door Heather Huston, Assistant Service Manager, BizFilings

bij een vergelijking van de naamloze vennootschap (LLC) en de vennootschap, zijn er significante verschillen in de manier waarop elk type wordt aangerekend staat Vergoedingen, beheerd volgens de wetgeving van de staat en belast door federale en deelstaatoverheden. Al deze factoren moeten worden overwogen bij het kiezen van de organisatievorm voor uw bedrijf.

bij het nemen van uw uiteindelijke beslissing over de entiteitsvorm, moet u rekening houden met de volgende specifieke fiscale kwesties:

• inkomstenbelasting-zowel federale als staat;
• belastingen op zelfstandigen;
• pensioenregelingen; en
• extralegale voordelen.

belasting is niet gerelateerd aan beperkte aansprakelijkheid

veel eigenaren van kleine bedrijven begrijpen de relatie tussen belasting en beperkte aansprakelijkheid verkeerd. Veel eigenaren ten onrechte geloven dat, omdat hun LLC wordt behandeld als een eenmanszaak of algemene vennootschap voor fiscale doeleinden, een of andere manier betekent dit dat de aansprakelijkheid in de LLC spiegels aansprakelijkheid in deze andere zakelijke vormen. Hetzelfde misverstand ontstaat wanneer een bedrijf kiest subhoofdstuk S fiscale status.

echter, de twee concepten zijn volledig los van elkaar. Belastingen hebben niets te maken met aansprakelijkheid. Alle eigenaren van de LLC en corporation genieten beperkte aansprakelijkheid. Hoe de LLC of corporatie wordt belast is irrelevant voor de kwestie van de aansprakelijkheid.het vermijden van dubbele belasting Is zelden een probleem

het bedrijf is een afzonderlijke belastingplichtige. Zij berekent haar belastbaar inkomen alvorens dividenden aan aandeelhouders af te trekken of uit te keren. Daarom wordt het dividend op ondernemingsniveau belast. Bovendien, wanneer het bedrijf betaalt een dividend (een uitkering aan de eigenaren van het lopende jaar winst of gecumuleerde winst), het dividend is belastbaar aan de eigenaar bij ontvangst. Het dividend is dus tweemaal belast.

veel commentatoren suggereren dat een LLC een belastingvoordeel ten opzichte van een vennootschap geniet omdat de “dubbele belasting” van dividenden alleen van toepassing kan zijn bij een vennootschap. De LLC is geen afzonderlijke belastingbetaler, en het betaalt geen dividenden. Dus, de dubbele belasting concept is niet van toepassing op LLC ‘ s (tenzij, natuurlijk, een LLC gekozen om te worden behandeld als corporatie voor federale inkomstenbelasting doeleinden, die een zeldzame gebeurtenis zou zijn.)

in de praktijk biedt het ontbreken van “dubbele belasting” van dividenden in de LLC echter waarschijnlijk slechts minimale voordelen voor de eigenaar van een klein bedrijf. In een klein bedrijf, de eigenaren kunnen voorkomen dat het betalen van dividenden en in plaats daarvan kan geld uit het bedrijf op aftrekbare manieren, zoals Salaris, lease-en lening betalingen, enz. Zeer hoge salarissen voor kleine ondernemers zijn gehandhaafd als aftrekbare kosten. De meeste kleine bedrijven betalen in feite geen dividenden en verdelen toch al het besteedbare inkomen aan de eigenaars op deze fiscaal aftrekbare manier.

belangrijker is dat de meeste kleine ondernemingen de status van subhoofdstuk kiezen, wat betekent dat de onderneming zelf geen inkomstenbelasting zal betalen en dat dubbele belasting van dividenden niet van toepassing zal zijn. Voor kleine ondernemingen is de dubbele belasting op dividenden dus zelden een probleem. In dit opzicht is het enige echte voordeel van de LLC dat men zich in de eerste plaats geen zorgen hoeft te maken over het vermijden van dubbele belasting.

fiscale verkiezingen veranderen hoe de entiteit wordt belast

voor fiscale doeleinden wordt een LLC belast als een eenmanszaak wanneer er één eigenaar is. Het wordt belast als een algemene vennootschap wanneer er twee of meer eigenaren. Noch de eenmanszaak, noch de Algemene vennootschap is een belastingplichtige entiteit. Ze worden “pass-through entiteiten,” of leidingen genoemd. De eigenaren melden hun aandeel in de winst en het verlies (ongeacht of het daadwerkelijk wordt uitgekeerd) op hun persoonlijke aangifte inkomstenbelasting.

