Acest articol a apărut inițial în ediția din 23 martie 2020 a Fiscal Notes State.

la auzul termenului „OPEB”, majoritatea oamenilor par nedumeriți, neștiind că OPEB, prescurtarea pentru alte beneficii post-angajare, este un acronim de trilioane de dolari.în plus față de cele aproape 5 trilioane de dolari în datorii de pensii, Statele datorează puțin peste 1 trilion de dolari în datorii de beneficii OPEB angajaților publici pensionari, care includ asigurări de sănătate, asigurări de viață, Asigurări Suplimentare Medicare și alte tipuri de beneficii. Aceste beneficii sunt oferite de aproape fiecare stat angajaților guvernamentali pensionari. Raportul nostru constată că statele cu cele mai mari rate de impozitare (adică California, New York, Vermont și Illinois) au unele dintre cele mai mari datorii opeb nefinanțate. Problema apare din cauza managementului defectuos și a practicilor de cheltuieli din partea guvernelor de stat. Dacă reforma OPEB nu se va întâmpla în curând, aceste datorii nefinanțate ar putea însemna impozite mai mari pentru a plăti datorii nefinanțate în creștere.

Centrul pentru reforma fiscală de Stat de la Consiliul de schimb legislativ american (Alec) a lansat recent Alte pasive de beneficii Post-angajare, 2019: nevoia continuă de reformă OPEB, a doua ediție a publicației anuale a ALEC care examinează aceste pasive în creștere.

la fel ca pensiile, pentru majoritatea planurilor de stat, beneficiile OPEB sunt dispersate printr-o structură de beneficii definite în care angajatorii și angajații guvernului de stat contribuie la fonduri care plătesc pentru beneficii în timp ce un angajat lucrează. Apoi, la pensionare, angajatul este eligibil să primească aceste beneficii. Planurile OPEB acoperă prestațiile non-pensii, cum ar fi acoperirea de sănătate a pensionarilor sau planurile de medicamente eliberate pe bază de rețetă. Multe dintre aceste planuri (cum ar fi asistența medicală pentru pensionari) funcționează în tandem cu Medicare.cu toate acestea, majoritatea planurilor OPEB sunt într-o formă financiară mai proastă decât planurile de pensii de stat. La fel ca planurile de pensii de stat, starea de sănătate a unui plan OPEB este determinată de raportul său de finanțare (activele la îndemână împărțite la pasive, exprimate ca procent).

studiul nostru menționat mai sus a constatat că pensiile au avut un raport mediu de finanțare de aproximativ 40% în anul fiscal (FY) 2017, în timp ce planurile OPEB au avut un raport mediu de finanțare de doar 9,4% — un număr periculos de mic. Aceasta înseamnă că majoritatea covârșitoare a planurilor OPEB nu sunt acoperite în mod corespunzător, iar contribuabilii ar putea fi pe cârlig să plătească.în plus, 57 din cele 132 de planuri opeb examinate în raportul nostru au fost planuri „pay-as-you-go”. Un plan de beneficii definite” pay-as-you-go” este un plan care are mai puțin de un raport de finanțare de 1% și adesea nu are active care îndeplinesc cerințele Consiliului pentru standarde guvernamentale de contabilitate (GASB) cerințe pentru activele OPEB care necesită raportare. Destul de des, datoriile nefinanțate se acumulează rapid pentru planurile „pay-as-you-go”, deoarece angajatorii – în acest caz guvernele de stat –nu fac contribuțiile anuale necesare (cunoscute sub numele de contribuția lor anuală necesară sau plata ARC) pentru a acoperi cheltuielile.New Jersey și California au avut cele mai mari datorii opeb nefinanțate din țară. Datoriile opeb nefinanțate din New Jersey depășesc 130 de miliarde de dolari, aproximativ 14.500 de dolari pe rezident, în timp ce California depășește 166 de miliarde de dolari, sau 4.200 de dolari pe rezident.

creșterea rapidă a pasivelor nefinanțate

pentru a evidenția cât de rapid se pot acumula pasivele nefinanțate, raportul ALEC a dezvăluit, de asemenea, cele 10 state cu pasivele opeb nefinanțate cu cea mai rapidă creștere din anul fiscal 2016-2017.

