicherweise der kumulierten Ertragsteuer.

Bis 2013 beträgt die kumulierte Gewinnsteuer 15 Prozent auf Gewinne, die ein Unternehmen über 250.000 US-Dollar ansammelt. (Die Grenze liegt bei 150.000 US-Dollar für bestimmte „Personal Service Corporations“, bei denen es sich um Unternehmen in den Bereichen Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellende Kunst oder Beratung handelt, bei denen die Eigentümer die Dienstleistungen erbringen). Diese Steuer gilt nicht für LLCs oder S-Unternehmen.

Selbst bei einer regulären C-Corporation ist diese Steuer jedoch in der Regel leicht zu vermeiden, indem eine Kombination dieser Strategien angewendet wird:

• Reduzieren Sie das Ergebnis. Das Ergebnis kann auf Null reduziert werden, durch den Entzug des Ergebnisses in abzugsfähiger Weise wie höhere Gehälter für die Eigentümer oder durch Investitionen in Unternehmen.
• Stellen Sie fest, dass die Akkumulation „angemessen“ war.“ Das Unternehmen kann Gewinne über diese Grenzen hinaus akkumulieren, sofern es nachweisen kann, dass es einen geschäftlichen Bedarf hat, wie z. B. die Zahlung erwarteter zukünftiger Betriebskosten, eine geplante Geschäftserweiterung usw.

Sondersteuersatz gilt für professionelle Dienstleistungsunternehmen

Eine professionelle Dienstleistungsgesellschaft ist eine gesetzlich geschaffene Bezeichnung. Fachleute in den Bereichen Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, Versicherungsmathematik, darstellende Kunst oder Beratung (wo die Eigentümer die Dienstleistungen erbringen) können diese Geschäftsform wählen. Die Professional Service Corporation muss eine Pauschalsteuer von 35 Prozent auf ihre Einnahmen zahlen, anstatt die progressive Steuerstruktur zu verwenden, die normalerweise für Unternehmen gilt. Das Ergebnis werden höhere Steuern sein.

Persönliche Holdinggesellschaften haben strenge Gewinnrücklagenregeln

Die Regeln der persönlichen Holdinggesellschaft bestrafen eng gehaltene Unternehmen für Gewinne, die nicht an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Die Regeln sollen Unternehmen daran hindern, als eingetragene Taschen von Aktionären zu fungieren und Kapitalerträge oder Gehälter im Namen von Aktionären einzuziehen, um die Besteuerung bei ansonsten geltenden individuellen Einkommensteuern zu vermeiden.

Eine persönliche Holdinggesellschaft ist im Allgemeinen eine Gesellschaft, die die folgenden Tests erfüllt:

• Die Körperschaft ist eine „reguläre“ Körperschaft — die Steuer gilt nicht für S-Körperschaften.
• Fünf oder weniger Personen besitzen zu jedem Zeitpunkt in der letzten Hälfte des Steuerjahres mehr als 50 Prozent der ausstehenden Aktien des Unternehmens.
• 60 Prozent oder mehr des bereinigten ordentlichen Einkommens des Unternehmens sind persönliche Holdinggesellschaftserträge.

Das Einkommen der persönlichen Holdinggesellschaft besteht aus Dividenden, Zinsen und bestimmten Lizenzgebühren. Die persönliche Holdinggesellschaftssteuer wird nicht auf alle persönlichen Holdinggesellschaftseinkünfte erhoben, sondern auf nicht ausgeschüttete persönliche Holdinggesellschaftseinkünfte. Wenn also alle Dividendeneinnahmen des Unternehmens an die Aktionäre ausgeschüttet werden, besteht kein Risiko einer persönlichen Steuerschuld. Und, merken, Die Steuer gilt niemals für eine S-Gesellschaft, da das Einkommen immer an die Aktionäre weitergegeben wird.

Die Steuer ist aufgrund ihrer vielen Ausnahmen extrem kompliziert. In der Praxis gilt die Steuer normalerweise nicht für Kleinunternehmer. Während das typische kleine Unternehmen fünf oder weniger Personen gehören kann, ist sein Einkommen in den meisten Fällen nicht passiv oder fällt in einige der Ausnahmen.

In einer Vereinbarung, in der eine Holdinggesellschaft und eine Betriebsgesellschaft verwendet werden, kann die Steuer jedoch sehr wohl für die Holdinggesellschaft gelten, es sei denn, eine konsolidierte Steuererklärung wird eingereicht. Diese konsolidierte Rendite eröffnet ihre eigenen Komplikationen und Komplexitäten.

Betrachten Sie die Selbständigkeitssteuer bei der Auswahl des Entitätstyps

Selbständigkeitssteuern sind ein Aspekt, der beim Vergleich einer LLC mit einer Corporation zu berücksichtigen ist. Oft sind die steuerlichen Auswirkungen der Zahlung von Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern kein signifikanter Unterschied zwischen den beiden organisatorischen Entscheidungen.