Reporting LLC inkomsten, verliezen en uitgaven

De meeste eigenaren van een LLC met één eigenaar moeten formulier 1040 Schema C invullen. Als het bedrijf Landbouw, Dan formulier 1040 schema F, landbouwinkomen, moet worden ingevuld. Als het bedrijf zich bezighoudt met onroerend goed of huurwoningen, dan formulier 1040 Schedule E, aanvullende inkomsten moeten worden ingevuld. De bedragen van deze formulieren worden vervolgens overgemaakt naar de juiste locatie op formulier 1040 van de eigenaar.

leden van een LLC met meerdere eigenaren ontvangen een Schema K-1 van de LLC. De leden nemen de gegevens die hun op Schema K-1 zijn verstrekt en dragen deze over naar Deel II van Schema E en naar andere formulieren zoals vermeld op Schema K-1. Deze formulieren worden vervolgens ingediend met het formulier 1040.

a multiple-member LLC moet ook een partnership information return indienen, formulier 1065, dat laat zien hoe het geld binnen kwam en aan leden werd verdeeld, maar er worden geen belastingen op entiteitsniveau opgelegd. “Salaris” aan de eigenaar van een LLC is echt gewoon een manier van het verdelen van de winst, of terugtrekking van een eigenaar in een one-owner LLC.

Members Can elected Out of Default LLC Classification

standaard wordt een LLC behandeld als een eenmanszaak wanneer er één eigenaar is en een algemeen partnerschap wanneer er twee of meer eigenaren zijn, tenzij er gekozen wordt om de LLC voor fiscale doeleinden als een vennootschap te behandelen. Dit betekent dat u helemaal geen actie hoeft te ondernemen als u tevreden bent met de standaard classificatie.

echter, elke LLC kan ervoor kiezen om te worden belast als een vennootschap. U kunt formulier 8832, entiteit classificatie verkiezing te kiezen om te worden behandeld als een vennootschap voor fiscale doeleinden (en alleen fiscale doeleinden.

de meeste staten volgen federale belastingregels voor LLC ’s

bijna alle staten volgen het voorbeeld van de IRS met betrekking tot LLC’ s bij de beoordeling van de inkomstenbelasting van de staat. Zo zal de LLC automatisch worden verondersteld om een conduit voor belastingdoeleinden van de staat in deze staten, en geen staat vennootschapsbelasting wordt opgelegd. Echter, als een entiteit classificatie verkiezing wordt gemaakt, zal het worden gehonoreerd in de meeste staten. (Californië is een opmerkelijke uitzondering op deze regel-het zal de federale classificatie en belastingen LLC ‘ s niet eren op het niveau van de entiteit!)

ondernemingen zijn standaard afzonderlijke belastingplichtigen

in tegenstelling tot de standaardclassificatie van een LLC als een pass-through-entiteit wordt een onderneming standaard beschouwd als een afzonderlijke belastingplichtige entiteit. Daarom moet een bedrijf een aparte belastingaangifte indienen, formulier 1120, en zijn eigen belastingen betalen. Salaris voor de werknemers van het bedrijf, met inbegrip van eigenaar / werknemers, wordt gerapporteerd op hun eigen belastingaangiften, net als alle dividenden en uitkeringen van bedrijven.

