ce este impozitul pe profit?

un impozit pe profit este un impozit pe profiturile unei corporații. Impozitele sunt plătite pe câștigurile operaționale ale unei companii, care este venitul minus costul bunurilor vândute( COGS), general și administrativ (g&a) cheltuieli, vânzare și marketing, cercetare și dezvoltare, amortizare și alte costuri de operare.

ratele impozitului pe profit variază foarte mult în funcție de țară, unele țări fiind considerate paradisuri fiscale datorită ratelor lor scăzute. Impozitele pe profit pot fi reduse prin diferite deduceri, subvenții guvernamentale și Lacune fiscale, astfel încât rata efectivă a impozitului pe profit, rata pe care o plătește de fapt o corporație, este de obicei mai mică decât rata legală; rata declarată înainte de orice deducere.

înțelegerea impozitului pe profit

rata federală a impozitului pe profit în Statele Unite este în prezent de 21%, ca urmare a Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA), pe care președintele Donald Trump a semnat-o în lege în 2017 și care a intrat în vigoare în 2018. Anterior, rata maximă a impozitului pe profit din SUA a fost de 35%.

declarațiile fiscale corporative din SUA sunt de obicei scadente la 15 martie. Corporațiile pot solicita o prelungire de șase luni pentru a-și depune declarațiile fiscale corporative în septembrie. Plata în rate datele scadente pentru declarațiile fiscale estimate apar la mijlocul lunii aprilie, iunie, septembrie și decembrie. Impozitele pe profit sunt raportate pe formularul 1120 pentru corporațiile americane. Dacă o corporație are active de peste 10 milioane de dolari, trebuie să depună online.

deduceri fiscale corporative

corporațiilor li se permite să reducă venitul impozabil prin anumite cheltuieli de afaceri necesare și obișnuite. Toate cheltuielile curente Necesare pentru funcționarea afacerii sunt integral deductibile fiscal. Investițiile și imobilele achiziționate cu intenția de a genera venituri pentru afacere sunt, de asemenea, deductibile.

o corporație poate deduce salariile angajaților, beneficiile pentru sănătate, rambursarea școlarizării și bonusurile. În plus, o corporație își poate reduce venitul impozabil prin deducerea primelor de asigurare, a cheltuielilor de călătorie, a datoriilor neperformante, a plăților de dobânzi, a impozitelor pe vânzări, a impozitelor pe combustibil și a accizelor. Taxele de pregătire fiscală, serviciile juridice, contabilitatea și costurile de publicitate pot fi, de asemenea, utilizate pentru a reduce veniturile afacerii.

considerații speciale

o problemă centrală legată de impozitarea societăților este conceptul de dublă impunere. Anumite corporații sunt impozitate pe venitul impozabil al companiei. Dacă acest venit net este distribuit acționarilor, aceste persoane sunt obligate să plătească impozite pe venit individuale pe dividendele primite. În schimb, o afacere se poate înregistra ca o corporație S și poate avea toate veniturile transmise proprietarilor de afaceri. O societate S nu plătește impozit pe profit, deoarece toate impozitele sunt plătite prin declarații fiscale individuale.

avantajele unui impozit pe profit

plata impozitelor pe profit poate fi mai benefică pentru proprietarii de afaceri decât plata impozitului pe venit individual suplimentar. Declarațiile de impozit pe profit deduc asigurarea medicală pentru familii, precum și beneficiile marginale, inclusiv planurile de pensionare și trusturile amânate. Este mai ușor pentru o corporație să deducă și pierderile.

o corporație poate deduce întreaga sumă a pierderilor, în timp ce un proprietar unic trebuie să furnizeze dovezi cu privire la intenția de a obține un profit înainte ca pierderile să poată fi deduse. În cele din urmă, profitul obținut de o corporație poate fi lăsat în cadrul corporației, permițând planificarea fiscală și potențiale avantaje fiscale viitoare.