Internal Revenue Service (IRS) formularul 941 este declarația trimestrială fiscală federală a angajatorului. Este folosit de angajatori pentru a raporta sumele reținute la sursă pentru plățile estimate ale impozitului pe venit, plățile angajatorului și impozitele FICA, mai cunoscute sub numele de securitate socială și Medicare.trebuie să raportați sumele pe formularul IRS 941 dacă ați plătit angajații și ați reținut impozitele federale din câștigurile lor.

ce este formularul 941?

formularul IRS 941 este un raport trimestrial care citează:

• reținerea impozitelor federale pe venit din salariile angajaților pe baza informațiilor din formularele lor W-4
• reținerea sumelor datorate pe baza salariilor medicale și de securitate socială ale angajaților dvs.
• calculul porțiunii angajatorului dvs. din impozitele FICA
• credite fiscale pentru participarea la Programul de scutire fiscală aferent COVID-19

cine folosește formularul 941?

angajatorii folosesc acest formular pentru a raporta informațiile reținute la IRS. Angajații nu primesc o copie. Formularul 941 este utilizat în plus pentru:

• ajustați sumele datorate
• calculați o datorie totală a impozitului pe salarii
• scădeți sumele deja plătite pentru a obține o sumă finală de plată în exces sau subplată

unde se obține formularul 941

formularul 941 este disponibil online pe site-ul IRS. Puteți descărca o copie goală sau o puteți completa online, apoi o puteți salva pe hard disk și puteți imprima copia finalizată.

înainte de a completa formularul 941

utilizați baza salarială de securitate socială pentru anul curent: 137.700 USD pentru 2020 și 142.800 USD pentru 2021. Asigurați-vă că ați oprit reținerea Securității Sociale pentru angajații mai bine plătiți pe baza acestui prag. Angajații nu trebuie să plătească impozitul pe asigurările sociale pentru câștigurile peste această sumă.

trebuie să includeți și taxa suplimentară de 0,9% Medicare pentru angajații ale căror salarii ajung la 200.000 USD pentru anul respectiv.

cum se completează formularul IRS 941

formularul 941 este un raport trimestrial, astfel încât numerele pe care le includeți sunt doar pentru trimestrul specific. Asigurați-vă că bifați caseta corectă „raport pentru acest trimestru” din partea dreaptă sus a formularului.

Partea 1

aceasta este raportarea și calcularea obligației fiscale de salarizare.

• linia 1: Introduceți numărul de angajați care au fost plătiți în cursul trimestrului. Includeți angajații care au primit salarii, sfaturi sau alte compensații.
• Linia 2: Introduceți compensația impozabilă totală plătită acestor angajați în cursul trimestrului. Aceasta este aceeași sumă care ar fi inclusă în formularul W-2 al angajatului pentru acest trimestru.
• linia 3: raportați impozitul federal total reținut din compensația angajaților în cursul trimestrului, inclusiv salariile, sfaturile, beneficiile marginale și prestațiile suplimentare de compensare a șomajului.
  Linia 4: Bifați această casetă dacă nicio compensație a angajaților nu a fost supusă securității sociale sau taxei Medicare.
  liniile 5a-5e: această secțiune are două coloane pentru fiecare intrare. Coloana 1 este totalul, iar coloana 2 este calculul procentual al impozitului. Introduceți salariile totale impozabile de securitate socială în coloana 1, linia 5a și înmulțiți cu .124. Introduceți suma în coloana 2. Faceți același lucru pentru sfaturi pe linia 5b. introduceți totalul salariilor impozabile Medicare și sfaturi în coloana 1, linia 5c, și se înmulțește cu .029. Introduceți rezultatul în coloana 2.
  Introduceți salariile impozabile și sfaturi supuse taxei Medicare suplimentare pe linia 5d, și se înmulțește cu 0.009.
• adăugați coloana 2 sume de la 5a, 5B, 5c și 5d și introduceți totalul în 5e.
• linia 5, secțiunea 3121(q) notificare și cerere – impozit datorat pe sfaturi neraportate: IRS vă va trimite o secțiune 3121(q) notificare și cerere dacă stabilește că un angajat cu vârf are sfaturi subraportate. Trebuie să raportați și să plătiți angajatului și angajatorului o parte din impozitele FICA pe aceste sfaturi nedeclarate. Nu sunteți obligat să rețineți și să plătiți cota angajaților din impozitele FICA pe sfaturi nedeclarate.