ondernemingen kunnen kiezen voor Pass-through belasting

standaard is een onderneming een afzonderlijke belastingplichtige entiteit. Een onderneming kan er echter voor kiezen deze belastingregeling om te keren en te worden belast als een pass-through-entiteit in plaats van als een afzonderlijke belastingplichtige. Deze verkiezing, vaak aangeduid op de “subhoofdstuk S verkiezing” wordt gemaakt door het indienen van formulier 2553 met de IRS zodra de verkiezing is in de plaats, de S corporatie heeft nog steeds een belastingaangifte (formulier 1120S), maar geen belastingen worden opgelegd aan het bedrijf zelf. De winsten, verliezen en andere belastingposten zouden worden doorgegeven aan de eigenaren en gerapporteerd op hun eigen schema ‘ s E en formulieren 1040.

wees bewust van de beperkingen van S Corporation

niet elk bedrijf kan ervoor kiezen om als S corporation te worden belast. Een onderneming moet 100 of minder aandeelhouders hebben om in aanmerking te komen voor een S-onderneming. Alle leden van dezelfde familie worden echter als één aandeelhouder beschouwd, zodat het effect van de limiet van 100 aandeelhouders voor familiebedrijven wordt verlicht.

bovendien kan er slechts één categorie aandelen in de onderneming zijn. Hoewel dit lijkt te beperken, het feit dat u kunt hebben stemmende en niet-stemmende aandelen elimineert veel van de problemen voor een familiebedrijf. Hoewel u niet kunt hebben een soort aandelen ontvangen een dividend, terwijl een ander niet, kunt u niet-stemgerechtigde aandelen te geven aan familieleden.

ook moet elke trust die aandelen houdt aan bepaalde voorwaarden voldoen-hoewel deze voorwaarden zelden zullen beperken wat er gedaan kan worden in een kleine of middelgrote onderneming.

Impact van de Timing van S corporatie verkiezing

Als u niet onmiddellijk kiest s corporation status, U (of meer waarschijnlijk, uw accountant!) zal moeten omgaan met de ingebouwde winsten van toen het bedrijf was een gewone corporatie (C corporation.) Als u hebt gewerkt uw bedrijf als corporatie en besluiten om een S corporation Verkiezing te maken, moet u werken met een accountant om ervoor te zorgen dat alle mogelijke fiscale kwesties worden aangepakt. Een andere belangrijke fiscale impact kan optreden als u besluit om de vorm van de bedrijfsvoering te veranderen. De omzetting van een S-onderneming in een andere entiteit is een liquidatie die aanleiding kan geven tot opname van de opgebouwde waardestijging in de waarde van de onderneming en tot herneming van de versnelde afschrijving. Bijna al deze negatieve gevolgen kunnen worden vermeden met doordachte fiscale planning door een professional.

staatsbelasting van S-bedrijven kan variëren

Als u een bedrijf vormt en vervolgens een verkiezing indient om als S-bedrijf te worden belast voor federale doeleinden, ga er dan niet automatisch vanuit dat uw staat de federale verkiezing zal erkennen.

De meeste staten zullen de verkiezing volgen bij de beoordeling van de belastingen van de staat, maar een aantal niet. Zelfs als ze een “S corporation” toestaan, kunnen ze een aparte staat verkiezing vereisen voordat ze de federale verkiezing zullen erkennen.

bovendien heffen enkele staten een speciale belasting op het inkomen van elk bedrijf, ongeacht de vorm ervan. Neem altijd contact op met de belastingautoriteiten van de staat waarin de entiteit zal worden opgericht en de staat waarin zij zaken zal doen, alvorens een bedrijfsvorm en een staat van oprichting te kiezen.

ondernemingen kunnen aanvullende, gespecialiseerde belastingen hebben

naast het betalen van reguliere inkomstenbelasting als afzonderlijke belastingplichtige, kan een onderneming ook onderworpen zijn aan gespecialiseerde belastingen–ontworpen om belastingontduiking tot een minimum te beperken–die niet worden opgelegd aan een LLC of een S corporation. Als gevolg daarvan, al deze belastingen kunnen worden vermeden door het maken van een subhoofdstuk S verkiezing, aangezien S bedrijven zijn niet onderworpen aan de belasting. En, met een LLC hoeft u zich geen zorgen te maken over het omgaan met deze belasting, of het vermijden van het.

