historycznie duża część majątku narodu jest skoncentrowana w rękach nielicznych. W rezultacie miliony amerykańskich rodzin mają mniej bogactwa, a tym samym mniej możliwości, niż w innym przypadku. Ponadto, ponieważ bogaci ludzie są w przeważającej mierze biali, ta ekstremalna koncentracja bogactwa wzmacnia bariery, które utrudniają ludziom koloru osiąganie zysków. Podatki państwowe od odziedziczonego majątku — podatki od nieruchomości i spadków-mogą być potężnym narzędziem budowania szerzej wspólnego dobrobytu.

„podatki państwowe od odziedziczonego majątku — podatki od nieruchomości i spadków — mogą być potężnym narzędziem budowania szerzej wspólnego dobrobytu. „Większość państwowych i lokalnych systemów podatkowych jest do góry nogami: bogaci płacą mniejszą część swoich dochodów w tych podatkach niż ludzie o niskich i średnich dochodach, mimo że są na to najlepiej stać. Wyjątek stanowią podatki państwowe od odziedziczonego majątku, ponieważ dotyczą one tylko najbogatszych osób i są podstawowym podatkiem państwowym od majątku. Ale podatki te stopniowo spadały, nawet gdy bogactwo i dochody stały się bardziej skoncentrowane. Państwa z tymi podatkami powinny je utrzymać, a państwa bez nich powinny rozważyć ich uchwalenie-lub rozważyć opodatkowanie spadków jako dochodu. Podatki państwowe od odziedziczonego majątku nie zależą od istnienia federalnego podatku od nieruchomości.

Co To jest podatek od spadku lub spadku?

podatek od nieruchomości to podatek od nieruchomości (środków pieniężnych, nieruchomości, akcji i innych aktywów) przeniesionych od osób zmarłych na ich spadkobierców. Państwo stosuje stawkę podatku do wartości nieruchomości, która przekracza określony próg; zarówno stawka, jak i próg zwolnienia różnią się w zależności od państwa. Typowy stan z podatkiem od nieruchomości zwalnia $2 do $ 5 milionów na majątek i stosuje stawki od 1 procent do 16 procent wartości nieruchomości pozostawionej spadkobiercom, z wyjątkiem małżonka. Średnio mniej niż 3 procent nieruchomości – bardzo dużych należących do najbogatszych osób-jest winien państwowe podatki od nieruchomości.

niektóre państwa pobierają podatek od spadków zamiast podatku od nieruchomości. Pobiera się go od spadkobierców (spadkobierców), a nie od spadkodawcy.

Weźmy na przykład niezamężną kobietę, która posiada dom, akcje, gotówkę i inne aktywa warte 30 milionów dolarów. Zostawia te aktywa trójce swoich dzieci w równych częściach po jej śmierci. W stanie z podatkiem od nieruchomości podatek opiera się na wartości całego majątku 30 million i jest odejmowany od wartości majątku przed jego dystrybucją na spadkobierców. W stanie z podatkiem od spadków dzieci otrzymują każdy zapis w wysokości 10 milionów, a następnie są winni podatek od spadku od tego zapisu.

ile Stanów opodatkowuje majątek?

od 1916 r.rząd federalny pobiera podatek od nieruchomości. Do 2001 r. każde państwo pobierało również podatek, który pozwalał im „odebrać” część dochodów z federalnego podatku od nieruchomości. Podatki” pick-up ” nie zwiększyły całkowitego zobowiązania podatkowego nieruchomości, ponieważ Nieruchomości otrzymały kredyt federalny Dolar za Dolar, który zmniejszył ich federalny obowiązek podatkowy o kwotę, którą zapłacili Państwu. Ponadto kilkanaście Stanów pobrało oddzielny podatek od spadków.

w 2001 r. politycy obniżyli federalny podatek od nieruchomości i zlikwidowali federalny kredyt. Większość stanów ustawiła swoje podatki od nieruchomości na równi z kwotą kredytu federalnego, a po jego wyeliminowaniu szereg stanów po prostu zezwoliło na zniknięcie ich podatków od nieruchomości, podczas gdy inni twierdzili, że albo uchylili, albo zachowali swoje podatki od nieruchomości. Od września 2019 tylko Stany 17 i Dystrykt Kolumbii nadal pobierają podatek od nieruchomości lub spadków. (Patrz Rysunek 1.) Podatki te generują około 4,5 miliarda dolarów rocznie. (Patrz Tabela 1.) Jeśli wszystkie stany przywrócą podatek od nieruchomości, mogą wygenerować dodatkowe $3.5 do $ 11 billion. (Patrz Tabela 2.)

jak podatek od spadku lub spadku wpływa na gospodarkę państwa?

