podatnik prowadzący działalność na własny rachunek może być w stanie odliczyć kwoty zapłacone za ubezpieczenie medyczne i dentystyczne, a także składki za kwalifikowane ubezpieczenie opieki długoterminowej . Odliczenie można odliczyć od składki ubezpieczeniowej obejmującej podatnika, współmałżonka, osoby pozostające na utrzymaniu oraz dzieci poniżej 27 roku życia na koniec 2018 r., nawet jeśli dziecko nie było na utrzymaniu.

• podatnik prowadził działalność na własny rachunek i miał zysk netto za rok wykazany zgodnie z harmonogramem C (formularz 1040) lub harmonogramem F (formularz 1040).
• podatnik był wspólnikiem z dochodami netto z samozatrudnienia za rok wykazany zgodnie z harmonogramem K-1 (Formularz 1065), rubryka 14, kod A.
• podatnik zastosował jedną z opcjonalnych metod obliczania dochodu netto z samozatrudnienia zgodnie z harmonogramem SE.
• podatnik otrzymał w 2018 r.wynagrodzenie od korporacji S, w której był ponad 2% udziałowcem. Składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane lub refundowane przez korporację S są wykazywane jako wynagrodzenia na formularzu W-2.

wymagania dotyczące planu ubezpieczeniowego
plan ubezpieczeniowy musi być ustanowiony w ramach działalności gospodarczej i spełniać następujące warunki

• dla podatników prowadzących działalność na własny rachunek składających wykaz C lub wykaz F, polisa może być w imieniu firmy lub w imieniu podatnika.
• dla spółek: polityka może być w imieniu Spółki lub w imieniu partnera. Jeżeli spółka opłaca składki, kwoty składek muszą być wykazane zgodnie z harmonogramem K-1, Formularz 1065, jako gwarantowane płatności uwzględnione w dochodach brutto partnera. Jeśli podatnik / partner płaci składki, a polisa jest w imieniu podatnika / partnera, spółka musi zwrócić podatnikowi, a kwoty składek zostaną włączone do dochodu brutto jako płatności gwarantowane zgodnie z harmonogramem K-1. W przeciwnym razie plan ubezpieczeniowy nie zostanie uznany za ustanowiony w ramach działalności.
• dla ponad 2% akcjonariuszy: polityka może być w imieniu korporacji S lub w imieniu akcjonariusza. Akcjonariusz może płacić składki lub korporacja S może je zapłacić i zgłosić kwoty premii na formularzu W – 2 jako wynagrodzenie. Jeśli polityka jest w imieniu akcjonariusza, a akcjonariusz płaci składki, korporacja S musi zwrócić akcjonariuszowi i zgłosić kwoty premii na W – 2 w polu 1 jako wynagrodzenie. W przeciwnym razie plan ubezpieczeniowy nie zostanie uznany za ustanowiony w ramach działalności.

wpływ na odliczenia szczegółowe
podatnik będzie musiał odjąć odliczenie z ubezpieczenia zdrowotnego od indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego przy obliczaniu wydatków medycznych zgodnie z harmonogramem A (jeśli podatnik wyszczególnia odliczenia).

wpływ na podatek od pracy na własny rachunek
podatnik nie może odjąć odliczenia z tytułu ubezpieczenia zdrowotnego na własny rachunek przy obliczaniu dochodu netto z tytułu podatku od pracy na własny rachunek od działalności gospodarczej, w ramach której ustanowiony jest plan ubezpieczeniowy.

informacje przed 2018
w 1987 Kongres wprowadził 25% odliczenia od składek na ubezpieczenie zdrowotne na własny rachunek, a w 1994 stał się stały. W 2003 r. składki na własny rachunek zostały odliczone w 100%. Odliczenie, znajdujące się na linii 29 za 2014 r., pozwala podatnikom prowadzącym działalność na własny rachunek obniżyć skorygowany dochód brutto o kwotę, którą płacą w składkach na ubezpieczenie zdrowotne w ciągu roku. Wszelkie składki na ubezpieczenie zdrowotne, których nie można odliczyć bezpośrednio na formularzu 1040, możesz być w stanie odliczyć jako koszt leczenia zgodnie z harmonogramem A.