het houden van te veel geld Triggers geaccumuleerde winstbelasting

de geaccumuleerde winstbelasting is een boetebelasting die wordt opgelegd aan een vennootschap die is opgericht of wordt gebruikt om de aandeelhouder te helpen inkomstenbelasting te vermijden door toe te staan dat zijn inkomsten en winsten accumuleren, in plaats van te worden uitgekeerd. Alle binnenlandse vennootschappen, met uitzondering van persoonlijke holdings en van belasting vrijgestelde vennootschappen, zijn potentieel onderworpen aan de belasting op de gecumuleerde winst.

tot en met 2013 bedraagt de belasting op geaccumuleerde winsten 15 procent op winsten die een bedrijf ophoopt boven $ 250.000. (De limiet is $150.000 voor bepaalde “personal service corporations”, die bedrijven zijn op het gebied van gezondheid, Recht, Techniek, Architectuur, boekhouding, actuariële wetenschappen, podiumkunsten of consulting, waar de eigenaren de diensten leveren). Deze belasting is niet van toepassing op LLC ‘ s of vennootschappen.

echter, zelfs bij een gewone C-vennootschap is deze belasting meestal gemakkelijk te vermijden, door gebruik te maken van een combinatie van deze strategieën:

• verlaag de winst. Inkomsten kunnen tot nul worden teruggebracht, door het opnemen van inkomsten op aftrekbare manieren, zoals hogere salarissen voor de eigenaars of door te investeren in het bedrijfsleven.
• vaststellen dat de accumulatie “redelijk was.”Het bedrijf kan winsten ophopen buiten deze grenzen, op voorwaarde dat het kan bewijzen dat het een bedrijf nodig heeft om dit te doen, zoals de betaling van verwachte toekomstige exploitatiekosten, een geplande uitbreiding van het bedrijf, enz.

speciaal belastingtarief geldt voor professionele dienstverlenende ondernemingen

een professionele dienstverlenende onderneming is een wettelijke benaming. Professionals op het gebied van gezondheid, Recht, Techniek, Architectuur, boekhouding, actuariële wetenschappen, podiumkunsten of consulting (waar de eigenaren de diensten verlenen) kunnen deze bedrijfsvorm kiezen. De professional service corporation moet een vlakke belasting van 35 procent te betalen op haar winst, in plaats van het gebruik van de progressieve tariefstructuur die normaal van toepassing is op bedrijven. Het resultaat zal hogere belastingen zijn.

persoonlijke houdstermaatschappijen hebben strikte regels voor ingehouden winsten

de regels voor persoonlijke houdstermaatschappijen straffen nauw aangehouden vennootschappen voor winsten die niet aan aandeelhouders worden toegerekend. De regels zijn bedoeld om te voorkomen dat vennootschappen optreden als aandelenportefeuille van aandeelhouders, inkomsten uit beleggingen of salarissen namens aandeelhouders innen om belasting tegen anders toepasselijke individuele inkomstenbelastingen te vermijden.

een persoonlijke holding is over het algemeen een onderneming die aan de volgende criteria voldoet::

• De Vennootschap is een” gewone ” vennootschap—de belasting is niet van toepassing op S-vennootschappen.
• vijf of minder personen bezitten meer dan 50 procent van de waarde van de uitstaande aandelen van de vennootschap op enig moment in de laatste helft van het belastingjaar.
• 60% of meer van het aangepaste gewone inkomen van de vennootschap bestaat uit inkomsten van een persoonlijke holding. de inkomsten van de persoonlijke holding bestaan uit dividenden, interesten en bepaalde royalty ‘ s. De belasting op de persoonlijke houdstermaatschappij wordt niet geheven op alle inkomsten van de persoonlijke houdstermaatschappij, maar op niet-uitgekeerde inkomsten van de persoonlijke houdstermaatschappij. Als alle dividendinkomsten van het bedrijf aan de aandeelhouders worden uitgekeerd, bestaat er dus geen risico van belastingplicht voor persoonlijke houdingen. En, vergeet niet, de belasting is nooit van toepassing op een S corporatie, omdat het inkomen altijd wordt doorgegeven aan de aandeelhouders.

