de Heather Huston, Asistent Manager de servicii, BizFilings

atunci când se compară societatea cu răspundere limitată (LLC) și Corporația, există diferențe semnificative în modul în care fiecare tip este perceput taxe de stat, operate în conformitate cu legislația statului și impozitate de guvernele federale și de stat. Toți acești factori trebuie luați în considerare atunci când alegeți forma organizațională pentru afacerea dvs.

când luați decizia finală cu privire la formularul entității, ar trebui să luați în considerare următoarele probleme fiscale specifice:

• obligația privind impozitul pe venit-atât federal, cât și de stat;
• impozite pe activități independente;
• planuri de pensionare; și
• beneficii marginale.

impozitarea nu are legătură cu răspunderea limitată

mulți proprietari de afaceri mici înțeleg greșit relația dintre impozitare și răspundere limitată. Mulți proprietari cred în mod eronat că, deoarece LLC-ul lor este tratat ca o proprietate exclusivă sau un parteneriat general în scopuri fiscale, cumva aceasta înseamnă că răspunderea în LLC reflectă răspunderea în aceste alte forme de afaceri. Aceeași neînțelegere apare atunci când o corporație alege statutul fiscal al subcapitolului.

cu toate acestea, cele două concepte sunt complet independente. Impozitarea nu are nimic de-a face cu răspunderea. Toți proprietarii LLC și corporația se bucură de răspundere limitată. Modul în care LLC sau corporația este impozitată este irelevant pentru problema răspunderii.

evitarea dublei impuneri este rareori o problemă

corporația este un contribuabil separat. Își calculează venitul impozabil înainte de a deduce sau de a plăti dividende acționarilor. Prin urmare, dividendul este impozitat la nivel corporativ. În plus, atunci când corporația plătește un dividend (o distribuție către proprietarii câștigurilor din anul curent sau a câștigurilor acumulate), dividendul este impozabil proprietarului la primire. Astfel, de fapt, dividendul a fost impozitat de două ori.

mulți comentatori sugerează că un SRL se bucură de un beneficiu fiscal față de o corporație, deoarece „dubla impozitare” a dividendelor se poate aplica numai cu o corporație. LLC nu este un contribuabil separat și nu plătește dividende. Astfel, conceptul de dublă impunere nu se aplică SRL-urilor (cu excepția cazului în care, desigur, un SRL ales să fie tratat ca o corporație în scopuri federale de impozit pe venit, ceea ce ar fi un eveniment rar.)

cu toate acestea, în practică absența „dublei impuneri” a dividendelor în LLC oferă probabil doar beneficii minime proprietarului micului business. Într-o corporație mică, proprietarii pot evita plata dividendelor și, în schimb, pot retrage numerar din afacere în moduri deductibile, ca plăți salariale, leasing și împrumut etc. Salariile foarte mari pentru proprietarii de afaceri mici au fost menținute ca cheltuieli deductibile. Majoritatea corporațiilor mici, de fapt, nu plătesc dividende și totuși distribuie toate veniturile disponibile proprietarilor în acest mod deductibil fiscal.mai important, majoritatea corporațiilor mici aleg statutul subcapitolului, ceea ce înseamnă că corporația însăși nu va plăti impozite pe venit, iar dubla impunere a dividendelor nu se va aplica. Astfel, pentru corporațiile mici, dubla impozitare pe dividende este rareori o problemă. În acest sens, singurul beneficiu real în LLC este să nu vă faceți griji cu privire la evitarea dublei impuneri în primul rând.

alegerile fiscale schimbă modul în care entitatea este impozitată

în scopuri fiscale, un SRL este impozitat ca proprietar unic atunci când există un singur proprietar. Este impozitat ca un parteneriat general atunci când există doi sau mai mulți proprietari. Nici proprietatea unică, nici parteneriatul general nu sunt o entitate plătitoare de taxe. Ele sunt denumite „entități de trecere” sau conducte. Proprietarii raportează cota lor de profit și pierdere (indiferent dacă este sau nu distribuită efectiv) în declarațiile lor de impozit pe venit.