următoarea secțiune este ajustări la total:

• Linia 7 este o ajustare pentru fracții de cenți. Utilizați rotunjirea tradițională-dacă este sub jumătate rotundă în jos, dacă jumătate sau mai multe rotunde în sus. Utilizați semnul negativ, nu paranteze, pentru scăderi.
• linia 8 este o ajustare pentru salariul bolnav. Aceasta este o reducere a cotei angajaților din impozitele de securitate socială și Medicare care au fost reținute și depuse de un plătitor terț.
• linia 9 este o ajustare pentru sfaturi și asigurări de viață pe termen de grup. Aceasta este o ajustare negativă pentru cota angajatului necolectat din impozitele FICA pe sfaturi și primele de asigurare de viață pe termen de grup plătite foștilor angajați.
• liniile 11a, 11B și 11C sunt ajustări pentru anumite tipuri de credite fiscale. Linia 11a pentru o ajustare pentru un credit fiscal pentru activități de cercetare. Linia 11b este destinată părții nerambursabile a creditului fiscal pentru plățile de concediu medical calificat și concediu familial. Linia 11c este pentru partea nerambursabilă a creditului de retenție a angajaților.
• linia 11d totalizează impozitele pentru aceste credite fiscale, de la liniile 11a, 11B și 11C.
• linia 12 este un calcul pentru impozitele totale după ajustări și credite nerambursabile (linia 10 minus linia 11d).
• linia 13a este totalul depozitelor pentru trimestru. Linia 13b este suma amânată a cotei angajatorului din impozitul pe asigurările sociale. Linia 13C este partea rambursabilă a creditului fiscal pentru salariile de concediu medical și familial calificat. Linia 13d este partea rambursabilă a creditului de păstrare a angajatorului. Linia 13e este totalul liniilor 13a, 13B, 13C și 13D. linia 13F este totalul avansurilor pentru creditele fiscale legate de COVID (de la depunerea formularului IRS 7200). Linia 13g este totalul depozitelor, amânărilor și creditelor rambursabile minus avansurile, scăzând linia 13F din linia 13e.

foaia de lucru 1 din instrucțiunile pentru formularul 941 vă poate ajuta să calculați rambursările și amânările fiscale pentru creditul calificat pentru concediul medical și familial și creditul de păstrare a angajaților.

următorul pas este să vă dați seama dacă aveți un sold datorat sau o plată în exces.

• aveți un sold datorat dacă depozitele totale pe linia 13g sunt mai mici decât taxele totale pe linia 12. Introduceți soldul datorat pe linia 14.
• aveți o plată excedentară dacă totalul depozitelor și creditelor de pe linia 13g este mai mare decât totalul impozitelor de pe linia 12. Introduceți suma plătită în exces pe linia 15. Puteți să o aplicați la următoarea întoarcere sau puteți solicita o rambursare.

Partea 2

Partea 2 este programul de depunere a salariilor. Trebuie să introduceți obligația fiscală pentru fiecare lună din trimestru dacă sunteți deponent lunar. Atașați programul B / formularul 941, care arată obligația fiscală pentru fiecare depozit semi-săptămânal dacă sunteți deponent semi-săptămânal.

puteți plăti orice sumă datorată cu formularul 941 sau puteți depune plata dacă suma totală a impozitului pe linia 12 este mai mică de 2.500 USD. De asemenea, puteți depune dacă linia 12 din formularul 941 din ultimul trimestru a fost mai mică de 2.500 USD și nu ați avut o obligație de depunere de 100.000 USD în următoarea zi în trimestrul curent. În caz contrar, trebuie să faceți depuneri conform programului dvs. de depunere, lunar sau semisăptămânal.