  de belasting is zeer ingewikkeld vanwege de vele uitzonderingen. In de praktijk zal de belasting gewoonlijk niet van toepassing zijn op eigenaren van kleine ondernemingen. Terwijl de typische kleine onderneming kan worden eigendom van vijf of minder personen, in de meeste gevallen haar inkomen zal niet passief zijn, of zal vallen onder een aantal van de uitzonderingen.

  in een regeling waarbij gebruik wordt gemaakt van een holdingmaatschappij en een werkmaatschappij, kan de belasting echter zeer goed van toepassing zijn op de holdingmaatschappij, tenzij een geconsolideerde belastingaangifte wordt ingediend. Dat geconsolideerde rendement opent zijn eigen reeks complicaties en complexiteiten.

  overweeg de belasting op zelfstandige arbeid bij het selecteren van entiteitstype

  belastingen op zelfstandige arbeid zijn een aspect waarmee rekening moet worden gehouden bij het vergelijken van een LLC met een onderneming. Vaak, de fiscale gevolgen van het betalen van Sociale Zekerheid en Medicare belastingen is geen significant verschil tussen de twee organisatorische keuzes.

  De LLC is geen belastingplichtige entiteit en betaalt derhalve geen sociale zekerheid of andere arbeidsbelastingen over het salaris van de eigenaar. De LLC eigenaar is echt zelfstandige, en het salaris is slechts een eigenaar terugtrekking uit het bedrijf. Echter, de LLC eigenaar moet een zelfstandige belasting te betalen op zijn of haar persoonlijke inkomstenbelasting aangifte (formulier 1040.) Deze zelfstandige belasting is, in werkelijkheid, de sociale zekerheid belasting en de Medicare belasting die normaal zou worden betaald door de werkgever en de werknemer.

  daarentegen wordt soms gezegd dat de eigenaar van het bedrijf de betaling van belastingen voor zelfstandigen kan vermijden door geen geld uit het bedrijf te halen. Dit idee kan niet blijken uit in de praktijk, omdat het uitbetalen van alle inkomsten als salaris is de belangrijkste manier dat eigenaren van bedrijven dubbele belasting van dividenden te voorkomen.

  Het is echter waar dat de onderneming kan toestaan dat winsten zich in de onderneming ophopen (onder voorbehoud van de belastingbeperkingen voor gecumuleerde winsten, in het geval van een gewone “C” – onderneming). In deze mate, het bedrijf zou een voordeel ten opzichte van de LLC. Vergeet niet, een S corporation is een pass-through entiteit, dus alle inkomsten worden belast aan de aandeelhouders, ongeacht of het daadwerkelijk wordt uitgekeerd aan hen.

  maar een van de redenen dat er geen echt voordeel is in de LLC of de onderneming als het gaat om belastingen voor zelfstandigen is dat de eigenaar uiteindelijk de kosten van de belasting in elk geval draagt, of deze nu via het bedrijf of rechtstreeks door de eigenaar wordt betaald, en deze kosten zullen in beide gevallen hetzelfde zijn.

  in 2014 betaalt het bedrijf de sociale zekerheid belasting van 6,2 procent op de eerste $ 117.000 van het salaris betaald aan de eigenaar, en de eigenaar moet een matching bijdrage (door middel van een loonaftrek) van 6,2 procent.

  anderzijds is de eigenaar van LLC zelfstandige. De LLC eigenaar moet betalen een “zelfstandige belasting” tegen het tarief van 12,4 procent van de eerste $117,000 in 2014 van zelfstandigen inkomen. Deze belasting is, in werkelijkheid, een combinatie van de sociale zekerheid belasting die zou worden betaald door de werkgever (6,2 procent) en de werknemer (6,2 procent.).