Din aceste 10 state, nici unul nu a făcut plata ARC completă. Numai Indiana (94.79%) s-au apropiat de plata arcului complet. Restul statelor au plătit mai puțin de 75% din contribuția anuală necesară. Jumătate din aceste state – Colorado, Indiana, New Hampshire, New York și Wyoming – aveau planuri care erau „pay-as-you-go.”Dintre aceste state, Indiana are unele dintre cele mai mici datorii nefinanțate din țară (549,8 milioane de dolari) și este într-o formă fiscală mult mai bună decât majoritatea celorlalte state de pe această listă. Scopul acestui tabel este de a arăta cât de rapid pot crește pasivele nefinanțate într-un an și un plan OPEB mai bine finanțat poate intra cu ușurință într-o direcție negativă.

nu numai că California a avut cele mai mari pasive totale nefinanțate OPEB, statul de aur a avut, de asemenea, cea mai rapidă creștere a pasivelor opeb nefinanțate din anul fiscal 2016-2017. Raportul de finanțare actuarială Al Golden State a fost de 0,35% (locul 48 în țară), cu 166,5 miliarde de dolari în pasive nefinanțate în anul fiscal 2017 (aproximativ 4.213, 14 dolari pe rezident). Acesta este un salt semnificativ față de datoriile nefinanțate de 100,5 miliarde de dolari din California pentru anul fiscal 2016, determinat de numărul mai mare de angajați ai statului care se pensionează mai devreme decât se presupunea, de creșterea speranței de viață și de creșterea tendințelor preconizate ale costurilor asistenței medicale.din 2007, California Employers ‘ pensionar Benefit Trust a oferit beneficii OPEB printr-un plan de fond de stat (în cazul în care toți angajații de stat pensionari sunt acoperite în cadrul unui plan OPEB). CERBT a plătit datoriile OPEB pe bază de plată, dar a început să prefinanțeze prestațiile de îngrijire a sănătății pensionarilor în ianuarie 2010. În ciuda prefinanțării planului de fond al statului, valorile activelor din California au scăzut cu pasivele conform standardelor ALEC, măsurătorilor auditorilor independenți și rapoartelor financiare proprii ale statului.Vermont, care a avut a doua cea mai rapidă creștere a pasivelor OPEB, nu a fost cu siguranță ajutat de evaluarea negativă a activelor Fondului pentru sănătate și beneficii medicale (Rthmb) a profesorilor pensionați de-26.657.000 USD. RTHMB a fost creat la 1 iulie 2014 ca fond de îngrijire a sănătății pentru profesori, care ar fi separat de sistemul de pensionare al profesorilor de Stat. În 2015, mai degrabă decât creșterea contribuțiilor angajaților, Trezorierul de stat a autorizat să împrumute fonduri de stat de până la 30 de milioane de dolari pentru a finanța deficiențele de finanțare.

aceste fonduri împrumutate trebuie acum rambursate statului până la sfârșitul anului fiscal 2023. Cu alte cuvinte, RTHMB finanțează asistența medicală a profesorilor pensionari pe bani împrumutați. Locuitorii din Vermont vor trebui să plătească costurile datoriilor nefinanțate și să ramburseze banii împrumutați pentru finanțarea RTHMB.

Nefinanțarea planurilor OPEB, împreună cu creșterea costurilor de asistență medicală în ultimul deceniu, a făcut ca datoriile nefinanțate ale OPEB să crească peste pragul de 1 trilion de dolari. Spre deosebire de pensii, însă, plata majorității planurilor OPEB nu este garantată. Dacă o recesiune lovește sau apare o criză bugetară, planurile OPEB vor lua reduceri sau ar putea fi chiar eliminate în întregime.

efectul asupra bugetelor de Stat

aceste datorii nefinanțate pot umbri cu ușurință alte cheltuieli guvernamentale. Explorarea unei comparații ipotetice a dimensiunii pasivelor opeb nefinanțate cu totalurile cheltuielilor fondului general de stat relevă câteva rezultate șocante. Pentru a achita integral datoriile OPEB, numeroase state ar trebui să cheltuiască de două ori suma pe care au cheltuit-o pentru cheltuielile fondului general FY 2017 trei state ar trebui să cheltuiască triplu sau mai mult din ceea ce au cheltuit pentru cheltuielile fondului general FY 2017.

