Ten artykuł pierwotnie ukazał się w wydaniu Tax Notes State z 23 marca 2020 roku.

Po usłyszeniu terminu „OPEB” większość ludzi wygląda na oszołomionego, nie wiedząc, że OPEB, skrót od innych świadczeń po zatrudnieniu, jest akronimem bilionów dolarów.

oprócz prawie 5 bilionów dolarów w zobowiązaniach emerytalnych, państwa są winne nieco ponad 1 bilion dolarów w zobowiązaniach opeb świadczeń emerytowanych pracowników publicznych, które obejmują ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie, Medicare uzupełniające ubezpieczenia i inne rodzaje świadczeń. Świadczenia te są oferowane przez prawie każde państwo emerytowanym pracownikom rządowym. Z naszego raportu wynika, że Stany o najwyższych stawkach podatkowych (tj. Kalifornia, Nowy Jork, Vermont i Illinois) mają jedne z największych nierzeczywistych zobowiązań OPEB. Problem ten wynika ze złych praktyk zarządzania i wydatków ze strony rządów państwowych. Jeśli reforma OPEB nie nastąpi wkrótce, te nierzeczywiste zobowiązania mogą oznaczać wyższe podatki, aby zapłacić rosnące zobowiązania nierzeczywiste.

Centrum Państwowej reformy fiskalnej w amerykańskiej Radzie Legislacyjnej (Alec) niedawno opublikowało inne zobowiązania z tytułu świadczeń po zatrudnieniu, 2019: kontynuacja potrzeby reformy OPEB, drugie wydanie rocznej publikacji ALEC badającej te rosnące zobowiązania.

podobnie jak emerytury, w większości planów państwowych świadczenia OPEB są rozproszone poprzez strukturę określonych świadczeń, w której pracodawcy i pracownicy administracji państwowej składają wkład do funduszy, które płacą za świadczenia podczas pracy pracownika. Następnie, po przejściu na emeryturę, pracownik jest uprawniony do otrzymania tych świadczeń. Plany OPEB obejmują świadczenia inne niż emerytalne, takie jak ubezpieczenie zdrowotne dla emerytów lub plany leków na receptę. Wiele z tych planów (jak emerytów opieki zdrowotnej) pracy w tandemie z Medicare.

większość planów OPEB jest jednak w gorszej kondycji finansowej niż państwowe Plany emerytalne. Podobnie jak Państwowe Plany emerytalne, kondycja programu OPEB jest określana przez jego współczynnik finansowania (dostępne aktywa podzielone przez pasywa, wyrażone w procentach).

nasze badanie, o którym mowa powyżej, wykazało, że średni wskaźnik finansowania emerytur wynosił około 40% W roku podatkowym 2017, podczas gdy plany OPEB miały średni wskaźnik finansowania tylko 9,4% — niebezpiecznie niski. Oznacza to, że zdecydowana większość planów OPEB nie jest odpowiednio zabezpieczona, a podatnicy mogą być na wyciągnięcie ręki.

ponadto 57 ze 132 planów OPEB przeanalizowanych w naszym raporcie było planami „pay-as-you-go”. Program” pay-as-you-go ” to program, który ma współczynnik finansowania mniejszy niż 1% i często nie zawiera aktywów spełniających wymagania rządowej Rady Standardów Rachunkowości (GASB) dotyczące aktywów OPEB wymagających sprawozdawczości. Dość często nierzeczywiste zobowiązania szybko kumulują się w planach „pay-as-you-go”, ponieważ pracodawcy – w tym przypadku rządy państw –nie dokonują niezbędnych rocznych składek (znanych jako ich roczna wymagana składka lub płatność ARC) na pokrycie wydatków.

New Jersey i Kalifornia miały największe nierzeczywiste zobowiązania OPEB w kraju. Nierzetelne zobowiązania opeb New Jersey przekraczają $130 mld, około $14,500 na mieszkańca, podczas gdy Kalifornia przekracza $166 mld, lub $ 4,200 na mieszkańca.

szybki wzrost nierzeczywistych zobowiązań

aby podkreślić, jak szybko nierzeczywiste zobowiązania mogą się kumulować, raport ALEC ujawnił również 10 stanów z najszybciej rosnącymi nierzeczywistymi zobowiązaniami OPEB z lat 2016-2017.