raportarea veniturilor, pierderilor și cheltuielilor LLC

majoritatea proprietarilor unui SRL cu un singur proprietar trebuie să completeze formularul 1040 programul C. venituri și cheltuieli de afaceri. Dacă afacerea este agricultură, atunci Formularul 1040 programul F, venitul fermei, trebuie completat. Dacă afacerea se ocupă de proprietăți imobiliare sau de închiriere, atunci Formularul 1040 Schedule E, venitul suplimentar trebuie completat. Sumele din aceste formulare sunt apoi transferate în locația corespunzătoare din formularul proprietarului 1040.

membrii unui SRL cu mai mulți proprietari primesc un program K-1 de la LLC. Membrii trebuie să ia informațiile care le-au fost furnizate în programul K-1 și să le transfere în partea a II-a a programului E și în alte formulare indicate în programul K-1. Aceste formulare sunt apoi depuse cu Formularul 1040.

un SRL cu mai mulți membri trebuie, de asemenea, să depună o declarație de informații privind parteneriatul, Formularul 1065, care arată modul în care banii au venit și au fost distribuiți membrilor, dar nu se impun taxe la nivel de entitate. „Salariul” proprietarului unui SRL este într-adevăr doar o modalitate de împărțire a profiturilor sau retragerea unui proprietar într-un SRL cu un singur proprietar.

Membrii pot alege din clasificarea LLC implicită

în mod implicit, un SRL este tratat ca proprietar unic atunci când există un proprietar și un parteneriat general atunci când există doi sau mai mulți proprietari, cu excepția cazului în care se fac alegeri pentru a trata LLC ca o corporație în scopuri fiscale. Aceasta înseamnă că nu trebuie să luați nicio măsură dacă sunteți mulțumit de clasificarea implicită.cu toate acestea, orice SRL poate alege să fie impozitat ca o corporație. Puteți depune formularul 8832, alegerea clasificării entității pentru a alege să fie tratată ca o corporație în scopuri fiscale (și numai în scopuri fiscale.

majoritatea statelor respectă regulile federale de impozitare pentru SRL-uri

aproape toate statele urmează conducerea IRS în ceea ce privește SRL-urile în evaluarea impozitelor pe venit ale statului. Astfel, LLC automat se va presupune a fi o conductă în scopuri fiscale de stat în aceste state, și nici un impozit pe profit de stat este impusă. Cu toate acestea, dacă se face o alegere de clasificare a entității, aceasta va fi onorată în majoritatea statelor. (California este o excepție notabilă de la această regulă-nu va onora Clasificarea federală și impozitele LLC la nivel de entitate!)

corporațiile sunt contribuabili separați în mod implicit

spre deosebire de clasificarea implicită a unui SRL ca entitate de trecere, în mod implicit, o corporație este considerată a fi o entitate contribuabilă separată. Prin urmare, o corporație trebuie să depună o declarație fiscală separată, formularul 1120 și să plătească propriile impozite. Salariul pentru angajații corporației, inclusiv proprietarul/angajații, este raportat pe propriile declarații fiscale, la fel ca orice dividende și distribuții corporative.

corporațiile pot alege impozitarea prin trecere

în mod implicit, o corporație este o entitate plătitoare de impozite separată. Cu toate acestea, o corporație poate alege să inverseze acest sistem de impozitare și să fie impozitată ca entitate de trecere, mai degrabă decât ca contribuabil separat. Aceste alegeri, denumite în mod obișnuit la „subcapitolul S election” se fac prin depunerea Formularului 2553 la IRS odată ce alegerile sunt în vigoare, corporația S trebuie să depună încă o declarație fiscală (formularul 1120S), dar nu se impun taxe asupra corporației în sine. Profiturile, pierderile și alte elemente fiscale vor fi transmise proprietarilor și raportate pe propriile lor programe E și formularele 1040.

fiți conștienți de limitările Corporației S

nu orice corporație poate alege să fie impozitată ca o corporație S. O corporație trebuie să aibă 100 sau mai puțini acționari pentru a fi eligibilă pentru a fi o corporație S. Cu toate acestea, toți membrii aceleiași familii sunt considerați acționari unici, astfel încât să ușureze impactul limitei de 100 de acționari pentru întreprinderile familiale.

