deducerea asigurărilor de sănătate independente
un contribuabil independent poate deduce sumele plătite pentru asigurarea medicală și dentară, precum și primele pentru asigurarea calificată de îngrijire pe termen lung. Deducerea poate fi luată pentru primele de asigurare care acoperă contribuabilul, soțul / soția, persoanele aflate în întreținere și copiii sub 27 de ani la sfârșitul anului 2018, chiar dacă copilul nu era dependent.
pentru ca contribuabilul să fie eligibil pentru deducere, una dintre următoarele afirmații trebuie să fie adevărată:
- contribuabilul a fost independent și a avut un profit net pentru anul raportat la Schema C (Formularul 1040) sau schema F (Formularul 1040).
- contribuabilul a fost partener cu venituri nete din activități independente pentru anul raportat la schema K-1 (Formularul 1065), caseta 14, Cod A.
- contribuabilul a utilizat una dintre metodele opționale pentru a calcula câștigurile nete din activități independente conform schemei SE.
- contribuabilul a primit salarii în 2018 de la o corporație S în care a fost acționar cu peste 2%. Primele de asigurări de sănătate plătite sau rambursate de Corporația S sunt afișate ca salarii pe formularul W-2.
Cerințe pentru planul de asigurare
planul de asigurare trebuie să fie stabilit în cadrul afacerii și să satisfacă următoarele
- pentru contribuabilii care desfășoară activități independente care depun Programul C sau programul F, Politica poate fi fie în numele afacerii, fie în numele contribuabilului.
- pentru parteneriate: Politica poate fi în numele parteneriatului sau în numele partenerului. În cazul în care parteneriatul plătește primele, sumele primelor trebuie raportate în anexa K-1, Formularul 1065, ca plăți garantate incluse în venitul brut al partenerului. Dacă un contribuabil/partener plătește primele, iar polița este în numele contribuabilului/partenerului, Parteneriatul trebuie să ramburseze contribuabilului, iar sumele primelor vor fi incluse în venitul brut ca plăți garantate conform schemei K-1. În caz contrar, planul de asigurare nu va fi considerat stabilit în cadrul afacerii.
- pentru mai mult de 2% acționari: Politica poate fi fie în numele Corporației S, fie în numele acționarului. Acționarul poate plăti primele sau corporația S le poate plăti și poate raporta sumele primei pe formularul W-2 ca salarii. Dacă polița este în numele acționarului și acționarul plătește primele, corporația S trebuie să ramburseze acționarului și să raporteze sumele primei pe W-2 din caseta 1 ca salarii. În caz contrar, planul de asigurare nu va fi considerat stabilit în cadrul afacerii.
efectul asupra deducerilor detaliate
contribuabilul va trebui să scadă deducerea asigurărilor de sănătate din asigurarea medicală individuală atunci când calculează cheltuielile medicale conform schemei A (dacă contribuabilul enumeră deducerile).
efectul asupra impozitului pe activități independente
contribuabilul nu poate scădea deducerea asigurărilor de sănătate independente atunci când calculează câștigurile nete pentru impozitul pe activități independente din activitatea în baza căreia este stabilit planul de asigurare.
informații înainte de 2018
În 1987, Congresul a implementat o deducere de 25% pentru primele de asigurări de sănătate care desfășoară activități independente și a făcut-o permanentă în 1994. În 2003, primele independente au devenit 100% deductibile. Deducerea, situată pe linia 29 pentru 2014, permite contribuabililor independenți să își reducă venitul brut ajustat cu suma pe care o plătesc în primele de asigurări de sănătate în cursul anului. Orice prime de asigurare de sănătate pe care nu le puteți deduce direct pe formularul 1040, este posibil să le puteți deduce ca cheltuială medicală în programul A.
potrivit IRS sfat fiscal 2013-43:
„dacă sunteți independent, IRS vrea să știi despre o deducere fiscală, în general, disponibile pentru persoanele care sunt independente. Deducerea este pentru primele de asigurare medicală, dentară sau de îngrijire pe termen lung pe care persoanele care desfășoară activități independente le plătesc adesea pentru ei înșiși, soțul / soția și persoanele aflate în întreținerea lor.este posibil să puteți lua această deducere dacă vi se aplică una dintre următoarele:
- ați avut un profit net din activități independente. Ați raporta acest lucru pe o schemă C, Profit sau pierdere din afaceri, schemă C-EZ, Profit Net din afaceri sau schemă F, Profit sau pierdere din agricultură.
- ați avut venituri din activități independente ca partener raportate la programul K-1 (Formularul 1065), cota de venit a partenerului, deduceri, credite etc.
- ați folosit o metodă opțională pentru a vă calcula câștigurile nete din activități independente conform programului SE, impozitul pe activități independente.
- ați fost plătit salariile raportate pe formularul W-2, salariul și declarația fiscală, ca acționar care deține mai mult de două procente din stocul restant al unei corporații S.
există, de asemenea, câteva reguli care se aplică modului în care este stabilit planul de asigurare. Urmați aceste instrucțiuni pentru a vă asigura că planul se califică:
- dacă sunteți lucrător independent și depuneți Programul C, C-EZ sau F, Politica poate fi în numele dvs. sau în numele companiei dvs.
- dacă sunteți partener, Politica poate fi pe numele dvs. sau pe numele parteneriatului și oricare dintre voi poate plăti primele. Dacă politica este în numele dvs. și plătiți primele, Parteneriatul trebuie să vă ramburseze și să includă primele ca venit în programul dvs. K-1.
- dacă sunteți un acționar s corporation, Politica poate fi în numele dvs. sau numele s corporation și oricare dintre voi poate plăti primele. Dacă polița este pe numele dvs. și plătiți primele, corporația S trebuie să vă ramburseze și să includă primele ca venit salarial pe formularul dvs. W-2.”
resurse suplimentare:
Leave a Reply