z tych 10 Stanów żaden nie dokonał pełnej płatności ARC. Tylko Indiana (94.79%) zbliżył się do płacenia pełnego łuku. Pozostałe państwa płaciły mniej niż 75% wymaganej rocznej składki. Połowa z tych stanów-Kolorado, Indiana, New Hampshire, Nowy Jork i Wyoming-miała plany, które były „pay-as-you-go.”Wśród tych stanów Indiana ma jedne z najniższych nierzeczywistych zobowiązań w kraju ($549.8 mln) i jest w znacznie lepszej kondycji fiskalnej niż większość innych stanów na tej liście. Celem tej tabeli jest pokazanie, jak szybko nierzeczywiste zobowiązania mogą rosnąć w ciągu roku, a lepiej finansowany plan OPEB może łatwo pójść w kierunku negatywnym.

nie tylko Kalifornia miała najwyższe łączne nierzeczywiste zobowiązania OPEB, Złoty Stan miał również najszybciej rosnące nierzeczywiste zobowiązania OPEB z lat 2016-2017. Wskaźnik finansowania aktuarialnego Golden State wyniósł 0,35% (48. w kraju) z 166,5 mld USD w zobowiązaniach nierzeczywistych w roku obrotowym 2017 (około 4 213,14 USD na mieszkańca). Jest to znaczący skok w stosunku do 100,5 mld USD nierzeczywistych zobowiązań za rok budżetowy 2016 w Kalifornii, spowodowany większą liczbą pracowników państwowych przechodzących na emeryturę wcześniej niż zakładano, wzrostem średniej długości życia i wzrostem oczekiwanych trendów kosztów opieki zdrowotnej.

od 2007 r.California Employers’ Retiree Benefit Trust zapewnia świadczenia OPEB w ramach Państwowego planu materialnego (w którym wszyscy emerytowani pracownicy państwowi są objęci jednym planem OPEB). CERBT zapłacił za zobowiązania OPEB na zasadzie „pay-as-you-go”, ale rozpoczął finansowanie emerytów świadczeń zdrowotnych w styczniu 2010 r. Pomimo wstępnego finansowania planu materialnego stanu, wartości aktywów Kalifornii spadły zgodnie ze standardami ALEC, pomiarami niezależnych audytorów i własnymi raportami finansowymi Państwa.

Vermont, który miał drugie najszybciej rosnące zobowiązania OPEB, z pewnością nie pomógł negatywnej wyceny aktywów Funduszu emerytowanych nauczycieli zdrowia i świadczeń medycznych (RTHMB) w wysokości -$26,657,000. RTHMB został utworzony 1 lipca 2014 r.jako fundusz opieki zdrowotnej dla nauczycieli, który byłby oddzielony od państwowego systemu emerytalnego nauczycieli. W 2015 r., zamiast zwiększać składki pracownicze, skarbnik stanu zezwolił na pożyczanie funduszy państwowych do 30 milionów dolarów na finansowanie niedoborów finansowania.

pożyczone środki muszą zostać zwrócone Państwu do końca roku budżetowego 2023. Innymi słowy, RTHMB finansuje emerytowaną opiekę zdrowotną nauczycieli na pożyczonych pieniądzach. Mieszkańcy Vermont będą musieli pokryć koszty nierzeczywistych zobowiązań i spłacić pieniądze pożyczone na sfinansowanie RTHMB.

brak wstępnego finansowania planów OPEB, w połączeniu z rosnącymi kosztami opieki zdrowotnej w ciągu ostatniej dekady, spowodował, że niefinansowane zobowiązania OPEB wzrosły powyżej 1 biliona dolarów. W przeciwieństwie jednak do emerytur, wypłata większości planów OPEB nie jest gwarantowana. Jeśli dojdzie do recesji lub kryzysu budżetowego, plany OPEB ulegną cięciom, a nawet mogą zostać całkowicie wyeliminowane.

wpływ na budżety państw

te nierzeczywiste zobowiązania mogą łatwo przyćmić inne wydatki rządowe. Badanie hipotetycznego porównania wielkości nierzeczywistych zobowiązań OPEB z sumami wydatków państwowych funduszy ogólnych ujawnia pewne szokujące wyniki. Aby w pełni spłacić zobowiązania OPEB, wiele państw musiałoby wydać dwukrotnie kwotę, którą wydali na wydatki funduszu ogólnego za rok budżetowy 2017 trzy państwa musiałyby wydać potrójnie lub więcej tego, co wydały na wydatki funduszu ogólnego za rok budżetowy 2017.

