directorii și alți angajați foarte compensați ar putea observa o opțiune diferită în planul lor de beneficii, dincolo de 401(k) obișnuit. Unii angajatori oferă, de asemenea, secțiunea 409A planuri de compensare amânate necalificate persoanelor cu venituri mari, care au propriul lor amestec de reguli, reglementări și potențiale dezavantaje de navigat. Cu toate acestea, atunci când câștigați venituri în sute de mii, este important să luați în considerare fiecare opțiune pentru economisirea impozitelor și pentru a pune deoparte un ou cuib mai mare pentru pensionare. Contribuind la stol obișnuit de IRAs și 401 (k) ar putea să nu fie suficient pentru a vă vedea prin anii de aur, și instrumente cum ar fi planurile de compensare amânate ar putea ajuta, de asemenea, să reducă decalajul de pensionare anticipată.

planurile de compensare amânate arată puțin diferit de cele 401(k) pe care le cunoașteți deja. La fel ca un 401(k), puteți amâna compensația în plan și amâna impozitele pe orice câștig până când efectuați retrageri în viitor. De asemenea, puteți stabili beneficiari pentru compensația amânată. Cu toate acestea, spre deosebire de planurile 401(k), IRS nu limitează veniturile pe care le puteți amâna în fiecare an, așa că va trebui să verificați dacă angajatorul dvs. limitează contribuțiile pentru a începe să vă construiți strategia de compensare amânată. Alegerile pentru a amâna compensația în planul dvs. necalificat sunt irevocabile până când vă actualizați alegerile în anul următor și trebuie să faceți alegerile de amânare înainte de a câștiga venitul. Dacă vă aflați în categoria fiscală de top (37,0% în 2019), acest lucru vă poate permite să amânați veniturile acum și să le primiți la o dată ulterioară (cum ar fi atunci când vă retrageți) într-o sumă forfetară sau o serie de plăți, atunci când vă așteptați să vă aflați într-o categorie fiscală mai mică.

sumele nelimitate ale contribuțiilor și structurile opționale de plată pot părea prea bune pentru a fi adevărate, dar planurile de compensare amânate necalificate au, de asemenea, avertismente semnificative de luat în considerare. Riscul mare este că, spre deosebire de conturile 401(k), 403(b) și 457(b) în care activele planului dvs. sunt calificate, separate de activele companiei și toate contribuțiile angajaților sunt 100% ale dvs.—un plan de compensare amânat din secțiunea 409A nu are aceste protecții. Planurile de compensare amânate 409A sunt necalificate, iar activele dvs. sunt legate de activele generale ale companiei. Dacă compania eșuează, activele dvs. ar putea fi supuse confiscării, deoarece alți creditori pot avea prioritate. IRS permite contribuții nelimitate la plan în schimbul acestui risc, iar pierderea potențială a compensației amânate poate motiva ofițerii companiei să mențină sănătatea companiei.

să revizuim opțiunile potențiale de distribuție din planurile de compensare amânate necalificate. Un plan de compensare amânat al secțiunii 409A poate oferi plata nu mai devreme de următoarele evenimente:

• o dată fixă sau un program specificat de planul companiei sau de alegerea irevocabilă a angajatului (de obicei 5 până la 10 ani mai târziu sau la pensionare)
• o schimbare A controlului companiei, cum ar fi o achiziție sau o fuziune
• o situație de urgență neprevăzută, cum ar fi dificultăți financiare grave sau boală
• dizabilitate
• moarte

odată ce venitul dvs. este amânat, angajatorul dvs. poate investi fondurile sau compensația într-un cont contabil. Opțiunile de investiții includ adesea titluri de valoare, aranjamente de asigurare sau anuități, deci este important să evaluați potențialele returnări și beneficii fiscale ale planului dvs. de compensare amânat față de alte opțiuni de economii. Fondurile planului pot fi, de asemenea, rezervate într-un trust Rabin; cu toate acestea, aceste fonduri rămân în continuare parte din activele generale ale angajatorului.

planurile de compensare amânate necalificate au o varietate de structuri, reguli și opțiuni de retragere, în funcție de modul în care angajatorul dvs. construiește planul. Luați în considerare următoarele argumente pro și contra ale planurilor de compensare amânate atunci când examinați opțiunile angajatorului.

Pro

• puteți amâna o cantitate semnificativă de venit pentru a vă ajuta mai bine să vă înlocuiți venitul la pensionare. IRS nu limitează contribuțiile.
• aveți posibilitatea de a amâna veniturile în anii în care vă aflați în paranteze fiscale ridicate până mai târziu, când vă așteptați să fiți într-o categorie fiscală mai mică.
• dacă angajatorul dvs. oferă opțiuni de investiții, este posibil să puteți investi banii pentru câștiguri mai mari.
• nu există reguli de nediscriminare pentru participanți, astfel încât planul poate beneficia în mod specific proprietarii, directorii și angajații foarte compensați. Alte planuri de pensionare pot limita contribuțiile sau participarea din cauza regulilor de discriminare.

contra

• compensația dvs. amânată plus orice câștiguri din investiții sunt supuse confiscării pe baza stării financiare generale a companiei.
• alegerea de a amâna compensația și cum / când va fi plătită este irevocabilă și trebuie făcută înainte de anul în care se câștigă compensația.
• în funcție de termenii planului dvs., puteți ajunge să pierdeți toate sau o parte din compensația amânată dacă părăsiți compania mai devreme. De aceea, aceste planuri sunt folosite și ca „cătușe de aur” pentru a menține angajați importanți la companie.
• planul poate avea sau nu Opțiuni de investiții disponibile. Dacă sunt disponibile opțiuni de investiții, este posibil să nu fie foarte bune (opțiuni limitate și/sau cheltuieli mari).
• dacă părăsiți compania sau vă retrageți mai devreme, fondurile dintr-un plan de compensare amânat secțiunea 409A nu sunt portabile. Ele nu pot fi transferate sau laminate într-un IRA sau un nou plan de angajator.spre deosebire de multe alte planuri de pensionare angajator, nu puteți lua un împrumut împotriva unui plan de compensare amânat secțiunea 409A.

întrebările de mai jos sunt utile pentru a evalua dacă un plan de compensare amânat are sens pentru dvs.

• compania dvs. este sigură din punct de vedere financiar? Va rămâne sigur din punct de vedere financiar?
• rata de impozitare va fi mai mică în viitor, atunci când această compensație amânată este plătită?
• vă puteți permite să amâne veniturile în acest an?
• planul are opțiuni de investiții? Taxele și selecția fondurilor sunt rezonabile?
• planul permite un program flexibil de distribuție?secțiunea 409A planuri de compensare amânate au dezavantaje inerente și riscuri proeminente, dar acestea ar putea ajuta să salvați spre obiectivele de planificare de pensionare. Vă recomandăm să lucrați cu un consilier Merriman pentru a vă revizui termenii planului specific și situația financiară atunci când vă pregătiți pentru viitor. Vă putem ajuta să decideți dacă un plan de compensare amânat necalificat are sens pentru situația dvs., să cântăriți probleme precum impozitele viitoare și să creați un plan pe termen lung. Vrem să vă simțiți pregătiți pentru tot ceea ce viața are de oferit.