• tekst
• problemen
• doelstellingen verwezenlijking
• vul de blanco ‘ s in
• Multiple Choice
• Woordenlijst

bekend als gelden ter goede rekening, is een fonds opgericht voor het maken van kleine betalingen die onpraktisch zijn om te betalen per cheque. Voorbeelden hiervan zijn portokosten, terugbetaling aan werknemers voor kleine aankopen van kantoorbenodigdheden en tal van soortgelijke artikelen. De oprichting van een kleinkassysteem begint met het maken van een cheque voor contant geld, verzilveren en het geld in een kleinkassdoos plaatsen:

een kleinkassdisplaybewaarder moet worden aangewezen om betalingen uit dit fonds te beveiligen en uit te voeren. Bij de oprichting van het fonds is het volgende journaal nodig. Dit dagboek verdeelt in essentie het kleine kasgedeelte van de beschikbare fondsen in een aparte rekening.

beleid moet worden vastgesteld met betrekking tot passende uitgaven die uit petty cash kunnen worden betaald. Wanneer een uitkering uit het fonds wordt gedaan, moet een ontvangstbewijs in de kleine kas worden geplaatst. In het ontvangstbewijs moeten het bedrag en de aard van de uitgaven worden vermeld. De bonnetjes staan bekend als kleine kasbonnen. Op elk punt in de tijd, de ontvangsten plus het resterende geld moet gelijk zijn aan het saldo van de kleine kas fonds (dat wil zeggen, het bedrag van contant geld oorspronkelijk geplaatst in het fonds).

aanvullen van kleine kasmiddelen

naarmate er uitgaven optreden, zal het kasgeld in de doos uitgeput raken. Uiteindelijk zal het fonds moeten worden aangevuld. Een cheque voor contant geld wordt voorbereid in een bedrag om het fonds terug te brengen naar het oorspronkelijke niveau. De cheque wordt geïncasseerd en de opbrengst wordt in de kleine kas geplaatst. Tegelijkertijd worden de ontvangsten uit de kleine kas gehaald en formeel geregistreerd als uitgaven.

de journaalboeking voor deze actie omvat debiteringen naar de juiste onkostenrekeningen zoals weergegeven door de ontvangsten, en een credit naar Cash voor het bedrag van de aanvulling. Merk op dat de kleine Kasrekening niet wordt beïnvloed — het werd oorspronkelijk opgericht als een basisbedrag, en het saldo is niet gewijzigd op grond van deze activiteit.

Cash Short and Over

incidentele fouten kunnen ertoe leiden dat het petty cash fonds uit balans raakt. De som van het geld en de kwitanties zal verschillen van de juiste kleine kas saldo. Dit kan het gevolg zijn van eenvoudige fouten, zoals rekenfouten bij het maken van veranderingen, of misschien iemand niet in geslaagd om een ontvangstbewijs voor een passende uitgaven. Wat de oorzaak ook is, het beschikbare geld moet op het juiste niveau worden gebracht.

het journaal om volledige aanvulling te registreren kan een extra debet (bij tekorten) of krediet (bij te hoge bedragen) vereisen om Short (Over) te Cash. In de volgende vermelding wordt $ 635 terug in het fonds geplaatst, hoewel de ontvangsten slechts $615 bedragen. Het verschil wordt gedebiteerd voor Cash Short (Over):

De Cash Short (Over) rekening is een rekening van het type winst-en verliesrekening. Het is ook van toepassing op andere situaties dan kleine kasmiddelen. Een detailhandelaar zal bijvoorbeeld de dagelijkse contante verkoop vergelijken met het werkelijke geld dat in de kassalades wordt aangetroffen. Als een overschot of tekort wordt ontdekt, zal het verschil worden geregistreerd in Cash Short (Over); een debetsaldo duidt op een tekort (kosten), terwijl een krediet een overage (inkomsten) vertegenwoordigt.

verhoging van het basisfonds

naarmate een onderneming groeit, kan het nodig zijn de basisgrootte van haar kleine kasfonds te vergroten. De vermelding voor de verhoging van het fonds zou identiek zijn aan de eerste vermelding die is geïllustreerd.; dat wil zeggen, het bedrag toegevoegd aan het basisbedrag van het fonds zou worden gedebiteerd aan kleine kas en gecrediteerd aan contant geld. Anders, let op dat de enige boeking op de kleine Kasrekening gebeurde toen het fonds werd opgericht.