chociaż te liczby dotyczą wszystkich planów OPEB państwa łącznie, różne plany OPEB mają różne wskaźniki finansowania. Na przykład, ubezpieczenie na życie Opeb Michigan nie ma żadnych aktywów wymienionych, które spełniają wymagania GASB do raportowania i jest traktowany jako plan „pay-as-you-go” z 1,9 mld USD w zobowiązaniach nierzeczywistych. Pozostała część planów Opeb Michigan to system emerytalny sędziów opeb plan z $11.3 mln zobowiązań nierzeczywistych, ustawodawczy system emerytalny OPEB z $206.4 mln nierzeczywistych zobowiązań, system emerytalny pracowników szkół publicznych OPEB z 25,9 mld USD nierzeczywistych zobowiązań, system emerytalny pracowników państwowych OPEB z 18,9 mld USD nierzeczywistych zobowiązań i system emerytalny Policji Państwowej OPEB z 1,4 mld USD nierzeczywistych zobowiązań. New Jersey 's Multi-employer opeb plan jest również” pay-as-you-go ” plan z $130.4 mld zobowiązań nierzeczywistych. Podczas gdy żaden z planów Opeb Alaski nie był „pay-as-you-go”, jego plany opieki zdrowotnej dla emerytowanych pracowników państwowych, emerytowanych nauczycieli i emerytowanych sędziów z 42.8%, 44,2% i 75,8% wskaźniki finansowania, odpowiednio, wszystkie znacznie poniżej zalecanego wskaźnika finansowania 100%.

kolejna lekcja na temat zobowiązań OPEB pochodzi z Kansas, które niedawno obniżyło zobowiązania OPEB w obliczu kryzysu budżetowego. Po obniżeniu podatków, ale zwiększeniu wydatków do rekordowego poziomu, państwo stanęło w obliczu poważnego kryzysu budżetowego. W szczytowym okresie nierzeczywiste zobowiązania OPEB wyniosły ponad 366 mln USD w roku obrotowym 2015.

wraz z analizą wydatków, politycy Państwa zlikwidowali państwowe ubezpieczenie zdrowotne OPEB (m.in. cięcia budżetowe). Zobowiązania nierzeczywiste spadły o 97% do 9,7 mln USD w 2016 r. Jednak emeryci mogą zapisać się do Państwowego pracowniczego planu ubezpieczenia zdrowotnego z aktywnymi pracownikami. Kansas miał niecałe 285 000 dolarów w nierzeczywistych zobowiązaniach OPEB w roku obrotowym 2017 (3.najlepszy w kraju). Pomimo zamknięcia planu OPEB, Kansas musi nadal płacić część swoich nierzeczywistych zobowiązań OPEB. Państwa nie mogą po prostu czekać na kryzys budżetowy i mieć nadzieję na niewypłacalność swoich nierzeczywistych zobowiązań.

rozwiązania dla wzrostu odpowiedzialności OPEB

wśród 50 stanów, Nebraska i Dakota Południowa służą jako modele dla reformy OPEB. Nebraska i Dakota Południowa klasyfikowane jako stany z zerowym nierzeczywistych zobowiązań, lub 100% wskaźnik finansowania. Struktury planu w obu stanach oferują teraz obecnym pracownikom i emerytom możliwość zakupu zdrowotnych kont oszczędnościowych (HSA), w których pracownicy i emeryci składają składki przed opodatkowaniem, a pracodawcy rządowi dopasowują składki do określonej kwoty. Ponadto pracownicy w wieku 55 lat lub starsi mogą składać wolne od podatku składki „nadrabiać zaległości”, które są o 1000 większe niż dopuszczalne roczne kwoty IRS w wysokości 3550 dla osób fizycznych i 7100 dla rodzin korzystających z HSA.

w raporcie ALEC OPEB odnotowano również, że Karolina Północna dokonała znaczącej poprawy swoich zobowiązań OPEB w latach 2016-2017. Karolina Północna nie tylko powstrzymała wzrost nierzeczywistych zobowiązań OPEB, ale zdołała zredukować nierzeczywiste zobowiązania o 11% w ciągu jednego roku podatkowego. Podczas gdy Karolina Północna wciąż ma do czynienia z ponad 37 miliardami nierzeczywistych zobowiązań, reforma OPEB przesuwa stan w dobrym kierunku.