  evenzo betaalt het bedrijf een Medicare belasting op uw salaris tegen het tarief van 1,45 procent, zonder limiet op de winst waarop het tarief van toepassing is, terwijl u een overeenkomstige 1,45 procent bijdrage moet betalen door middel van een loonaftrek. In de LLC, zou je twee betalen.9 procent op uw inkomen als zelfstandige (gelijk aan de bijdrage van het bedrijf en de werknemer-eigenaar gecombineerd).

  in elk geval betaalt u effectief hetzelfde totale tarief van 15,3 procent in 2014 op dezelfde basis van de winst. (In het bedrijf, 6,2 procent + 6,2 procent + 1,45 procent + 1,45 procent = 15,3 procent; in de LLC, 12,4 procent + 2,9 procent = 15,3 procent).

  het accumuleren van inkomsten kan de belasting op zelfstandige arbeid verminderen

  wanneer deze twee vormen van entiteiten en hun fiscale implicaties worden vergeleken, kan een vennootschap een voordeel bieden ten opzichte van de naamloze vennootschap (LLC), in termen van belastingen op zelfstandige arbeid, met name als u van plan bent de inkomsten binnen het bedrijf voor een speciaal doel te behouden.

  in een bedrijf (of het nu een S-of een gewone C-onderneming is) betalen eigenaars geen belastingen op arbeid als zelfstandige. Als zij inkomsten ontvangen van het bedrijf als een salaris, dan moet de normale loonbelasting worden betaald (d.w.z., FICA, FUTA en inkomstenbelasting.) Als zij dividenden ontvangen van de vennootschap, zijn de normale inkomstenbelastingtarieven van toepassing, maar zelfstandige arbeid is niet van toepassing.

  bovendien betalen de aandeelhouders, indien de vennootschap haar winst behoudt, geen belasting voordat deze winst is uitgekeerd. (Natuurlijk betaalt het bedrijf wel belasting over het inkomen.) In tegenstelling, in een LLC, Alle eigenaren moeten betalen zelfstandige belastingen op hun deel van de winst van het bedrijf (al dan niet verdeeld.)

  Er kan dus een duidelijk nadeel zijn aan het runnen van uw bedrijf als een onderneming als u winst wilt laten accumuleren in de entiteit, vrij van belastingen voor zelfstandigen. Een bedrijf kan bijvoorbeeld inkomsten accumuleren in afwachting van een eigenaar die met pensioen gaat. De aandelen van de eigenaar kunnen worden ingewisseld met de Geaccumuleerde Winst. Indien goed gedaan, komt de terugbetaling in aanmerking voor meerwaarden behandeling, en dus verlaagt de belastingen voor de eigenaar. De LLC eigenaar kan hetzelfde doen, behalve dat hij of zij moet betalen zelfstandige belastingen op de inkomsten als ze worden gegenereerd.

  dit kan ook een nadeel zijn in de manager-managed LLC omdat in veel gevallen de niet-manager eigenaren geen salaris of uitkeringen ontvangen. Maar, tenzij zorgvuldige stappen worden genomen, zouden alle eigenaren toch de belasting op zelfstandige arbeid moeten betalen, op hun aandeel in de winst van de entiteit, ook al ontvangen ze geen uitkeringen. De manier om dit probleem te voorkomen is om er zeker van te zijn dat de LLC operationele overeenkomst bepaalt dat het inkomen wordt gedeeld op een andere basis dan de verhouding van kapitaal rekeningen, zodat de niet-manager eigenaren weinig of geen inkomen zal worden toegewezen, en, dus, betalen weinig of geen zelfstandige belastingen. Dit kan worden bereikt door het hebben van de LLC betalen van de manager-eigenaar salaris, lease-en lening betalingen, enz.

  natuurlijk verschuift dit alleen de betaling van de zelfstandige belastingen naar de eigenaar-manager. Het is niet het probleem van de eigenaar die wil om inkomsten te accumuleren in de holding LLC, vrij van deze belastingen op te lossen.

