Kierownictwo i inni pracownicy o wysokim wynagrodzeniu mogą zauważyć inną opcję w swoim planie świadczeń, wykraczającą poza zwykłe 401(k). Niektórzy pracodawcy oferują również sekcja 409A niewykwalifikowane odroczone plany wynagrodzeń dla wysoko zarabiających, które mają własną mieszankę zasad, przepisów i potencjalnych wad do nawigacji. Jednak kiedy zarabiasz w setkach tysięcy, ważne jest, aby rozważyć każdą opcję oszczędzania na podatkach i odkładania większego jaja na emeryturę. Przyczynianie się do zwykłej liczby IRAs I 401 (k) może nie wystarczyć, aby przeprowadzić Cię przez złote lata, a narzędzia, takie jak odroczone plany wynagrodzeń, mogą również pomóc w wypełnieniu luki związanej z wcześniejszą emeryturą.

odroczone plany kompensacyjne wyglądają nieco inaczej niż 401(k), które już znasz . Podobnie jak 401(k), możesz odroczyć rekompensatę do planu i odroczyć podatki od wszelkich zarobków, dopóki nie dokonasz wypłat w przyszłości. Możesz również ustalić beneficjentów odroczonego odszkodowania. Jednak w przeciwieństwie do planów 401 (k), IRS nie ogranicza, ile dochodów można odroczyć każdego roku, więc będziesz musiał sprawdzić, czy twój pracodawca ogranicza składki, aby rozpocząć budowanie strategii odroczonego odszkodowania. Wybory w celu odroczenia odszkodowania w planie niekwalifikowanym są nieodwołalne, dopóki nie zaktualizujesz swoich wyborów w następnym roku i musisz dokonać odroczenia wyborów, zanim uzyskasz dochód. Jeśli znajdujesz się w górnym przedziale podatkowym (37,0% w 2019 r.), możesz teraz odroczyć dochód i otrzymać go w późniejszym terminie (np. po przejściu na emeryturę) w formie ryczałtu lub serii płatności, gdy spodziewasz się, że będziesz w niższym przedziale podatkowym.

nieograniczone kwoty składek i opcjonalne struktury wypłat mogą wydawać się zbyt dobre, aby mogło być prawdziwe, ale niewykwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia również mają istotne zastrzeżenia do rozważenia. Duże ryzyko polega na tym, że w przeciwieństwie do kont 401(k), 403(b) i 457(b), na których aktywa twojego planu są kwalifikowane, oddzielone od aktywów firmy, a wszystkie składki pracownicze są w 100% Twoje—Plan odroczonego wynagrodzenia w sekcji 409A nie ma tych zabezpieczeń. 409A odroczone plany kompensacyjne nie są kwalifikowane, a twoje aktywa są powiązane z aktywami ogólnymi firmy. Jeśli firma zawiedzie, twoje aktywa mogą podlegać przepadkowi, ponieważ inni wierzyciele mogą mieć pierwszeństwo. IRS zezwala na nieograniczone składki do planu w zamian za to ryzyko, a potencjalna utrata odroczonego odszkodowania może motywować funkcjonariuszy firmy do utrzymania zdrowia firmy.

przejrzyjmy potencjalne opcje dystrybucji z niewykwalifikowanych odroczonych planów rekompensat. § 409A odroczony plan wynagrodzeń może zapewnić wypłatę nie wcześniej niż w przypadku następujących zdarzeń:

• stała Data lub harmonogram określony przez plan firmy lub nieodwołalne wybory pracownika (zwykle 5 do 10 lat później lub na emeryturze)
• zmiana kontroli w firmie, taka jak wykup lub fuzja
• nieprzewidziana sytuacja nadzwyczajna, taka jak poważne trudności finansowe lub choroba
• niepełnosprawność
• śmierć

