en historiskt stor del av landets rikedom är koncentrerad i händerna på ett fåtal. Som ett resultat, miljontals amerikanska familjer har mindre rikedom, och därför färre möjligheter, än de annars skulle. Vidare, eftersom rika människor är överväldigande vita, förstärker denna extrema rikedom koncentration hinder som gör det svårare för människor i färg att göra vinster. Statliga skatter på ärftlig rikedom-egendom och arvsskatter-kan vara ett kraftfullt verktyg för att bygga ett bredare delat välstånd.

”statliga skatter på ärvt välstånd-egendom och arvsskatter-kan vara ett kraftfullt verktyg för att bygga ett bredare delat välstånd. ”De flesta statliga och lokala skattesystem är upp och ner: de rika betalar en mindre andel av sin inkomst i dessa skatter än låg – och medelinkomstfolk gör, även om de bäst har råd med det. Statliga skatter på ärftlig rikedom är ett undantag, eftersom de endast gäller de rikaste individerna och är den primära statliga skatten på rikedom. Men dessa skatter har gradvis urholkats även när rikedom och inkomst har blivit mer koncentrerade. Stater med dessa skatter bör behålla dem, och stater utan dem bör överväga att anta dem — eller överväga att beskatta arv som inkomst. Statliga skatter på ärvt rikedom beror inte på förekomsten av federal fastighetsskatt.

Vad är en egendom eller arvsskatt?

en fastighetsskatt är en skatt på egendom (kontanter, fastigheter, aktier och andra tillgångar) som överförs från avlidna personer till sina arvingar. En stat tillämpar en skattesats på värdet på en egendom som överstiger ett visst tröskelvärde; både skattesatsen och befrielseströskeln skiljer sig åt per stat. En typisk stat med en fastighetsskatt undantar $2 till $5 miljoner per egendom och tillämpar priser som sträcker sig från 1 procent till 16 procent till värdet av egendom kvar till alla arvingar utom en make. I genomsnitt är färre än 3 procent av fastigheterna — mycket stora som ägs av de rikaste individerna — skyldiga statliga fastighetsskatter.

vissa stater tar ut en arvsskatt snarare än en fastighetsskatt. Det tas ut på mottagarna av dödsboet (arvingarna) istället för den avlidnes egendom.tänk till exempel på en ogift kvinna som äger ett hus, aktier, kontanter och andra tillgångar värda 30 miljoner dollar. Hon lämnar dessa tillgångar till sina tre barn i lika stora andelar vid hennes död. I en stat med en fastighetsskatt baseras skatten på värdet på hela 30 miljoner dollar och subtraheras från Boets värde innan den distribueras till arvingarna. I en stat med en arvsskatt får barnen var och en sin arv på 10 miljoner dollar och är sedan skyldiga arvsskatt på den arvet.

hur många stater skatt ärvt rikedom?

den federala regeringen har tagit ut en fastighetsskatt sedan 1916. Fram till 2001 tog varje stat också ut en skatt som gjorde det möjligt för dem att ”hämta” en del av federala skatteintäkter. ”Pick-up” skatterna ökade inte en egendoms totala fastighetsskattskuld eftersom fastigheter fick en federal dollar-för-dollar-kredit som minskade deras federala fastighetsskattskuld med det belopp de betalade till staten. Dessutom tog ett dussin stater en separat arvsskatt.

år 2001 sänkte policymakers den federala fastighetsskatten och eliminerade den federala krediten. De flesta stater hade satt sina fastighetsskatter lika med den federala krediten, och efter eliminering tillät ett antal stater helt enkelt sina fastighetsskatter att försvinna, medan andra bekräftande antingen upphävde eller behöll sina fastighetsskatter. Från och med September 2019 tar endast 17 stater och District Of Columbia fortfarande ut en egendoms-eller arvskatt. (Se Figur 1.) Dessa skatter genererar cirka 4,5 miljarder dollar per år. (Se Tabell 1.) Om alla stater återinförde en fastighetsskatt kan de generera ytterligare $ 3.5 till $11 miljarder. (Se Tabell 2.)

hur påverkar en egendoms-eller arvsskatt Statsekonomier?