Państwa wydają większość swoich dochodów podatkowych na trzy główne elementy budujące dobrze prosperujące społeczności: K-12 i szkolnictwo wyższe, opiekę zdrowotną i bezpieczeństwo publiczne. Państwowe podatki od nieruchomości i spadków, zwiększając udział dochodów państwowych płaconych przez bogatych, pozwalają państwom utrzymać niższe podatki dla osób o umiarkowanych dochodach, umożliwiając im wydawanie większej ilości swoich dochodów w celu pobudzenia lokalnych gospodarek.

niewiele wiarygodnych dowodów potwierdza twierdzenie, że podatek od nieruchomości lub spadek szkodzi gospodarce państwa, powodując, że duża liczba osób starszych opuszcza państwo lub zniechęcając ich do przeprowadzki. Co najwyżej badania naukowe wskazują, że podatki te mają niewielki wpływ na decyzje dotyczące pobytu kilku bardzo zamożnych osób starszych. Utrata dochodów ze zmniejszenia lub wyeliminowania podatku od nieruchomości, w przeciwieństwie do tego, zmniejsza zdolność państwa do dokonywania inwestycji publicznych, które podnoszą wzrost gospodarczy i pomagają produkować gospodarkę, która działa dla wszystkich. Cięcia w usługach państwowych wynikające z wyeliminowania podatku mogą zniechęcić firmy i osoby fizyczne — zarówno emerytów, jak i innych — do pozostania w państwie lub przeniesienia się do państwa, co prawdopodobnie spowoduje więcej szkód dla wzrostu gospodarczego państwa niż jakakolwiek niewielka potencjalna korzyść z braku podatku od nieruchomości lub spadków.

Stany Z podatkiem od nieruchomości lub spadków powinny go utrzymać

Stany Z podatkiem od nieruchomości lub spadków powinny opierać się wysiłkom na rzecz wyeliminowania lub znacznego osłabienia go. Jak wspomniano, twierdzi, że podatki te szkodzą gospodarce państwa brak fundamentów.

państwa powinny również chronić swoje podatki od nieruchomości przed wpływem cięć na federalny podatek od nieruchomości. Na przykład ustawa podatkowa uchwalona pod koniec 2017 podwoiła federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości, z 11 milionów do 22 milionów na parę. W tym czasie podatki od nieruchomości czterech stanów (Connecticut, Hawaje, Maryland i Maine) i Dystryktu Kolumbii były bezpośrednio związane z federalnym zwolnieniem, więc ich podatki od nieruchomości zostałyby drastycznie obniżone, gdyby nic nie zrobili. Cztery z pięciu działały, aby zerwać ten związek i uniknąć dalszej erozji podatków od nieruchomości.

Państwa z podatkiem od nieruchomości powinny rozważyć obniżenie swoich zwolnień, aby zwiększyć kwotę dochodów, które generuje podatek. Wzrost przychodów może być znaczący, zwłaszcza w Stanach, które teraz wyłączają wszystkie, ale największe posiadłości. (Patrz Tabela 3.)

Stany bez podatku od nieruchomości lub spadków powinny rozważyć przyjęcie jednego z państw

, które nie nakładają już podatku od nieruchomości lub spadków, powinny rozważyć ich przywrócenie. Jedną z opcji byłoby ustalenie przez Państwa podatku od nieruchomości na tym samym poziomie, co kredyt federalny, zanim federalne prawo podatkowe z 2001 r. go wyeliminowało. Ma to zaletę prostoty ustawowej, ale zmniejsza elastyczność Państwa.

Stany mogą zamiast tego wolą uchwalać podatki od nieruchomości, które są podobne w strukturze do podatku od odbioru, ale nie są związane z federalnymi przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości – tak jak zrobiły to Connecticut, Hawaje, Maine, Oregon i Waszyngton. Państwa, które przyjmują taki samodzielny podatek, mogą dostosować podatek do okoliczności swojego państwa. Mogą wybrać poziomy zwolnień i stawki podatkowe oraz mogą zwolnić niektóre aktywa, takie jak małe gospodarstwa rolne, jeśli chcą.

w kilku stanach istnieją jednak dodatkowe bariery w przywróceniu podatku od nieruchomości. Na przykład w Kalifornii przywrócenie podatku od nieruchomości wymagałoby głosowania ludzi; w Alabamie, na Florydzie i w Nevadzie należy zmienić przepisy konstytucyjne ograniczające kwotę pobranego podatku od nieruchomości. Ponadto niektóre państwa wymagają głosowania nad większością głosów w celu podniesienia podatków.

nowe podejście do opodatkowania odziedziczonego majątku

innym sposobem na zachowanie i rozszerzenie podatków państwowych od odziedziczonego majątku jest przejście od podatku od nieruchomości (podatku od wartości nieruchomości) do podatku od spadkobierców majątku, który różni się w zależności od ich dochodów — zasadniczo jest to forma podatku od spadków. (Garstka państw obecnie pobiera podatki od spadków, ale są one na ogół niewielkie i nie są powiązane z dochodami.)