Die LLC ist keine steuerpflichtige Einheit und zahlt dementsprechend keine Sozialversicherungs- oder andere Arbeitssteuern auf das Gehalt des Eigentümers. Der LLC-Eigentümer ist wirklich selbstständig, und das Gehalt ist nur der Rückzug eines Eigentümers aus dem Geschäft. Der LLC-Eigentümer muss jedoch eine Selbständigkeitssteuer auf seine Einkommensteuererklärung (Formular 1040) zahlen.) Diese Selbständigkeitssteuer ist in Wirklichkeit die Sozialversicherungssteuer und die Medicare-Steuer, die normalerweise vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer gezahlt würden.

Im Gegensatz dazu wird manchmal gesagt, dass der Eigentümer des Unternehmens die Zahlung von Steuern auf Selbständigkeit vermeiden kann, indem er kein Geld aus dem Geschäft nimmt. Diese Idee kann sich in der Praxis nicht bewähren, da die Auszahlung aller Einnahmen als Gehalt die Hauptmethode ist, mit der die Eigentümer von Unternehmen die Doppelbesteuerung von Dividenden vermeiden. Es ist jedoch wahr, dass die Gesellschaft die Akkumulation von Erträgen in der Gesellschaft zulassen kann (vorbehaltlich der kumulierten Ertragsteuerbeschränkungen im Falle einer regulären „C“ -Gesellschaft). Insofern könnte die Corporation einen Vorteil gegenüber der LLC bieten. Denken Sie daran, dass eine S Corporation eine Pass-Through-Einheit ist, sodass alle Einkünfte an die Aktionäre besteuert werden, unabhängig davon, ob sie tatsächlich an sie ausgeschüttet werden.Aber ein Grund, warum es keinen wirklichen Vorteil in der LLC oder Corporation gibt, wenn es um Selbständigkeitssteuern geht, ist, dass der Eigentümer letztendlich die Kosten der Steuer in jedem Fall trägt, ob es durch das Geschäft bezahlt wird, oder direkt vom Eigentümer, und diese Kosten werden in beiden Fällen gleich sein.Im Jahr 2014 zahlt das Unternehmen eine Sozialversicherungssteuer von 6,2 Prozent auf die ersten 117.000 US-Dollar des an den Eigentümer gezahlten Gehalts, und der Eigentümer muss einen entsprechenden Beitrag (durch einen Lohnabzug) von 6,2 Prozent leisten.

Andererseits ist der LLC-Eigentümer selbstständig. Der LLC-Eigentümer muss eine „Selbständigkeitssteuer“ in Höhe von 12,4 Prozent der ersten 117.000 US-Dollar im Jahr 2014 des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit zahlen. Diese Steuer ist in Wirklichkeit eine Kombination aus der Sozialversicherungssteuer, die vom Arbeitgeber (6,2 Prozent) und dem Arbeitnehmer (6,2 Prozent) gezahlt würde.).In ähnlicher Weise zahlt das Unternehmen eine Medicare-Steuer auf Ihr Gehalt in Höhe von 1,45 Prozent, ohne Begrenzung der Einnahmen, für die der Satz gilt, während Sie einen entsprechenden Beitrag von 1,45 Prozent durch einen Lohnabzug zahlen müssen. In der LLC würden Sie 2 bezahlen.9 Prozent auf Ihr Einkommen aus selbständiger Tätigkeit (entspricht dem Beitrag des Unternehmens und des Arbeitnehmers / Eigentümers zusammen).

In jedem Fall zahlen Sie effektiv die gleiche Gesamtrate von 15,3 Prozent im Jahr 2014 auf der gleichen Ertragsbasis. (In der Corporation 6,2 Prozent + 6,2 Prozent + 1,45 Prozent + 1,45 Prozent = 15,3 Prozent; in der LLC 12,4 Prozent + 2,9 Prozent = 15,3 Prozent).

Akkumulierende Erträge können die Selbständigkeitssteuer reduzieren

Beim Vergleich dieser beiden Unternehmensformen und ihrer steuerlichen Auswirkungen kann eine Körperschaft einen Vorteil gegenüber der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) in Bezug auf die Selbständigkeitssteuern bieten, insbesondere wenn Sie beabsichtigen, die Erträge innerhalb des Unternehmens für einen bestimmten Zweck zu behalten.In einer Corporation (ob eine S Corporation oder eine reguläre C Corporation) zahlen die Eigentümer keine Steuern auf Selbständigkeit. Wenn sie Einkommen von der Gesellschaft als Gehalt erhalten, müssen normale Lohnsteuern gezahlt werden (d. H., FICA, FUTA und Einkommensteuerabzug.) Wenn sie Dividenden von der Gesellschaft erhalten, gelten die normalen Einkommensteuersätze, die Selbständigkeit jedoch nicht.