în plus, poate exista o singură clasă de acțiuni în corporație. Deși acest lucru pare limitativ, faptul că puteți avea acțiuni cu drept de vot și fără drept de vot elimină multe dintre problemele pentru o afacere de familie. Deși nu puteți avea un tip de stoc primi un dividend în timp ce altul nu, puteți da acțiuni fără drept de vot membrilor familiei.

de asemenea, orice stoc de încredere trebuie să îndeplinească anumite condiții-deși aceste condiții vor limita rareori ceea ce se poate face într-o afacere mică sau mijlocie.

impactul calendarul alegerilor s Corporation

dacă nu alege imediat statutul s corporation, tu (sau mai probabil, contabil!) va trebui să se ocupe de câștigurile încorporate din momentul în care corporația era o corporație obișnuită (C corporation. Dacă ați fost de operare afacerea dvs. ca corporație și decide să facă o alegere s corporation, ar trebui să lucreze cu un contabil pentru a se asigura că toate problemele fiscale potențiale sunt abordate. Un alt impact fiscal major poate apărea dacă decideți să schimbați forma de funcționare a afacerii. Conversia de la o corporație S la orice altă entitate este o lichidare care poate declanșa recunoașterea aprecierii construite a valorii corporației și poate declanșa recuperarea deprecierii accelerate. Aproape toate aceste consecințe negative pot fi evitate cu o planificare fiscală atentă de către un profesionist.

impozitarea de Stat a corporațiilor S poate varia

dacă formați o corporație și apoi depuneți alegeri pentru a fi impozitate ca o corporație S în scopuri federale, nu presupuneți automat că statul dvs. va recunoaște alegerile federale.

cele mai multe state vor urma alegerile în evaluarea taxelor de stat, dar câteva nu. Chiar dacă permit o „corporație S”, pot solicita alegeri separate de stat înainte de a recunoaște alegerile federale. în plus, câteva state impun un impozit special pe venitul fiecărei afaceri, indiferent de forma sa. Verificați întotdeauna cu autoritățile fiscale de Stat din statul în care entitatea va fi formată și statul în care va face afaceri, înainte de a alege o formă de afaceri și o stare de formare.

corporațiile pot avea taxe suplimentare, specializate

În plus față de plata impozitului pe venit regulat ca contribuabil separat, o corporație poate fi, de asemenea, supusă unor impozite specializate-concepute pentru a minimiza evaziunea fiscală-care nu sunt impuse unui SRL sau unei corporații S. Ca urmare, toate aceste impozite pot fi evitate prin alegerea unui subcapitol, deoarece corporațiile S nu sunt supuse impozitului. Și, cu un SRL nu trebuie să vă faceți griji despre care se ocupă cu acest impozit, sau evitarea acestuia.

deținerea prea multor bani declanșează impozitul pe câștigurile acumulate

impozitul pe câștigurile acumulate este o taxă de penalizare impusă unei corporații care este formată sau utilizată pentru a ajuta acționarul să evite plata impozitului pe venit, permițând acumularea câștigurilor și profiturilor sale, în loc să fie distribuite. Toate corporațiile naționale, altele decât holdingurile personale și corporațiile scutite de impozite, sunt potențial supuse impozitului pe câștigurile acumulate.

până în 2013, impozitul pe câștigurile acumulate este de 15% din câștigurile pe care o corporație le acumulează peste 250.000 USD. (Limita este de 150.000 de dolari pentru anumite „corporații de servicii personale”, care sunt corporații din domeniile sănătății, dreptului, ingineriei, arhitecturii, contabilității, științei actuariale, artelor spectacolului sau consultanței, unde proprietarii furnizează serviciile). Această taxă nu se aplică SRL-urilor sau corporațiilor S.

cu toate acestea, chiar și cu o corporație C obișnuită, această taxă este de obicei ușor de evitat, folosind o combinație a acestor strategii:

• reduceți câștigurile. Câștigurile pot fi reduse la zero, prin retragerea câștigurilor în moduri deductibile, cum ar fi salarii mai mari pentru proprietari sau prin investiții în afaceri.
• stabiliți că acumularea a fost ” rezonabilă.”Corporația poate acumula câștiguri dincolo de aceste limite, cu condiția să poată dovedi că are o nevoie de afaceri pentru a face acest lucru, cum ar fi plata cheltuielilor de exploatare viitoare anticipate, o extindere planificată a afacerii etc.

rata specială de impozitare se aplică societăților de servicii profesionale

o societate de servicii profesionale este o denumire creată prin lege. Profesioniștii din domeniile sănătății, dreptului, ingineriei, arhitecturii, contabilității, științei actuariale, artelor spectacolului sau consultanței (în cazul în care proprietarii furnizează serviciile) pot alege acest formular de afaceri. Corporația de servicii profesionale trebuie să plătească un impozit unic de 35% pe câștigurile sale, mai degrabă decât să utilizeze structura ratei progresive care se aplică în mod normal corporațiilor. Rezultatul va fi taxe mai mari.

corporațiile Holding personale au reguli stricte privind câștigurile reținute

regulile companiei holding personale penalizează corporațiile deținute îndeaproape pentru câștigurile care rămân nedistribuite acționarilor. Normele sunt concepute pentru a împiedica societățile să acționeze ca buzunare încorporate ale acționarilor, colectând venituri din investiții sau salarii în numele acționarilor pentru a evita impozitarea la impozitele pe venit individuale aplicabile altfel.

un holding personal este, în general, o corporație care îndeplinește următoarele teste:

• corporația este o corporație „obișnuită”—impozitul nu se aplică corporațiilor S.
• cinci sau mai puține persoane dețin mai mult de 50% din valoarea acțiunilor restante ale corporației în orice moment în ultima jumătate a anului fiscal.
• 60 la sută sau mai mult din venitul obișnuit ajustat al corporației este venitul personal al holdingului.

venitul personal al holdingului constă în dividende, dobânzi și anumite redevențe. Impozitul pe holdingul personal nu se aplică tuturor veniturilor din holdingul personal, ci veniturilor nedistribuite ale holdingului personal. Astfel, dacă toate veniturile din dividende ale corporației sunt distribuite acționarilor, nu va exista riscul de răspundere fiscală personală. Și, amintiți-vă, impozitul nu se aplică niciodată unei corporații S, deoarece venitul este întotdeauna transmis acționarilor.

taxa este extrem de complicată datorită numeroaselor sale excepții. În practică, taxa nu se va aplica de obicei proprietarilor de afaceri mici. În timp ce întreprinderile mici tipice pot fi deținute de cinci sau mai puține persoane, în majoritatea cazurilor veniturile sale nu vor fi pasive sau se vor încadra în unele dintre excepții.

cu toate acestea, într-un acord în care se utilizează o societate holding și o societate operațională, impozitul se poate aplica foarte bine societății holding, cu excepția cazului în care se depune o declarație fiscală consolidată. Această întoarcere consolidată deschide propriul set de complicații și complexități.

luați în considerare impozitul pe activități independente atunci când selectați tipul de entitate

impozitele pe activități independente sunt un aspect de luat în considerare atunci când comparați un SRL cu o corporație. Adesea, implicațiile fiscale ale plății impozitelor de securitate socială și Medicare nu reprezintă o diferență semnificativă între cele două alegeri organizaționale.

SRL nu este o entitate plătitoare de impozite și, în consecință, nu plătește asigurări sociale sau alte taxe de angajare pe salariul proprietarului. Proprietarul LLC este într-adevăr independent, iar salariul este doar retragerea proprietarului din afacere. Cu toate acestea, proprietarul LLC trebuie să plătească un impozit pe munca independentă pe declarația sa de impozit pe venitul personal (formularul 1040.) Această taxă de auto-ocuparea forței de muncă este, în realitate, taxa de securitate socială și taxa Medicare, care ar fi plătite în mod obișnuit de către angajator și angajat.