părțile 3, 4 și 5

Partea 3 pune întrebări despre afacerea dvs., iar partea 4 întreabă dacă IRS poate comunica cu destinatarul dvs. terț dacă aveți unul. Acesta ar putea fi cineva pe care l-ați angajat pentru a vă pregăti formularul 941 sau pentru a vă pregăti impozitele pe salarii.

nu uitați să semnați formularul din partea 5 și să includeți celelalte informații solicitate în această secțiune înainte de a trimite formularul. Verificați dacă există erori, în special cele care ar putea cauza o plată insuficientă. Este mai bine să corectați erorile înainte de a trimite formularul, deoarece acest lucru vă va ajuta să evitați amenzile și penalitățile.

formularul 941 poate fi e-Filed?

puteți trimite formularul 941 electronic folosind Federal e-fișier, și puteți plăti orice sold fiscal datorat electronic utilizând software-ul de pregătire fiscală sau prin intermediul profesional fiscal.

unde să trimiteți formularul 941

site-ul IRS include o pagină care explică unde să depuneți taxele pentru formularul 941, împreună cu adresele poștale.

cerințe pentru depunerea Formularului 941

formularul IRS 941 se datorează de patru ori în fiecare an:

• 30 aprilie pentru trimestrul 1 (ianuarie, februarie, martie)
• 31 iulie pentru trimestrul 2 (aprilie, mai, iunie)
• 31 octombrie pentru trimestrul 3 (iulie, August, septembrie)
• 31 ianuarie a anului următor pentru trimestrul 4 (octombrie, noiembrie, decembrie)

data scadentă ajustată va fi următoarea zi lucrătoare dacă o dată scadentă aterizează într-o zi de vacanță sau de weekend. De exemplu, data scadentă pentru o plată 31 iulie ar fi luni, august. 2, dacă 31 iulie cade într-o sâmbătă din acel an.

aveți încă 10 zile de la data scadenței pentru a depune formularul 941 pentru trimestrul dacă ați făcut depozitele fiscale de salarizare pentru trimestrul complet și la timp. Acestea sunt datele de depunere dacă îndepliniți aceste criterii:

• până la 10 Mai pentru primul trimestru care se încheie la 31 Martie
• până în August. 10 pentru al doilea trimestru care se încheie la 30 iunie
• până în noiembrie. 10 pentru al treilea trimestru se încheie Sept. 30
• De februarie. 10 pentru al patrulea trimestru care se încheie Decembrie. 31

utilizați formularul 941 pentru a lua amânări ale creditului fiscal Coronavirus

IRS permite întreprinderilor să amâne plata anumitor impozite pe ocuparea forței de muncă ca parte a două credite fiscale introduse în timpul pandemiei coronavirusului din 2020.

• creditul fiscal pentru păstrarea angajaților (ERC) încurajează întreprinderile să continue să plătească angajații dacă afacerea a fost afectată de COVID-19. Acest credit fiscal este disponibil până la 30 Iunie 2021 și se aplică cotei angajatorului din impozitul pe asigurările sociale pe până la 70% din salariile angajaților (limitat la un cec maxim de 7.000 USD pe angajat pe trimestru). Angajatorii pot primi creditul fiscal înainte de depunerea declarațiilor fiscale prin simpla reducere a depozitelor fiscale pentru ocuparea forței de muncă.
• creditele fiscale pentru concediul medical și concediul familial ajută angajatorii care trebuie să acorde concediu medical plătit și concediu familial angajaților care nu pot lucra din cauza COVID-19. Afacerea dvs. poate lua aceste credite fiscale păstrând o parte din impozitele pe ocuparea forței de muncă legate de salariile angajaților în loc să le depună. Acest credit este disponibil pentru orice concediu medical sau familie care are loc între 1 aprilie 2020 și 31 martie 2021.

puteți raporta amânarea taxelor de muncă folosind formularul 941. Acest formular a fost modificat pentru al doilea trimestru al anului 2020 pentru a se adapta acestei modificări.