Po odroczeniu dochodu pracodawca może zainwestować środki Lub zachować śledzenie odszkodowania na koncie księgowym. Opcje inwestycyjne często obejmują papiery wartościowe, umowy ubezpieczeniowe lub renty, dlatego ważne jest, aby ocenić potencjalne zyski i korzyści podatkowe wynikające z odroczonego planu wynagrodzeń w porównaniu z innymi opcjami Oszczędzania. Fundusze planowe mogą być również odkładane na fundusz Rabin Trust, jednak fundusze te nadal pozostają częścią majątku ogólnego pracodawcy.

niewykwalifikowane plany odroczonego wynagrodzenia mają różne struktury, zasady i opcje wycofania w zależności od tego, jak pracodawca buduje plan. Rozważając opcje pracodawcy, rozważ następujące zalety i wady odroczonych planów wynagrodzeń.

plusy

• możesz odroczyć znaczną kwotę dochodu, aby lepiej pomóc ci zastąpić swój dochód na emeryturze. Urząd skarbowy nie ogranicza składek.
• masz możliwość odroczenia dochodu w latach, gdy jesteś w wysokim przedziale podatkowym, do czasu, gdy spodziewasz się być w niższym przedziale podatkowym.
• Jeśli twój pracodawca oferuje opcje inwestycyjne, możesz być w stanie zainwestować pieniądze w celu uzyskania większych zarobków.
• nie ma zasad niedyskryminacji dla uczestników, więc plan może przynieść korzyści właścicielom, kierownikom i wysoko wynagradzanym pracownikom. Inne plany emerytalne mogą ograniczać składki lub udział ze względu na zasady dyskryminacji.

Cons

• Twoje odroczone odszkodowanie plus wszelkie dochody z inwestycji podlegają przepadkowi w oparciu o ogólną kondycję finansową firmy.
• wybór odroczenia odszkodowania oraz sposobu / czasu jego wypłaty jest nieodwołalny i musi zostać dokonany przed rokiem uzyskania odszkodowania.
• w zależności od warunków planu, możesz stracić całość lub część odroczonego odszkodowania, jeśli wcześniej opuścisz firmę. Dlatego te plany są również używane jako” złote kajdanki”, aby utrzymać ważnych pracowników w firmie.
• plan może, ale nie musi, mieć dostępne opcje inwestycyjne. Jeśli opcje inwestycyjne są dostępne, mogą nie być bardzo dobre (ograniczone opcje i/lub wysokie wydatki).
• jeśli opuścisz firmę lub przejdziesz na wcześniejszą emeryturę, środki z odroczonego planu wynagrodzeń w sekcji 409A nie są przenośne. Nie można ich przenieść ani włączyć do IRA lub nowego planu pracodawcy.
• w przeciwieństwie do wielu innych planów emerytalnych pracodawcy, nie można wziąć pożyczki na podstawie planu odroczonego wynagrodzenia z paragrafem 409A.

poniższe pytania są pomocne w ocenie, czy plan odroczonego wynagrodzenia ma sens dla ciebie.

• czy Twoja firma jest Bezpieczna finansowo? Czy pozostanie ona zabezpieczona finansowo?
• czy Twoja stawka podatkowa będzie niższa w przyszłości, gdy zostanie wypłacone odroczone odszkodowanie?
• czy stać Cię na odroczenie dochodu w tym roku?
• czy plan ma opcje inwestycyjne? Czy opłaty i wybór środków są uzasadnione?
• czy plan pozwala na elastyczny harmonogram dystrybucji?

sekcja 409A odroczone plany wynagrodzeń mają nieodłączne wady i wyraźne ryzyko, ale mogą pomóc ci zaoszczędzić na celach planowania emerytalnego. Zalecamy współpracę z doradcą Merriman, aby sprawdzić warunki konkretnego planu i sytuację finansową podczas przygotowywania się na przyszłość. Możemy pomóc Ci zdecydować, czy niewykwalifikowany Plan odroczonego wynagrodzenia ma sens w twojej sytuacji, rozważyć kwestie takie jak przyszłe podatki i stworzyć plan długoterminowy. Chcemy, abyś czuł się gotowy na wszystko, co życie ma do zaoferowania.