  Belastingopties voor Zelfstandigen voor LLC-leden

  Als u eigenaar bent van LLC, kunt u de helft van de belastingen voor zelfstandigen die u betaalt Aftrekken op uw aangifte inkomstenbelasting, formulier 1040. Dit kan worden gedaan, zelfs als je niet gespecificeerd aftrek. Dit feit kan de effectieve kosten van de belastingen verlagen en dus het voordeel verschuiven naar de LLC. Hoewel het bedrijf zijn helft van deze belastingen op zijn eigen belastingaangifte kan aftrekken, levert dit geen direct voordeel op voor de eigenaar, omdat het bedrijf een aparte belastingaangifte indient en zijn eigen belastingen betaalt.

  bovendien worden in de LLC, federale en staat werkloosheid belastingen vermeden op het inkomen van de eigenaar, met inbegrip van gegarandeerde betalingen ontvangen voor het salaris. In tegenstelling, het bedrijf moet betalen zowel federale en staat werkloosheid belasting. De federale werkloosheidsbelasting (FUTA) tarief is 6,0 procent. De belasting geldt alleen voor de eerste $7.000 die u betaalt aan elke werknemer als loon tijdens het jaar. De $ 7.000 is de federale loonbasis, maar uw staat loonbasis kan anders zijn.

  bovendien kan de eigenaar van LLC de belasting op zelfstandige arbeid vermijden als betalingen door LLC aan de eigenaar worden gedaan als leasebetalingen en aflossingen van leningen.

  de Internal Revenue Code legt de belasting op zelfstandige arbeid op de winst uit de eigendom van het bedrijf, plus eventuele gegarandeerde betalingen voor het salaris. De eigenaar zal niet” in het bedrijf ” van het leasen van onroerend goed (of apparatuur, meubilair, enz.) of het maken van leningen. De belasting zal dus niet van toepassing zijn op deze ontvangsten. (Bovendien is de Code ook specifiek vrijgesteld van lease betalingen ontvangen van iedereen behalve een makelaar).

  leasebetalingen en aflossingen van leningen worden aan de eigenaar van LLC betaald om een andere reden dan zijn of haar hoedanigheid van eigenaar. Dienovereenkomstig, ze worden afgetrokken door de LLC in de berekening van de uitkeerbare inkomsten. Omdat de LLC zelf geen belastingen betaalt, is dit echt een manier om inkomsten toe te wijzen aan een bepaalde eigenaar, maar vermijd de zelfstandige belasting.

  “gegarandeerde betalingen” aan een LLC-eigenaar voor verleende diensten (d.w.z. salaris) zijn ook aftrekbaar door de LLC. Deze betalingen zijn echter onderworpen aan de zelfstandige belasting ten opzichte van de partner die de betalingen ontvangt. Ze worden toegevoegd aan zijn of haar uitkeerbare deel van de LLC winst, en hij of zij betaalt de zelfstandige belasting op het totaal.

  Warning

  verdeling van de winst in de LLC valt onder de exploitatieovereenkomst van de LLC. Er bestaan verschillende regelingen die betalingen aan eigenaren kunnen omvatten voor leasing van activa, aflossingen van leningen en salaris. Of salaris wordt beschouwd als een” gegarandeerde betaling ” kan invloed hebben op hoeveel netto-inkomen wordt overgelaten te worden verdeeld onder de LLC eigenaren. Bovendien kunnen sommige allocatieregelingen negatieve gevolgen hebben voor de inkomstenbelasting.

  zie onze bespreking van het opnemen van middelen uit de zakelijke en fiscale aspecten van financieringsbesluiten voordat u zich ertoe verbindt een allocatieregeling in uw operationele overeenkomst op te zetten.

  extralegale-Uitkeringsopties variëren afhankelijk van het type entiteit

  Het kan mogelijk zijn om de LLC en de statutaire nauwe vennootschap te combineren om zowel de activabescherming van de LLC Als de mogelijke belastingbesparingen voor zelfstandigen toe te rekenen aan de vennootschap te realiseren. U kunt dit doen door twee entiteiten te vormen: een holding en een operationele entiteit.