stater spenderar de flesta av sina skatteintäkter på tre stora byggstenar av blomstrande samhällen: K-12 och högre utbildning, hälsovård och allmän säkerhet. Statliga egendoms-och arvsskatter, genom att öka andelen statliga intäkter som betalas av de rika, tillåter stater att hålla skatterna lägre på personer med måttliga inkomster, vilket gör det möjligt för dem att spendera mer av sina inkomster för att öka lokala ekonomier.

lite trovärdiga bevis stöder påståendet att en egendom eller arvsskatt skadar en stats ekonomi genom att få ett stort antal äldre att lämna staten eller genom att avskräcka dem från att flytta dit. Högst, akademiska studier finner att dessa skatter har en liten effekt på bostadsbesluten för några, mycket rika äldre människor. Inkomstförlusten från att minska eller eliminera fastighetsskatten minskar däremot en stats förmåga att göra offentliga investeringar som undergräver ekonomisk tillväxt och hjälper till att producera en ekonomi som fungerar för alla. Nedskärningar i statliga tjänster som härrör från att eliminera skatten kan avskräcka företag och individer — både pensionärer och andra — från att stanna kvar i eller flytta till en stat, vilket sannolikt gör mer skada på statens ekonomiska tillväxt än någon liten potentiell fördel med att inte ha någon egendom eller arvsskatt.

stater med en egendom eller arvsskatt bör behålla den

stater med en egendom eller arvsskatt bör motstå ansträngningar för att eliminera eller väsentligt försvaga den. Som nämnts, hävdar att dessa skatter skadar en stats ekonomi saknar grund.

stater bör också skydda sina fastighetsskatter från effekterna av nedskärningar i federal fastighetsskatt. Till exempel fördubblade skattelagen som antogs i slutet av 2017 det federala skattebefrielsen, från 11 miljoner dollar till 22 miljoner dollar per par. Vid den tiden var fastighetsskatterna i fyra stater (Connecticut, Hawaii, Maryland och Maine) och District Of Columbia direkt kopplade till det federala undantaget, så deras fastighetsskatt skulle ha sänkts dramatiskt om de inte gjorde någonting. Fyra av de fem agerade för att bryta denna länk och undvika ytterligare erosion av deras fastighetsskatt.

stater med en fastighetsskatt bör överväga att sänka sina undantag för att öka inkomstbeloppet som skatten genererar. Intäkterna ökar kan vara betydande, särskilt i stater som nu undantar alla utom de allra största fastigheterna. (Se Tabell 3.)

stater utan egendom eller arvsskatt bör överväga att anta en

stater som inte längre tar ut en egendom eller arvsskatt bör överväga att återställa dem. Ett alternativ skulle vara för stater att sätta sin fastighetsskatt på samma nivå som den federala krediten innan den federala skattelagen 2001 eliminerade den. Detta har fördelen av lagstadgad enkelhet men minskar Statens flexibilitet.

stater kan istället föredra att anta fastighetsskatter som liknar strukturen till hämtningsskatten men inte är kopplade till de federala fastighetsskattereglerna-som Connecticut, Hawaii, Maine, Oregon och Washington har gjort. Stater som antar en sådan fristående skatt kan anpassa skatten för att passa deras stats omständigheter. De kan välja undantagsnivåer och skattesatser och kan undanta vissa tillgångar som små gårdar om de vill.

i några få stater finns det dock ytterligare hinder för att återinföra en fastighetsskatt. Till exempel i Kalifornien skulle återställande av fastighetsskatten kräva en omröstning av folket; i Alabama, Florida och Nevada skulle konstitutionella bestämmelser som begränsar mängden fastighetsskatt som tas ut behöva ändras. Dessutom kräver vissa stater en supermajoritetsröstning för att höja skatterna.

ett nytt sätt att beskatta ärvt välstånd

ett annat sätt att bevara och utöka statliga skatter på ärvt välstånd är att flytta från en fastighetsskatt (en skatt på värdet av en egendom) till en skatt på arvingarna till dödsboet som varierar beroende på deras inkomster — i huvudsak en form av arvsskatt. (En handfull stater tar för närvarande arvsskatter, men dessa är i allmänhet små och är inte knutna till inkomst.)

stater skulle beskatta en arvtagares arv genom att behandla en del eller hela den som inkomst som omfattas av inkomstskatten. I en stat med en progressiv inkomstskatt skulle en rikare arvtagare betala en högre skattesats på arvet än en arvtagare med mindre medel.