în schimb, se spune uneori că proprietarul Corporației poate evita plata impozitelor pe activități independente prin faptul că nu scoate bani din afacere. Este posibil ca această idee să nu se dovedească în practică, deoarece plata tuturor câștigurilor ca salariu este principalul mod în care proprietarii corporațiilor evită dubla impozitare a dividendelor.

cu toate acestea, este adevărat că corporația poate permite acumularea câștigurilor în corporație (sub rezerva limitărilor fiscale acumulate pe venit, în cazul unei corporații obișnuite „C”). În această măsură, corporația ar putea oferi un avantaj față de LLC. Amintiți-vă, o corporație S este o entitate de trecere, astfel încât toate veniturile sunt impozitate acționarilor, indiferent dacă le este distribuit efectiv.

dar un motiv pentru care nu există niciun avantaj real în LLC sau corporație atunci când vine vorba de impozitele pe activități independente este că proprietarul suportă în cele din urmă costul impozitului în orice caz, indiferent dacă este plătit prin intermediul afacerii sau direct de către proprietar, iar acest cost va fi același în ambele cazuri.

în 2014, corporația plătește taxa de securitate socială de 6,2 la sută la primul salariu de 117.000 USD plătit proprietarului, iar proprietarul trebuie să facă o contribuție corespunzătoare (printr-o deducere de salarizare) de 6,2 la sută.

pe de altă parte, proprietarul LLC este independent. Proprietarul LLC trebuie să plătească un „impozit pe activități independente” la o rată de 12,4 la sută din primii 117.000 de dolari în 2014 din veniturile din activități independente. Această taxă este, în realitate, o combinație a taxei de securitate socială care ar fi plătită de angajator (6, 2 la sută) și angajat (6, 2 la sută.).în mod similar, corporația plătește un impozit Medicare pe salariul dvs. la o rată de 1,45%, fără nicio limită a câștigurilor la care se aplică rata, în timp ce trebuie să plătiți o contribuție de 1,45% potrivită printr-o deducere de salarizare. În LLC, veți plăti 2.9 la sută din venitul dvs. din activități independente (egal cu contribuția adusă de corporație și angajat-proprietar combinat).

în fiecare caz, plătiți efectiv aceeași rată totală de 15,3 la sută în 2014 pe aceeași bază de câștiguri. (În corporație, 6,2 la sută + 6,2 la sută + 1,45 la sută + 1,45 la sută = 15,3 la sută; în LLC, 12,4 la sută + 2,9 la sută = 15,3 la sută).

câștigurile acumulate pot Reduce impozitul pe activități independente

atunci când comparăm aceste două forme de entități și implicațiile lor fiscale, o corporație ar putea oferi un avantaj față de societatea cu răspundere limitată (LLC), în ceea ce privește impozitele pe activități independente, în special dacă intenționați să păstrați câștigurile în cadrul afacerii pentru un anumit scop special.

într-o corporație (fie că este o corporație S sau o corporație C obișnuită), proprietarii nu plătesc impozite pe activități independente. Dacă primesc venituri de la corporație ca salariu, atunci trebuie plătite impozite normale pe salarii (adică., FICA, FUTA și reținerea impozitului pe venit.) Dacă primesc dividende de la corporație, se aplică cote normale de impozit pe venit, dar nu se aplică activități independente.

Mai mult, dacă societatea își păstrează câștigurile, acționarii nu plătesc niciun impozit până când aceste câștiguri nu sunt distribuite. (Desigur, corporația plătește impozit pe venit. În schimb, într-un SRL, toți proprietarii trebuie să plătească impozite pe activități independente pe partea lor din câștigurile afacerii (distribuite sau nu.)

astfel, poate exista un dezavantaj distinct în conducerea afacerii dvs. ca corporație dacă doriți să permiteți acumularea câștigurilor în entitate, fără impozite pe activități independente. De exemplu, o corporație poate acumula câștiguri în așteptarea pensionării unui proprietar. Acțiunile proprietarului pot fi răscumpărate cu câștigurile acumulate. Dacă este făcută corect, răscumpărarea se califică pentru tratamentul câștigurilor de capital și, astfel, scade impozitele pentru proprietar. Proprietarul LLC poate face același lucru, cu excepția faptului că el sau ea trebuie să plătească impozite pe activități independente pe câștigurile pe măsură ce sunt generate.