  zoals u zich herinnert, zullen activa in een bedrijf minder bescherming genieten dan die in een LLC, met betrekking tot vorderingen van uw persoonlijke schuldeisers. Dit risico kan worden beperkt door van de holding een LLC te maken en van de operationele entiteit een statutaire close corporation. De holding LLC zou de eigenaar van het bedrijf zijn. Zo zouden de persoonlijke schuldeisers van de eigenaar vorderingen moeten maken tegen de LLC, om de activa van de operationele entiteit te bereiken.

  een probleem dat zich kan voordoen is dat het toelaten van inkomsten in de exploitatiemaatschappij deze activa kwetsbaar maakt voor de vorderingen van de zakelijke crediteuren. Dit probleem kan worden verzacht door de activa van de operationele onderneming te belasten met pandrechten die aan de holding-entiteit lopen.

  de accumulatie van inkomsten is echter geen probleem of zelfs geen mogelijkheid voor de eigenaar van een klein bedrijf. De belangrijkste reden waarom bedrijfswinsten worden geaccumuleerd is om aandelen van een gepensioneerde eigenaar in te wisselen (d.w.z. terug te kopen). De aflossing, indien goed gedaan, zal resulteren in meerwaarden behandeling, en dus lagere belastingen voor de gepensioneerde eigenaar.

  in de praktijk zullen de meeste eigenaren van kleine bedrijven zich niet onmiddellijk bezighouden met pensioen gaan en het bedrijf verzilveren. Verder, de meeste eigenaren van kleine bedrijven zijn waarschijnlijk niet in een positie om winst te accumuleren in het bedrijf.

  het resultaat is dan dat de eigenaar van een klein bedrijf die de belastingen op zelfstandige arbeid probeert te vermijden waarschijnlijk twee LLC ‘ s zal willen gebruiken als de operationele en holdings, en middelen zal willen opnemen door middel van lease-en leningbetalingen.

  extralegale voordelen kunnen uw Entiteitskeuze beïnvloeden

  op het eerste gezicht heeft de onderneming een klein voordeel ten opzichte van de LLC Als het gaat om het verstrekken van bepaalde belastingvrije extralegale voordelen aan haar eigenaren, zoals een levensverzekering die door het bedrijf wordt betaald en hulp bij zorg ten laste.

  dit voordeel bestaat echter alleen bij een gewone C-onderneming. Het is niet van toepassing op S bedrijven omdat elke eigenaar van een 2-procent-of-meer belang in een subhoofdstuk S bedrijf wordt behandeld hetzelfde als een LLC eigenaar. Dus, er is geen voordeel ten opzichte van een LLC met betrekking tot de meeste extralegale voordelen.

  Work Smart

  een van de belangrijkste extralegale voordelen van alle, fiscaal aftrekbare ziektekostenverzekering, is nu aftrekbaar voor eigenaren van LLC en S corporation, evenals eenmanszaken en partners, volgens de federale wetgeving.

  wanneer het verstrekken van extralegale voordelen aan de eigenaar en zijn of haar familie een belangrijke kwestie is, moet worden overwogen om de operationele entiteit op te richten als een statutaire nauwe vennootschap in een van de staten die de speciale statutaire nauwe vennootschappen aanbieden.

  een ander alternatief zou zijn de LLC Als vennootschap te laten belasten. Omdat de LLC kan kiezen om te worden belast als een bedrijf, het kan, op deze manier, het bereiken van dezelfde voordelen genoten door bedrijven. De meeste LLC-eigenaren maken deze verkiezing bijna nooit omdat de behaalde voordelen klein zouden zijn in vergelijking met de nadelen van de vennootschapsbelastingstatus. Echter, voor die eigenaren van kleine bedrijven die geïnteresseerd zijn in het verstrekken van de extra belastingvrije extralegale voordelen, deze verkiezing kan de voorkeur aan het vormen van een bedrijf. Immers, de LLC biedt een betere bescherming voor het belang van de eigenaar van het bedrijf tegen de vorderingen van zijn persoonlijke schuldeisers. Dit is een belangrijke bescherming. Het is niet beschikbaar, zelfs niet in de statutaire close corporation, die, in andere opzichten, lijkt op de LLC.