ekonom Lily Batchelder, tidigare biträdande chef för National Economic Council, föreslog en federal arvsskatt längs dessa linjer 2007. Det skulle beskatta en arvtagares kumulativa livstidsarv över 2,3 miljoner dollar till arvtagarens federala inkomstskattesats plus 15 procentenheter och undanta upp till 5 000 dollar i gåvor och 25 000 dollar i arv årligen. Det var utformat för att höja så mycket federala intäkter varje år som federal fastighetsskatt under 2009 parametrar.

ett nytt tillvägagångssätt för en statlig arvsskatt kan i stort sett likna Batchelders federala förslag, men anpassning till stater skulle kräva att man löser ett antal frågor:

• bör stater anta en enhetlig uppsättning priser och definition av skattebasen (det vill säga de tillgångar som skatten skulle gälla)?
• hur ska skatten tillämpas på tillgångar som ärvs från en bosatt i en annan stat eller lämnas till någon i en annan stat? Alternativen inkluderar (1) beskatta alla arv av invånare i staten som inkomst oavsett den avlidnes stat, (2) beskatta alla arv av invånare i staten oavsett arvtagarnas stat (dödsboets exekutör skulle hålla inne den skatt som är skyldig av utländska arvingar och betala den till staten innan du skickar arvet till arvtagarna, vilket är hur befintliga statliga arvsskatter fungerar), eller (3) undanta interstate arv (med bestämmelser för att minimera skatteflykt).
• hur ska en stat utan inkomstskatt administrera arvsskatten? Sådana stater kan sätta sina egna priser eller använda de federala inkomstskattesatserna. Hur som helst, i stället för inkomstdeklarationer, kan staten kräva exekutörer av fastigheter för att lämna in returer som listar mottagare av arv och den skatt de är skyldiga.

ett annat sätt att beskatta ärvt välstånd som antingen kan komplettera en egendom eller arvsskatt eller stå på egen hand skulle vara att eliminera den ”intensifierade grunden” för beskattning av realisationsvinster, vilket ofta skyddar en betydande andel av upplupna vinster på ärvda tillgångar (såsom aktier, obligationer och fastigheter) från beskattning. Se CBPP: s emissionsbrief om realisationsvinster för detaljer.

metodik notera

tabeller 2 och 3 visar grova uppskattningar av de potentiella intäkterna som höjts av statliga fastighetsskatter på olika undantagsnivåer, baserat på de priser och parenteser som användes för statens Dödsskattekredit 2001 federal lag. Innan den federala krediten eliminerades tog de flesta stater ut en fastighetsskatt som var lika med den krediten som beräknades med hjälp av ett graderat ränteschema, med priser från 0 procent för de minsta skattepliktiga fastigheterna upp till 16 procent för fastigheter på 10 miljoner dollar eller mer. Uppskattningarna i tabellerna 2 och 3 beräknades genom att tillämpa Statens historiska andel av federala fastighetsskattesamlingar på federala samlingar för dödsfall 2019 på olika undantagsnivåer uppskattade av Urban-Brookings Tax Policy Center. Tabell 2 visar de potentiella intäkterna vid utvalda undantagsnivåer om stater utan fastighetsskatt återinförde en med statskreditens ränteschema 2001.

de 11 stater och DC som har behållit fastighetsskatter som visas i tabell 3 använder emellertid inte alla statskrediternas ränteschema för 2001 och har ofta gjort andra ändringar i basen av skatten (skattepliktig egendom). Till exempel fem stater — Connecticut, Hawaii, Maine, Oregon och Washington — levy fristående fastighetsskatt som inte är baserad på federal lag före 2001 och ett antal stater behandlar undantaget som ett avdrag snarare än som en kredit. Uppskattningarna i tabell 3 utgår från krediträntorna och basen för 2001, vilket kan leda till antingen högre eller lägre uppskattningar jämfört med dessa staters nuvarande lag för en viss undantagsnivå. Uppskattningarna i tabell 3 kan dock användas för att approximera den potentiella intäktseffekten av stater som ändrar sina befrielsenivåer samtidigt som de behåller sin nuvarande skatteplan och skattebas.

tabellerna 2 och 3 representerar grova uppskattningar av potentiella intäkter baserat på nationella data. Uppskattningar som utarbetats av enskilda statsbudgeten eller lagstiftande skattekontor kommer att vara mer exakta.