Acest lucru poate fi, de asemenea, un dezavantaj în LLC gestionat de manager, deoarece, în multe cazuri, proprietarii care nu sunt manageri nu pot primi niciun salariu sau distribuții. Cu toate acestea, dacă nu s-ar lua măsuri atente, toți proprietarii ar trebui să plătească oricum impozitul pe activități independente, pe partea lor din câștigurile entității, chiar dacă nu primesc nicio distribuție. Modul de a evita această problemă este de a fi sigur că acordul de operare LLC prevede că venitul este împărțit pe o altă bază decât raportul conturilor de capital, astfel încât proprietarilor care nu sunt manageri li se vor aloca venituri mici sau deloc și, astfel, vor plăti impozite mici sau deloc pe cont propriu. Acest lucru poate fi realizat prin faptul că LLC plătește salariul managerului-proprietar, plățile de leasing și împrumut etc.

desigur, acest lucru schimbă doar plata impozitelor pe activități independente către proprietar-manager. Nu rezolvă problema proprietarului care dorește să acumuleze venituri în Holding LLC, fără aceste impozite.

Opțiuni de impozitare pe cont propriu pentru membrii LLC

dacă sunteți proprietar LLC, puteți deduce jumătate din impozitele pe activități independente pe care le plătiți în declarația de impozit pe venit personal, formularul 1040. Acest lucru se poate face chiar dacă nu enumerați deduceri. Acest fapt poate reduce costul efectiv al impozitelor și, astfel, poate transfera avantajul către LLC. În timp ce corporația își poate deduce jumătate din aceste impozite pe propria declarație fiscală, acest lucru nu oferă un beneficiu direct proprietarului, deoarece corporația depune o declarație fiscală separată și își plătește propriile impozite.

Mai mult, în LLC, impozitele federale și de stat pentru șomaj sunt evitate pe venitul proprietarului, inclusiv plățile garantate primite pentru salariu. În schimb, corporația trebuie să plătească atât impozitul federal, cât și cel de stat pentru șomaj. Rata federală a impozitului pe șomaj (FUTA) este de 6,0%. Impozitul se aplică numai primilor 7.000 de dolari pe care îi plătiți fiecărui angajat ca salarii pe parcursul anului. Cei 7.000 de dolari sunt baza salarială federală, dar baza salarială de stat poate fi diferită.

în plus, proprietarul LLC poate evita impozitul pe activități independente dacă plățile sunt efectuate de LLC către proprietar ca plăți de leasing și rambursări de împrumut.

Codul Internal Revenue impune impozitul pe munca independentă asupra profiturilor obținute din proprietatea afacerii, plus orice plăți garantate pentru salariu. Proprietarul nu va fi „în afaceri” de leasing imobiliar (sau echipamente, mobilier, etc) sau de a face împrumuturi. Astfel, taxa nu se va aplica acestor încasări. (În plus, Codul scutește în mod specific plățile de leasing primite de la oricine, cu excepția unui dealer imobiliar).

plățile de leasing și rambursările de împrumut sunt plătite proprietarului LLC pentru un alt motiv decât calitatea sa de proprietar. În consecință, acestea sunt deduse de LLC în calculul venitului său distribuibil. Deoarece LLC nu plătește impozite în sine, aceasta reprezintă într-adevăr o modalitate de a aloca venituri unui anumit proprietar, dar de a evita impozitul pe activități independente.