în timp ce aceste numere se uită la toate planurile OPEB ale unui stat în ansamblu, planurile OPEB diferite au rate de finanțare diferite. De exemplu, Opeb de asigurări de viață din Michigan nu are active listate care îndeplinesc cerințele GASB pentru raportare și este tratat ca un plan „pay-as-you-go” cu 1,9 miliarde de dolari în datorii nefinanțate. Restul planurilor Opeb din Michigan sunt Sistemul de pensionare al Judecătorilor planul OPEB cu 11,3 milioane de dolari în pasive nefinanțate, sistemul legislativ de pensionare OPEB cu 206 dolari.4 milioane în pasive nefinanțate, sistemul de pensionare al angajaților din școlile publice OPEB cu 25,9 miliarde de dolari în pasive nefinanțate, sistemul de pensionare al angajaților de Stat OPEB cu 18,9 miliarde de dolari în pasive nefinanțate și sistemul de pensionare al Poliției de stat OPEB cu 1,4 miliarde de dolari în pasive nefinanțate. Planul opeb multi-angajator din New Jersey este, de asemenea, un plan” pay-as-you-go ” cu datorii nefinanțate de 130,4 miliarde de dolari. În timp ce niciunul dintre planurile Opeb din Alaska nu era „pay-as-you-go”, planurile sale de asistență medicală pentru pensionari prevedeau angajați de stat pensionari, profesori pensionari și judecători pensionari cu 42 de ani.8%, 44,2% și, respectiv, 75,8% rate de finanțare, toate cu mult sub raportul de finanțare recomandat de 100%.

o altă lecție despre pasivele OPEB vine de la Kansas, care a redus recent pasivele OPEB pe fondul unei crize bugetare. După reducerea impozitelor, dar creșterea cheltuielilor la niveluri record, statul s-a confruntat cu o criză bugetară majoră. La apogeul său, datoriile opeb nefinanțate au ajuns la peste 366 milioane dolari în anul fiscal 2015.

pe măsură ce cheltuielile au fost examinate, factorii de decizie de stat au pus capăt asigurărilor de sănătate ale statului OPEB (printre alte reduceri bugetare). Datoriile nefinanțate au scăzut cu 97% la 9,7 milioane de dolari în anul fiscal 2016. Cu toate acestea, pensionarii se pot înscrie în planul de asigurări de sănătate a angajaților de stat cu angajați activi. Kansas a avut puțin sub 285.000 de dolari în datorii opeb nefinanțate în anul fiscal 2017 (al 3-lea cel mai bun din țară). În ciuda închiderii planului OPEB, Kansas trebuie să plătească în continuare o parte din datoriile sale nefinanțate OPEB. Statele nu pot aștepta pur și simplu să apară o criză bugetară și speră să nu-și plătească datoriile nefinanțate.

soluții pentru creșterea răspunderii OPEB

printre cele 50 de state, Nebraska și Dakota de Sud servesc drept modele pentru reforma OPEB. Nebraska și Dakota de Sud s-au clasat ca state cu zero datorii nefinanțate sau un raport de finanțare de 100%. Structurile planului din ambele state oferă acum posibilitatea angajaților și pensionarilor actuali de a achiziționa conturi de economii de sănătate (HSA), unde angajații și pensionarii fac contribuții înainte de impozitare, iar angajatorii guvernamentali de stat potrivesc contribuțiile până la o anumită sumă. În plus, angajații cu vârsta de 55 de ani sau mai mult pot face contribuții „de recuperare” fără taxe, care sunt cu 1.000 USD mai mari decât sumele anuale permise de IRS de 3.550 USD pentru persoane fizice și 7.100 USD pentru familiile care utilizează un HSA.

raportul Alec OPEB a menționat, de asemenea, că Carolina de nord a adus îmbunătățiri semnificative pasivelor sale OPEB din anul fiscal 2016-2017. Carolina de Nord nu numai că a oprit creșterea pasivelor opeb nefinanțate, dar a reușit să reducă pasivele nefinanțate cu 11% într-un an fiscal. În timp ce Carolina de nord se confruntă încă cu datorii nefinanțate de peste 37 de miliarde de dolari, reforma OPEB îndreaptă statul în direcția cea bună.

