het gebruik van trusts als onderdeel van een estate plan creëert vele voordelen, waaronder het minimaliseren van de estate taxes. Een soort trust staat bekend als een “opzettelijk defecte grantor trust,” of IDGT. Het is een soort onherroepelijke trust gebruikt om de belastingplicht te beperken bij de overdracht van rijkdom aan erfgenamen, zoals gemeld in het recente artikel “opzettelijk defecte Cedor Trust (IDGT)” van Yahoo! Financiën. Het is goed om de details te begrijpen, zodat u kunt beslissen of een IDGT uw familie zal helpen.

een onherroepelijke vertrouwensrelatie is er een die niet kan worden gewijzigd zodra deze is aangemaakt. Zodra activa in de trust worden overgedragen, kunnen ze niet opnieuw worden overgedragen en kunnen de voorwaarden van de trust niet worden gewijzigd. U wilt met uw estate planning advocaat in detail praten over het gebruik van de IDGT, voordat het wordt gemaakt.

met een IDGT kunt u permanent activa van uw landgoed verwijderen. De activa worden vervolgens beheerd door een trustee, die fiduciair is en verantwoordelijk is voor het beheer van de trust voor de begunstigden. Dit alles is opgeschreven in de trust documenten.

wat een IDGT-trust echter anders maakt, is hoe activa voor fiscale doeleinden worden behandeld. De IDGT kunt u activa buiten uw landgoed, waarmee u voorkomen dat het betalen van landgoed en gift belastingen op de activa.

De IDGT krijgt zijn” defecte ” naam van zijn structuur, die een opzettelijke fout is ontworpen om belastingvoordelen te bieden aan de trustverlener—de persoon die de trust creëert—en hun begunstigden. De trust is gebrekkig omdat de cedent nog steeds inkomstenbelasting betaalt over de inkomsten die door de trust worden gegenereerd, ook al maken de activa niet langer deel uit van de nalatenschap. Het lijkt erop dat dat een vergissing zou zijn, vandaar de term “defect.”

daar is echter een reden voor. De oprichting van een IDGT trust bevriest de activa in de trust. Aangezien het onherroepelijk is, blijven de activa in de trust tot de eigenaar overlijdt. Tijdens het leven van de eigenaar, de activa kunnen blijven waarderen in waarde en zijn vrij van overdrachtsbelasting. De eigenaar betaalt belastingen op de activa terwijl ze leven, en kinderen of kleinkinderen niet vast komen te zitten met het betalen van de belastingen nadat de eigenaar sterft. Meestal is er geen erfbelasting van toepassing op overlijden met een IDGT.

of er een schenkingsbelasting is bij het overlijden van de eigenaar hangt af van de waarde van de activa in de trust en of de eigenaar zijn of haar levenslange generatie heeft opgebruikt-waarbij de belastingvrijstellingslimiet wordt overgeslagen.

uw estate planning advocaat kan helpen bij het opzetten van een IDGT, die moet worden gemaakt om te werken met de rest van uw estate plan. Wees je bewust van eventuele uitzonderingen die de status van de trust zou kunnen veranderen of resulteren in activa worden op een hoop gegooid met uw landgoed. De financiering van de IDGT vereist ook zorgvuldige planning. De trust kan worden gefinancierd met een onherroepelijke gift van activa, of activa kunnen worden verkocht aan de trust. Uw advocaat zal in staat zijn om aanbevelingen te doen, op basis van uw specifieke situatie.