„plățile garantate” efectuate către un proprietar LLC, pentru serviciile prestate (adică salariul) sunt, de asemenea, deductibile de către LLC. Cu toate acestea, aceste plăți sunt supuse impozitului pe activități independente în ceea ce privește partenerul care primește plățile. Acestea sunt adăugate la cota sa distribuibilă din profiturile LLC și el sau ea plătește impozitul pe activități independente pe total.

opțiunile de beneficii marginale variază în funcție de tipul de entitate

este posibil să se combine LLC și Corporația statutară apropiată pentru a obține atât protecția activelor oferite de LLC, cât și posibilele economii fiscale independente atribuibile Corporației. Puteți face acest lucru formând două entități: o societate holding și o entitate operațională.după cum vă amintiți, activele dintr-o corporație vor fi supuse unei protecții mai mici decât cele dintr-un SRL, în ceea ce privește creanțele creditorilor dvs. personali. Acest risc poate fi atenuat prin transformarea entității holding într-un SRL și entitatea operațională într-o corporație statutară apropiată. Holding LLC ar fi proprietarul corporației de operare. Astfel, creditorii personali ai proprietarului ar trebui să facă creanțe împotriva SRL, pentru a ajunge la activele entității operaționale.

o problemă care poate apărea este că permiterea acumulării veniturilor în corporația operațională va face aceste active vulnerabile la creanțele creditorilor de afaceri. Această problemă poate fi atenuată prin grevarea activelor Corporației operaționale cu drepturi de retenție care revin entității holding.cu toate acestea, acumularea de venituri nu poate fi o problemă, sau chiar o posibilitate, pentru proprietarul de afaceri mici. Principalul motiv pentru care se acumulează câștigurile corporative este răscumpărarea (adică răscumpărarea) unui stoc al proprietarului pensionar. Răscumpărarea, dacă este făcută în mod corespunzător, va avea ca rezultat un tratament al câștigurilor de capital și, astfel, impozite mai mici pentru proprietarul pensionar.

ca o chestiune practică, majoritatea proprietarilor de afaceri mici nu vor fi preocupați imediat de retragerea și încasarea afacerii. Mai mult, majoritatea proprietarilor de afaceri mici nu sunt susceptibile de a fi în măsură să acumuleze câștiguri în afaceri.rezultatul este că proprietarul unei întreprinderi mici care încearcă să evite impozitele pe activități independente va dori probabil să utilizeze două SRL – uri ca companii de operare și holding și să retragă fonduri prin plăți de leasing și împrumut.

beneficiile marginale ar putea influența alegerea entității dvs.

la suprafață, corporația se bucură de un ușor avantaj față de LLC atunci când vine vorba de furnizarea anumitor beneficii marginale fără taxe proprietarilor săi, cum ar fi asigurarea de viață plătită de companie și asistența de îngrijire dependentă.

cu toate acestea, acest avantaj există doar cu o corporație C obișnuită. Nu se aplică corporațiilor S, deoarece orice proprietar al unui interes de 2% sau mai mult într-un subcapitol s corporation este tratat la fel ca un proprietar LLC. Astfel, nu există niciun avantaj față de un SRL în ceea ce privește majoritatea beneficiilor marginale.

în cazul în care furnizarea de beneficii marginale proprietarului și familiei sale este o problemă importantă, ar trebui luată în considerare formarea entității operaționale ca o corporație apropiată statutară într-unul dintre statele care oferă formele speciale de corporație apropiată statutară.

o altă alternativă ar fi alegerea ca LLC să fie impozitată ca o corporație. Deoarece LLC poate alege să fie impozitate ca o corporație, se poate, în acest fel, obține aceleași beneficii de care se bucură corporații. Majoritatea proprietarilor LLC aproape niciodată nu fac aceste alegeri, deoarece beneficiile obținute ar fi mici în comparație cu dezavantajele statutului de impozit pe profit. Cu toate acestea, pentru acei proprietari de afaceri mici interesați să ofere beneficii suplimentare fără taxe, aceste alegeri pot fi preferabile formării unei corporații. La urma urmei, LLC oferă o protecție mai bună pentru interesul proprietarului afacerii împotriva creanțelor creditorilor săi personali. Aceasta este o protecție semnificativă. Nu este disponibil nici măcar în corporația statutară apropiată, care, în alte privințe, seamănă cu LLC.