în statul Buckeye, sistemul de pensionare a angajaților publici din Ohio (OPERS) a decis recent să facă modificări la dispozițiile privind prestațiile de asistență medicală pentru pensionari. Aceste modificări (care intră în vigoare la 1 ianuarie 2022) includ întreruperea planului actual sponsorizat de OPERS, înghețarea ajustărilor costului vieții pentru pensionari și reducerea indemnizației lunare acordate pensionarilor eligibili pentru Medicare. Cu toate acestea, noile dispoziții privind prestațiile vor oferi o reducere lunară pensionarilor care nu sunt încă eligibili pentru Medicare pentru a ajuta la compensarea costurilor de acoperire a asistenței medicale. Administratorii OPERS speră că aceste schimbări vor contribui la îmbunătățirea solvabilității Fondului Opeb din Ohio, care a avut 23 de dolari.8 miliarde în pasive nefinanțate în anul fiscal 2017 (clasat pe locul 41 în raportul ALEC pentru totalul pasivelor nefinanțate). Dacă vor avea succes, aceste reforme vor contribui la susținerea nivelurilor de finanțare ale OPERS în anii următori.cu pasivele în creștere peste pragul de 1 trilion de dolari, statele au o problemă de finanțare OPEB care nu mai poate fi ignorată. Datoriile nefinanțate mari nu sunt cauzate de lipsa veniturilor fiscale, deoarece statele cu cele mai mari rate de impozitare au adesea datorii nefinanțate mari. Problema provine din practicile proaste de gestionare și de cheltuieli. Dacă aceste datorii nefinanțate continuă să crească, aceasta va însemna o povară mai mare pentru contribuabili sub forma unor rate de impozitare mai mari. Pentru factorii de decizie politică de stat, abordarea pasivelor OPEB, deși provocatoare, nu este o sarcină insurmontabilă. Din Nebraska și Dakota de Sud până în Carolina de Nord și Ohio, mai multe state au avut curajul să-și abordeze datoriile OPEB nefinanțate. Alte state ar fi înțelept să urmeze exemplul înainte de expirarea timpului.Savidge, Thomas; Williams, Jonathan; și Estes, Skip. „Alte obligații privind beneficiile post-angajare: necesitatea continuă a reformei OPEB.”Consiliul American De Schimb Legislativ. Ianuarie 2020.

Legnos, Jillian și Corson, Sussan S. „creșterea pasivelor OPEB ale Statelor Americane semnalează costuri mai mari înainte.”S&p evaluări globale. 28 noiembrie 2018.

Savidge, și colab. „Alte Beneficii Post-Angajare” Ianuarie 2020.

declarațiile Consiliului pentru standarde guvernamentale de contabilitate (GASB) nr.74 și 75. Iunie 2015.

Legnos și Croson. „Creșterea pasivelor OPEB ale Statelor Americane.”28 noiembrie 2018.

Ibidem.

„raportul financiar anual cuprinzător al statului Indiana pentru anul Fiscal încheiat la 30 iunie 2017.”Auditorul Indiana al Statului. 30 iunie 2017.

Savidge, și colab. „Alte Beneficii Post-Angajare.”Ianuarie 2020.

„programul de beneficii pentru sănătate pentru pensionari din California: GASB nr.74 și 75 raport de evaluare actuarială la 30 iunie 2017.”Statul California Biroul controlorului: programul de beneficii pentru sănătate pentru pensionari. 30 iunie 2017.

„raportul financiar anual cuprinzător al statului Vermont pentru anul Fiscal încheiat la 30 iunie 2017: Informații suplimentare necesare.”Departamentul de Finanțe și Management al statului Vermont. 30 iunie 2017.

Ibidem.

„raport financiar anual cuprinzător pentru statul Michigan pentru anul încheiat la 30 septembrie 2017: Note la situațiile financiare.”Biroul Bugetului De Stat Michigan. 30 septembrie 2017.

„New Jersey raport financiar anual cuprinzător pentru anul Fiscal încheiat la 30 iunie 2017: Informații suplimentare necesare.”Departamentul de Stat din New Jersey al Biroului Trezoreriei de Management și buget. 30 iunie 2017.

„Alaska Departamentul de administrare pensionare și beneficii raport financiar anual cuprinzător pentru anul Fiscal încheiat la 30 iunie 2017: Informații suplimentare necesare.”Statul Alaska Departamentul de administrare pensionare și beneficii. 30 iunie 2017.

Marso, Andy. „Costurile planului de sănătate de stat trecerea la angajați” Kansas Health Institute. 12 octombrie 2015.

„statul Nebraska servicii Administrative angajat Wellness& beneficii: conturi de economii de sănătate (HSAs).”Statul Nebraska servicii Administrative. 2020.

„Biroul de Resurse Umane din Dakota de Sud: cont de economii de sănătate (HSA).”Biroul de Resurse Umane din Dakota de Sud. 2020.

„statul Carolina de Nord cuprinzătoare repot financiar anual pentru anul Fiscal care se încheie la 30 iunie 2017.”Statul Carolina de Nord Biroul controlorului de Stat. 30 iunie 2017.

Colomer, Nora. „Sistemul public de pensii din Ohio reduce prestațiile de asistență medicală pentru pensionari.”Cumpărător De Obligațiuni. 4 februarie 2020.

Savidge, și colab. „Alte Beneficii Post-Angajare” Ianuarie 2020.