proprietarii de afaceri pot deduce cheltuielile pentru utilizarea unei mașini în scopuri comerciale, pentru conducerea proprie și pentru conducerea angajaților.

cum se deduc cheltuielile

IRS permite două moduri diferite de a deduce cheltuielile pentru conducerea afacerii: cheltuielile reale și o deducere standard a kilometrajului. Metoda de deducere a cheltuielilor pe care o alegeți depinde de situația dvs. și de cerințele și limitările IRS.

indemnizație standard de kilometraj. Deducerea standard IRS kilometraj pentru afaceri de conducere, care se schimbă în fiecare an, este cel mai ușor de utilizat. Înmulțiți doar mile de afaceri condus pentru anul de rata pentru acel an și de a folosi această sumă pe formularul de impozitare corespunzătoare.

dacă trebuie să utilizați rata standard de kilometraj în primul an în care utilizați o mașină. Dacă doriți să utilizați această metodă pentru o mașină închiriată, trebuie să o utilizați pentru toți anii de închiriere.

IRS are unele cerințe pentru utilizarea indemnizației standard de kilometraj:

• nu trebuie să operați cinci sau mai multe mașini în același timp, ca într-o operațiune a flotei,
• nu trebuie să fi solicitat o deducere de amortizare pentru mașină folosind altă metodă decât cea liniară,
• nu trebuie să fi solicitat o deducere din secțiunea 179 pentru mașină,
• nu trebuie să fi solicitat indemnizația specială de amortizare pentru mașină și
• nu trebuie să fi solicitat cheltuieli reale pentru o mașină pe care o închiriați.

pe lângă deducerea standard a kilometrajului, puteți deduce alte câteva cheltuieli de conducere:

• cheltuielile cu dobânzile la un împrumut auto, pe baza procentului de timp în care îl utilizați în scopuri comerciale.
• taxele de trecere și taxele de parcare legate de afaceri separat de rata standard de kilometraj.
• partea de afaceri a taxelor locale de proprietate personală pe autovehicule.

citiți mai multe despre beneficiile, dezavantajele și limitările deducerii standard față de deducerea efectivă a cheltuielilor.

cheltuieli reale. Afacerea dvs. poate deduce cheltuielile reale pentru conducerea afacerii care pot fi deduse includ:

• depreciere (dar a se vedea limitele de mai jos)
• taxele de înmatriculare a vehiculelor
• licențe
• gaz
• asigurare
• reparații
• ulei
• garaj chirie
• titluri de vehicule.

cheltuieli auto pentru o mașină închiriată

dacă închiriați o mașină în scopuri comerciale, puteți deduce partea din fiecare plată de leasing care este utilizată în afaceri utilizând fie rata standard de kilometraj, fie cheltuielile reale. Trebuie să utilizați aceeași metodă tot timpul aveți contractul de închiriere.

cheltuieli de amortizare pentru conducerea afacerii

În general, o mașină utilizată în scopuri comerciale este un activ, iar costul acelei mașini este un cost de capital, ceea ce înseamnă că poate fi amortizat pe mai mulți ani.

dacă utilizați deducerea standard, nu puteți deduce amortizarea pe un vehicul de afaceri. Trebuie să treceți la metoda cheltuielilor reale pentru a deprecia vehiculul. Reguli speciale se aplică dacă utilizați mașina dvs. cu 50% sau mai puțin în scopuri de afaceri.

conducerea ca proprietar de afaceri

cheltuiala de a conduce o mașină în scopuri de afaceri (nu naveta sau alte utilizări personale) este o cheltuială legitimă de afaceri și puteți deduce aceste cheltuieli în declarația fiscală de afaceri.

modul în care înregistrați deducerea pentru afacerea dvs. depinde de tipul afacerii dvs. și de tipul de declarație fiscală a fișierelor dvs. de afaceri. Majoritatea proprietarilor de afaceri mici folosesc programul C pentru a raporta profiturile și pierderile afacerii.

angajații care conduc pentru afaceri

unii angajatori rambursează angajaților costul conducerii, în timp ce alții nu.în vigoare în 2018 până în 2025, IRS a suspendat deducerea fiscală detaliată pe lista A a declarațiilor fiscale personale. Cheltuielile de afaceri nerambursate ale angajaților au fost incluse în această categorie, astfel încât nu puteți lua o deducere pentru cheltuielile de conducere a afacerilor care nu au fost rambursate de compania dvs.

evidența impozitelor

pentru a putea deduce cheltuielile auto pentru conducerea în afaceri, trebuie să puteți furniza dovada conducerii în afaceri. Acest lucru este valabil chiar dacă luați deducerea standard.

De asemenea, trebuie să puteți afișa sumele pe care le-ați plătit pentru conducerea afacerii, trebuie să păstrați o înregistrare scrisă, cum ar fi chitanțe, cecuri anulate sau facturi. Y

ține o evidență a:

• costul mașinii și orice îmbunătățiri
• data la care ați început să utilizați mașina pentru afaceri,
• kilometrajul pentru fiecare utilizare în afaceri,
• numărul total de mile pentru anul respectiv.

pentru fiecare cheltuială, înregistrați data cheltuielilor sau data utilizării mașinii, destinația afacerii dvs. și scopul afacerii.

toate înregistrările de cheltuieli de conducere de afaceri trebuie să fie:

• complet, arătând toate informațiile, inclusiv data, locația, kilometraj, cheltuieli reale, și scopul de afaceri.
• exacte, ceea ce înseamnă că ar trebui să aibă copii de rezervă pentru cheltuieli individuale.
• în timp util, la momentul cheltuielilor, nu a creat mai târziu.

cheltuieli nedeductibile de conducere în afaceri

nu puteți lua o deducere pentru conducerea în afaceri:

• pentru uz personal al mașinii: trebuie să separați utilizarea în afaceri de cea personală a mașinii, indiferent dacă este mașina dvs. personală sau o mașină deținută de afaceri. Cheltuielile personale nu sunt niciodată deductibile.
• pentru cheltuielile de naveta (merge înainte și înapoi la locul de muncă de la domiciliu).
• utilizarea mașinii pentru a transporta materiale de afaceri în timpul navetei sau pentru a efectua apeluri telefonice de afaceri pe telefonul mobil. IRS spune că aceste circumstanțe încă nu fac cheltuielile deductibile, deoarece utilizați mașina în primul rând pentru naveta.
• pentru utilizarea vehiculului dvs. pentru publicitate, cum ar fi punerea unui semn pe mașină și conducerea. IRS spune în mod specific:

„punerea materialului de afișare care face publicitate afacerii dvs. pe mașina dvs. nu schimbă utilizarea mașinii dvs. de la uz personal la uz de afaceri. Dacă utilizați această mașină pentru naveta saualte utilizări personale, tot nu vă puteți deduce cheltuielile pentru aceste utilizări.”