Darüber hinaus zahlen die Aktionäre, wenn die Gesellschaft ihre Gewinne behält, keine Steuern, bis diese Gewinne ausgeschüttet sind. (Natürlich zahlt das Unternehmen Steuern auf das Einkommen.) Im Gegensatz dazu müssen in einer LLC alle Eigentümer Steuern auf Selbständigkeit auf ihren Anteil am Unternehmensgewinn zahlen (unabhängig davon, ob sie ausgeschüttet werden oder nicht.)

Daher kann es einen deutlichen Nachteil für die Führung Ihres Unternehmens als Körperschaft geben, wenn Sie möchten, dass sich die Einnahmen in der Einheit ansammeln, frei von Steuern auf Selbständigkeit. Zum Beispiel kann eine Korporation Ertrag in Erwartung eines Inhabers ansammeln, der zurücktritt. Die Aktien des Eigentümers können mit den kumulierten Erträgen eingelöst werden. Bei ordnungsgemäßer Durchführung qualifiziert sich die Rücknahme für eine Kapitalertragsbehandlung und senkt somit die Steuern für den Eigentümer. Der LLC-Inhaber kann die gleiche Sache tun, außer dass er oder sie Selbständigkeitssteuern auf dem Einkommen zahlen müssen, da sie erzeugt werden.

Dies kann auch ein Nachteil in der vom Manager verwalteten LLC sein, da in vielen Fällen die Nicht-Manager-Eigentümer möglicherweise kein Gehalt oder keine Ausschüttungen erhalten. Wenn jedoch keine sorgfältigen Schritte unternommen würden, müssten alle Eigentümer ohnehin die Selbständigkeitssteuer auf ihren Anteil am Gewinn des Unternehmens zahlen, obwohl sie keine Ausschüttungen erhalten. Der Weg, um dieses Problem zu vermeiden, besteht darin, sicherzustellen, dass die LLC-Betriebsvereinbarung vorsieht, dass das Einkommen auf einer anderen Grundlage als dem Verhältnis der Kapitalkonten geteilt wird, so dass den Nicht-Managern wenig oder kein Einkommen zugewiesen wird und somit wenig oder keine Steuern auf Selbständigkeit zahlen. Dies kann erreicht werden, indem die LLC das Gehalt des Managers und Eigentümers zahlt, Leasing- und Darlehenszahlungen, etc.

Dies verschiebt natürlich nur die Zahlung der Selbstständigkeitssteuern an den Eigentümer-Manager. Es löst nicht das Problem des Eigentümers, der Einkommen in der Holding LLC akkumulieren möchte, frei von diesen Steuern.

Selbstständigkeitssteueroptionen für LLC-Mitglieder

Wenn Sie ein LLC-Eigentümer sind, können Sie die Hälfte der Selbstständigkeitssteuern, die Sie zahlen, auf Ihrer Einkommensteuererklärung, Formular 1040, abziehen. Dies kann auch dann erfolgen, wenn Sie keine Abzüge auflisten. Diese Tatsache kann die effektiven Kosten der Steuern senken und somit den Vorteil auf die LLC verlagern. Während die Korporation seine Hälfte dieser Steuern auf seiner eigenen Steuererklärung abziehen kann, erbringt dieses keinen direkten Nutzen zum Inhaber, weil die Korporation eine unterschiedliche Steuererklärung archiviert und seine eigenen Steuern zahlt.

Darüber hinaus werden in der LLC Bundes- und Landesarbeitslosensteuern auf das Einkommen des Eigentümers vermieden, einschließlich garantierter Gehaltszahlungen. Im Gegensatz dazu muss das Unternehmen sowohl Bundes- als auch Landesarbeitslosensteuer zahlen. Die Federal Unemployment Tax (FUTA) beträgt 6,0 Prozent. Die Steuer gilt nur für die ersten 7.000 US-Dollar, die Sie im Laufe des Jahres an jeden Mitarbeiter als Lohn zahlen. Die $ 7.000 ist die Bundeslohnbasis, aber Ihre staatliche Lohnbasis kann unterschiedlich sein.

Darüber hinaus kann der LLC-Eigentümer die Selbständigkeitssteuer vermeiden, wenn Zahlungen der LLC an den Eigentümer als Leasingzahlungen und Darlehensrückzahlungen geleistet werden.