Państwa opodatkowałyby spadek spadkobiercy traktując jego część lub całość jako dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W stanie z progresywnym podatkiem dochodowym bogatszy spadkobierca zapłaciłby wyższą stawkę podatku od spadku niż spadkobierca o mniejszych środkach.

ekonomistka Lily Batchelder, wcześniej zastępca dyrektora Krajowej Rady Gospodarczej, zaproponowała federalny podatek od spadków w tym zakresie w 2007. Opodatkowałoby to skumulowane dożywotnie spadki spadkobiercy przekraczające milion $2.3 przy Federalnej stawce podatku dochodowego spadkobiercy plus punkty procentowe 15 i zwolniłoby do $5,000 w prezentach i $ 25,000 w zapisach rocznie. Został zaprojektowany, aby każdego roku podnosić tyle dochodów federalnych, ile federalny podatek od nieruchomości w ramach parametrów 2009.

nowe podejście do podatku od spadków państwowych może być zasadniczo podobne do wniosku Federalnego Batcheldera, ale dostosowanie go do Stanów wymagałoby rozwiązania szeregu kwestii:

• czy państwa powinny przyjąć jednolity zestaw stawek i definicję podstawy opodatkowania (czyli aktywów, do których podatek miałby zastosowanie)?
• w jaki sposób podatek powinien mieć zastosowanie do majątku odziedziczonego po rezydencie innego państwa lub pozostawionego komuś w innym państwie? Alternatywy obejmują (1) opodatkowanie wszystkich spadków przez rezydentów państwa jako dochodu niezależnie od stanu zmarłego, (2) opodatkowanie wszystkich spadków przez rezydentów Państwa niezależnie od stanu spadkobierców (wykonawca spadku zatrzymałby podatek należny od spadkobierców spoza państwa i zapłacił go państwu przed wysłaniem zapisu do spadkobierców, czyli w jaki sposób działają istniejące państwowe podatki od spadków) lub (3) zwolnienie spadków międzypaństwowych (z przepisami minimalizującymi unikanie opodatkowania).
• W Jaki Sposób Państwo bez podatku dochodowego powinno zarządzać podatkiem od spadków? Takie państwa mogą ustalać własne stawki lub korzystać z federalnych stawek podatku dochodowego. Tak czy inaczej, zamiast deklaracji podatku dochodowego, państwo może wymagać od wykonawców nieruchomości, aby złożyli deklaracje zawierające informacje o odbiorcach zapisów i podatku, który są winni.

innym sposobem opodatkowania odziedziczonego majątku, który może uzupełniać podatek od nieruchomości lub podatek od spadków, lub stać na własną rękę, byłoby wyeliminowanie „wzmocnionej podstawy” opodatkowania zysków kapitałowych, która często chroni znaczną część narosłych zysków z odziedziczonych aktywów (takich jak akcje, obligacje i nieruchomości) z opodatkowania. Zobacz brief emisyjny cbpp na temat zysków kapitałowych, aby uzyskać szczegółowe informacje.

Nota metodologiczna

tabele 2 i 3 pokazują przybliżone szacunki potencjalnych dochodów uzyskanych przez państwowe podatki od nieruchomości na różnych poziomach zwolnień, w oparciu o stawki i nawiasy, które zostały wykorzystane do uzyskania ulgi w podatku od śmierci Państwa w prawie federalnym z 2001 r. Zanim kredyt federalny został wyeliminowany, większość stanów nałożyła podatek od nieruchomości równy temu kredytowi, który został obliczony przy użyciu stopniowego harmonogramu stawek, ze stawkami od 0 procent dla najmniejszych nieruchomości podlegających opodatkowaniu do 16 procent dla nieruchomości o wartości 10 milionów lub więcej. Szacunki w tabelach 2 i 3 zostały obliczone poprzez zastosowanie historycznego udziału stanu w federalnych zbiórkach podatku od nieruchomości do federalnych zbiórek za zgony w 2019 na różnych poziomach zwolnień szacowanych przez Urban-Brookings Tax Policy Center. Tabela 2 pokazuje potencjalne dochody na wybranych poziomach zwolnień, jeśli państwa bez podatku od nieruchomości przywróciły jeden z harmonogramem oprocentowania kredytu państwowego z 2001 r.

Stany 11 i Waszyngton, które zatrzymały podatki od nieruchomości przedstawione w tabeli 3, jednak nie wszystkie korzystają z harmonogramu stawek kredytów państwowych z 2001 r.i często dokonywały innych zmian w podstawie podatku (podstawa opodatkowania). Na przykład pięć stanów-Connecticut, Hawaje, Maine, Oregon i Waszyngton — pobiera samodzielne podatki od nieruchomości, które nie opierają się na prawie federalnym sprzed 2001 r., a wiele stanów traktuje zwolnienie jako odliczenie, a nie kredyt. Szacunki przedstawione w tabeli 3 zakładają stopy i podstawę kredytu z 2001 r., co może skutkować wyższymi lub niższymi szacunkami w porównaniu z obowiązującym prawem tych państw w odniesieniu do danego poziomu zwolnienia. Szacunki przedstawione w tabeli 3 można jednak wykorzystać do przybliżenia potencjalnego wpływu na dochody państw zmieniających poziomy zwolnień przy jednoczesnym zachowaniu ich obecnego harmonogramu stawek i podstawy opodatkowania.

tabele 2 i 3 przedstawiają przybliżone szacunki potencjalnych dochodów na podstawie danych krajowych. Bardziej precyzyjne będą preliminarze sporządzane przez poszczególne urzędy skarbowe lub ustawodawcze.