chefer och andra högt kompenserade anställda kan märka ett annat alternativ i sin förmånsplan, utöver den vanliga 401(k). Vissa arbetsgivare erbjuder också avsnitt 409A icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner till höginkomsttagare, som har sin egen blandning av regler, förordningar och potentiella nackdelar att navigera. Men när du tjänar inkomst i hundratusentals är det viktigt att överväga alla alternativ för att spara på skatter och lägga undan ett större boägg för pensionering. Att bidra till den vanliga samlingen av IRAs och 401(k) kanske inte räcker för att se dig genom dina gyllene år, och verktyg som uppskjutna kompensationsplaner kan också hjälpa dig att överbrygga klyftan i förtidspensionering.

uppskjutna kompensationsplaner ser lite annorlunda ut än 401(k) du redan vet. Som en 401 (k) kan du skjuta upp ersättning i planen och skjuta upp skatter på eventuella intäkter tills du gör uttag i framtiden. Du kan också etablera mottagare för din uppskjutna ersättning. Till skillnad från 401(k) planer begränsar IRS inte hur mycket inkomst du kan skjuta upp varje år, så du måste kontrollera om din arbetsgivare begränsar bidrag för att börja bygga din uppskjutna kompensationsstrategi. Val för att skjuta upp ersättning i din icke-kvalificerade plan är oåterkalleliga tills du uppdaterar dina val det följande året, och du måste göra ditt uppskjutningsval innan du tjänar inkomsten. Om du är i toppskattekonsolen (37.0% i 2019) kan det här låta dig skjuta upp inkomst nu och ta emot den vid ett senare tillfälle (till exempel när du går i pension) i en klumpsumma eller en serie betalningar, när du förväntar dig att vara i en lägre skattekonsol.

obegränsade bidragsbelopp och valfria utbetalningsstrukturer kan låta för bra för att vara sanna, men icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner har också betydande försiktighetsåtgärder att överväga. Den stora risken är att till skillnad från 401(k), 403(b) och 457(b) konton där planens tillgångar är kvalificerade, segregerade från företagets tillgångar och alla anställdas bidrag är 100% DIN—EN avsnitt 409A uppskjuten kompensationsplan saknar dessa skydd. 409A uppskjutna kompensationsplaner är icke-kvalificerade och dina tillgångar är knutna till företagets allmänna tillgångar. Om företaget misslyckas kan dina tillgångar bli föremål för förverkande eftersom andra fordringsägare kan ha prioritet. IRS tillåter obegränsade bidrag till planen i utbyte mot denna risk, och den potentiella förlusten av uppskjuten ersättning kan motivera företagets tjänstemän att upprätthålla företagets hälsa.

låt oss granska potentiella distributionsalternativ från icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner. Ett avsnitt 409A uppskjuten kompensationsplan kan ge betalning tidigast följande händelser:

• ett fast datum eller schema som anges av företagets plan eller arbetstagarens oåterkalleliga val (vanligtvis 5 till 10 år senare eller vid pensionering)
• en förändring av företagskontrollen, till exempel en buyout eller fusion
• en oförutsedd nödsituation, såsom allvarliga ekonomiska svårigheter eller sjukdom
• funktionshinder
• död

När din inkomst har skjutits upp kan din arbetsgivare antingen investera pengarna eller hålla koll på hur mycket pengar du har av ersättningen på ett bokföringskonto. Investeringsalternativ inkluderar ofta värdepapper, försäkringsarrangemang eller livräntor, så det är viktigt att utvärdera potentiella avkastningar och skatteförmåner med din uppskjutna kompensationsplan jämfört med andra sparalternativ. Planfonder kan också avsättas i en Rabbi Trust; dessa medel är dock fortfarande en del av arbetsgivarens allmänna tillgångar.

icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner har en mängd olika strukturer, regler och uttagsmöjligheter beroende på hur din arbetsgivare bygger Planen. Tänk på följande fördelar och nackdelar med uppskjutna kompensationsplaner när du granskar din arbetsgivares alternativ.

Pros

• Du kan skjuta upp en betydande inkomst för att bättre hjälpa dig att ersätta din inkomst vid pensionering. IRS begränsar inte bidrag.
• Du har möjlighet att skjuta upp inkomst i år när du är i höga skattekonsoler tills senare när du förväntar dig att vara i en lägre skatteklass.
• Om din arbetsgivare erbjuder investeringsalternativ kan du kanske investera pengarna för större intäkter.
• Det finns inga icke-diskrimineringsregler för deltagare, så planen kan gynna ägare, chefer och högt kompenserade anställda specifikt. Andra pensionsplaner kan begränsa bidrag eller deltagande på grund av diskrimineringsregler.

Cons

• din uppskjutna ersättning plus eventuella investeringsvinster är föremål för förverkande baserat på företagets allmänna ekonomiska hälsa.
• valet att skjuta upp ersättning och hur/när det kommer att betalas ut är oåterkalleligt och måste göras före året ersättning intjänas.
• beroende på villkoren i din plan kan du sluta förlora hela eller delar av din uppskjutna ersättning om du lämnar företaget tidigt. Därför används dessa planer också som” gyllene handbojor ” för att hålla viktiga anställda i företaget.
• planen kanske eller kanske inte har investeringsalternativ tillgängliga. Om investeringsalternativ är tillgängliga kanske de inte är mycket bra (begränsade alternativ och/eller höga kostnader).
• Om du lämnar ditt företag eller går i pension tidigt, är medel i en uppskjuten kompensationsplan för avsnitt 409A inte bärbara. De kan inte överföras eller rullas över till en IRA eller ny arbetsgivarplan.
• till skillnad från många andra arbetsgivare pensionsplaner, kan du inte ta ett lån mot en avsnitt 409A uppskjuten kompensationsplan.

frågorna nedan är användbara för att bedöma om en uppskjuten kompensationsplan är meningsfull för dig.

• är ditt företag ekonomiskt säkert? Kommer det att förbli ekonomiskt säkert?
• kommer din skattesats att vara lägre i framtiden när denna uppskjutna ersättning betalas?
• har du råd att skjuta upp inkomsten i år?
• har Planen investeringsalternativ? Är avgifter och val av medel rimliga?
• tillåter Planen ett flexibelt distributionsschema?

avsnitt 409A uppskjutna kompensationsplaner har inneboende nackdelar och framträdande risker, men de kan hjälpa dig att spara mot dina pensionsplaneringsmål. Vi rekommenderar att du arbetar med en Merriman-rådgivare för att granska dina specifika planvillkor och ekonomiska situation när du förbereder dig för framtiden. Vi kan hjälpa dig att avgöra om en icke-kvalificerad uppskjuten kompensationsplan är meningsfull för din situation, väga frågor som framtida skatter och skapa en långsiktig plan. Vi vill att du ska känna dig redo för allt livet har att erbjuda.