w stanie Buckeye, Ohio Public Employee Retirement System (OPERS) ostatnio zdecydował się na wprowadzenie zmian w przepisach dotyczących świadczeń zdrowotnych dla emerytów. Zmiany te (które wchodzą w życie stycznia 1, 2022) obejmują przerwanie obecnego planu sponsorowanego przez OPERS, zamrożenie korekt kosztów utrzymania dla emerytów i zmniejszenie miesięcznego zasiłku dla emerytów kwalifikujących się do Medicare. Nowe przepisy dotyczące świadczeń zapewnią jednak comiesięczne stypendium emerytom, którzy nie kwalifikują się jeszcze do Medicare, aby pomóc zrekompensować koszty ubezpieczenia zdrowotnego. Powiernicy OPERS mają nadzieję, że te zmiany pomogą poprawić wypłacalność funduszu Opeb Ohio, który miał $23.8 mld nierzeczywistych zobowiązań w roku obrotowym 2017 (41.miejsce w raporcie ALEC dla łącznych nierzeczywistych zobowiązań). Jeśli reformy te zakończą się sukcesem, pomogą utrzymać poziom finansowania OPERS w nadchodzących latach.

ze zobowiązaniami przekraczającymi 1 bilion dolarów, stany mają problem z finansowaniem OPEB, którego nie można już ignorować. Duże zobowiązania nierzeczywiste nie są spowodowane brakiem dochodów podatkowych, ponieważ państwa o najwyższych stawkach podatkowych często mają duże zobowiązania nierzeczywiste. Problem wynika ze złych praktyk zarządzania i wydatków. Jeżeli te nierzeczywiste zobowiązania będą nadal rosły, będzie to oznaczać większe obciążenie dla podatników w postaci wyższych stawek podatkowych. Dla decydentów państwowych zajęcie się zobowiązaniami OPEB, choć stanowi wyzwanie, nie jest zadaniem nie do pokonania. Od Nebraski i Dakoty Południowej po Karolinę Północną i Ohio, kilka stanów miało odwagę rozwiązać swoje niefinansowane zobowiązania OPEB. Inne państwa byłyby mądre, aby pójść w ich ślady, zanim skończy się czas.

Savidge, Thomas; Williams, Jonathan; and Estes, Skip. „Inne zobowiązania z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia: ciągła potrzeba reformy OPEB.”American Legislative Exchange Council. Styczeń 2020.

Legnos, Jillian and Corson, Sussan S. ” rosnące zobowiązania OPEB Stanów Zjednoczonych sygnalizują wyższe koszty.”S&P 28 listopada 2018.

„Inne Świadczenia Po Okresie Zatrudnienia” Styczeń 2020 R.

Oświadczenia rządowe Rady Standardów Rachunkowości (GASB) nr 74 i 75. Czerwiec 2015.

Legnos i Croson. „Wzrost zobowiązań OPEB Stanów Zjednoczonych.”28 listopada 2018.

Tamże.

„stan Indiana kompleksowe roczne sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017.”Indiana Auditor of the State. 30 czerwca 2017 r.

„Inne Świadczenia Po Okresie Zatrudnienia.”Styczeń 2020.

„State of California Retiree Health Benefits Program: GASB nr 74 i 75 raport wyceny aktuarialnej na dzień 30 czerwca 2017 r.”State of California Office of the Controller: Retiree Health Benefits Program. 30 czerwca 2017 r.

„Stan Vermont kompleksowe roczne sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017: wymagane informacje uzupełniające.”Departament Finansów i zarządzania stanu Vermont. 30 czerwca 2017 r.

Tamże.

„kompleksowe roczne sprawozdanie finansowe stanu Michigan za rok zakończony 30 września 2017 r.: uwagi do sprawozdania finansowego.”Michigan State Budget Office. 30 września 2017.

„New Jersey kompleksowe roczne sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017: wymagane informacje uzupełniające.”State of New Jersey Department of the Treasury Office of Management and Budget. 30 czerwca 2017 r.

„Alaska Department of Administration Retirement and Benefits kompleksowe roczne sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakończony 30 czerwca 2017 roku: wymagane informacje uzupełniające.”State of Alaska Department of Administration Retirement and Benefits. 30 czerwca 2017 r.

Marso, Andy. „Stanowy plan zdrowotny kosztuje pracowników” Kansas Health Institute. 12 października 2015.

„stan Nebraska Usługi administracyjne pracownik Wellness& korzyści: zdrowotne konta oszczędnościowe (HSA).”Służby administracyjne stanu Nebraska. 2020.

„South Dakota Bureau of Human Resources: Health Savings Account (HSA).”South Dakota Bureau of Human Resources. 2020.

„State of North Carolina Comprehensive Annual Financial Repot for the Fiscal Year ending June 30, 2017.”State of North Carolina Office of the State Controller. 30 czerwca 2017 r.

Colomer, Nora. „Ohio public pension system cięcia emerytów świadczeń opieki zdrowotnej.”Nabywca Obligacji. 4 lutego 2020 r.

„Inne Świadczenia Po Okresie Zatrudnienia” Styczeń 2020 R.