Der Internal Revenue Code erlegt die Selbständigkeitssteuer auf Gewinne aus dem Eigentum an dem Unternehmen sowie auf garantierte Gehaltszahlungen auf. Der Eigentümer wird nicht „im Geschäft“ sein, Immobilien (oder Ausrüstung, Möbel usw.) zu leasen oder Kredite zu vergeben. Daher gilt die Steuer nicht für diese Quittungen. (Darüber hinaus befreit der Kodex auch ausdrücklich Leasingzahlungen, die von irgendjemandem außer einem Immobilienhändler erhalten werden).Leasingzahlungen und Darlehensrückzahlungen werden an den LLC-Eigentümer aus einem anderen Grund als seiner Eigenschaft als Eigentümer gezahlt. Dementsprechend werden sie von der LLC bei der Berechnung ihres ausschüttungsfähigen Einkommens abgezogen. Da die LLC selbst keine Steuern zahlt, stellt dies eine Möglichkeit dar, einem bestimmten Eigentümer Einkommen zuzuweisen, aber die Selbständigkeitssteuer zu vermeiden.

„Garantierte Zahlungen“ an einen LLC-Eigentümer für erbrachte Dienstleistungen (d. H. Gehalt) sind ebenfalls von der LLC abzugsfähig. Diese Zahlungen unterliegen jedoch der Selbständigkeitssteuer in Bezug auf den Partner, der die Zahlungen erhält. Sie werden zu seinem ausschüttbaren Anteil an den LLC-Gewinnen addiert, und er oder sie zahlt die Selbständigkeitssteuer auf die Gesamtsumme.

Fringe-Benefit-Optionen variieren je nach Entitätstyp

Es kann möglich sein, die LLC und die Statutary Close Corporation zu kombinieren, um sowohl den von der LLC gewährten Vermögensschutz als auch die möglichen Steuerersparnisse für Selbständige zu erreichen, die der Corporation zuzurechnen sind. Sie können dies tun, indem Sie zwei Einheiten bilden: eine Holdinggesellschaft und eine operative Einheit.Wie Sie sich erinnern, unterliegen Vermögenswerte in einem Unternehmen einem geringeren Schutz als die in einer LLC in Bezug auf Forderungen Ihrer persönlichen Gläubiger. Dieses Risiko kann gemindert werden, indem das Holdingunternehmen zu einer LLC und das operative Unternehmen zu einer statutary Close Corporation gemacht werden. Die Holding LLC wäre der Eigentümer der operativen Gesellschaft. Somit müssten die persönlichen Gläubiger des Eigentümers Ansprüche gegen die LLC geltend machen, um das Vermögen der operativen Einheit zu erreichen.

Ein Problem, das auftreten kann, ist, dass die Möglichkeit, Einnahmen in der operativen Gesellschaft anzusammeln, diese Vermögenswerte anfällig für die Forderungen der Unternehmensgläubiger macht. Dieses Problem kann gemildert werden, indem das Vermögen der operativen Gesellschaft mit Pfandrechten belastet wird, die an die Holdinggesellschaft gehen.

Die Anhäufung von Einnahmen ist jedoch möglicherweise kein Problem oder sogar eine Möglichkeit für den Kleinunternehmer. Der Hauptgrund, warum Unternehmensgewinne angesammelt werden, besteht darin, die Aktien eines ausscheidenden Eigentümers einzulösen (dh zurückzukaufen). Die Rücknahme führt, wenn sie ordnungsgemäß durchgeführt wird, zu einer Kapitalertragsbehandlung und damit zu niedrigeren Steuern für den ausscheidenden Eigentümer.In der Praxis werden die meisten Kleinunternehmer nicht sofort damit beschäftigt sein, sich zurückzuziehen und aus dem Geschäft auszuzahlen. Darüber hinaus sind die meisten Kleinunternehmer wahrscheinlich nicht in der Lage, Einnahmen im Geschäft zu akkumulieren.Das Ergebnis ist dann, dass der Kleinunternehmer, der versucht, Steuern auf Selbständigkeit zu vermeiden, wahrscheinlich zwei LLCs als Betriebs- und Holdinggesellschaften verwenden und Gelder durch Leasing- und Kreditzahlungen abheben möchte.

Fringe Benefits Could Sway Your Entity Choice

An der Oberfläche genießt das Unternehmen einen leichten Vorteil gegenüber der LLC, wenn es darum geht, seinen Eigentümern bestimmte steuerfreie Nebenleistungen zu gewähren, wie z. B. eine vom Unternehmen bezahlte Lebensversicherung und Pflegehilfe.

Dieser Vorteil besteht jedoch nur mit einem regulären C ++. Es gilt nicht für S-Unternehmen, da jeder Eigentümer einer Beteiligung von 2 Prozent oder mehr an einer S-Gesellschaft eines Unterkapitels genauso behandelt wird wie ein LLC-Eigentümer. Daher gibt es keinen Vorteil gegenüber einer LLC in Bezug auf die meisten Nebenleistungen.