leidinggevenden en andere sterk gecompenseerde werknemers zouden een andere optie in hun uitkeringsregeling kunnen opmerken, buiten de gebruikelijke 401(k). Sommige werkgevers bieden ook sectie 409A niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen aan hoge verdieners, die hun eigen mix van regels, voorschriften en potentiële nadelen hebben om te navigeren. Echter, wanneer je het verdienen van inkomen in de honderdduizenden, is het belangrijk om elke optie te overwegen voor het besparen op belastingen en het opzij zetten van een groter appeltje voor de dorst voor pensionering. Bijdragen aan de gebruikelijke bevy van IRAs en 401(k) is misschien niet genoeg om je door je gouden jaren te helpen, en tools zoals uitgestelde compensatieplannen kunnen je ook helpen de kloof van vervroegde pensionering te overbruggen.

uitgestelde compensatieplannen zien er een beetje anders uit dan de 401(k) die u al kent. Net als een 401 (k), kunt u de compensatie in het plan uit te stellen en de belastingen op eventuele inkomsten uit te stellen totdat u opnames in de toekomst. U kunt ook begunstigden voor uw uitgestelde vergoeding vast te stellen. Echter, in tegenstelling tot 401 (k) plannen, de IRS niet beperken hoeveel inkomen u kunt uitstellen elk jaar, dus je moet controleren of uw werkgever beperkt bijdragen om te beginnen met het opbouwen van uw uitgestelde compensatie strategie. Verkiezingen om compensatie uit te stellen in uw niet-gekwalificeerde plan zijn onherroepelijk totdat u uw keuzes het volgende jaar bijwerken, en je moet je uitstel verkiezing te maken voordat je het inkomen te verdienen. Als je in de hoogste belastingschijf (37,0% in 2019), dit kan u toestaan om het inkomen nu uit te stellen en te ontvangen op een later tijdstip (zoals wanneer u met pensioen) in een forfaitair bedrag of een reeks van betalingen, wanneer u verwacht te worden in een lagere belastingschijf.

onbeperkte bijdragebedragen en facultatieve uitbetalingsstructuren klinken misschien te mooi om waar te zijn, maar ook niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen bevatten belangrijke kanttekeningen. Het grote risico is dat in tegenstelling tot 401(k), 403(b) en 457(b) accounts waar de activa van uw plan zijn gekwalificeerd, gescheiden van het bedrijf activa en alle werknemersbijdragen zijn 100% van jou—een sectie 409A uitgestelde compensatie plan ontbreekt deze bescherming. 409A uitgestelde compensatie plannen zijn niet gekwalificeerd, en uw activa zijn gebonden aan de Algemene activa van het bedrijf. Als het bedrijf faalt, kunnen uw activa worden onderworpen aan verbeurdverklaring, omdat andere schuldeisers voorrang kunnen hebben. De IRS staat onbeperkte bijdragen aan het plan in ruil voor dit risico toe, en het potentiële verlies van uitgestelde compensatie kan bedrijfsfunctionarissen motiveren om de gezondheid van het bedrijf te behouden.

laten we de mogelijke verdelingsopties van niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen bekijken. Een deel 409A uitgestelde compensatie plan kan betaling niet eerder dan de volgende gebeurtenissen:

• Een vaste datum of plannen die door het bedrijf het plan of de werknemer bij onherroepelijke verkiezing (meestal 5 tot 10 jaar later, of in het pensioen)
• Een verandering van de onderneming regelen, zoals een overname of fusie
• Een onvoorziene noodsituatie, zoals ernstige financiële problemen of ziekte
• Handicap
• de Dood

Als uw inkomen wordt uitgesteld, kan uw werkgever kunt investeren de fondsen of het bijhouden van de vergoeding in een boekhouding account. Beleggingsopties omvatten vaak effecten, verzekeringsregelingen of lijfrenten, dus het is belangrijk om de potentiële opbrengsten en fiscale voordelen van uw uitgestelde compensatieplan te evalueren ten opzichte van andere spaaropties. Plan fondsen kunnen ook worden gereserveerd in een Rabbi Trust; echter, die fondsen blijven nog steeds een deel van de Algemene activa van de werkgever.

niet-gekwalificeerde uitgestelde compensatieplannen hebben een verscheidenheid aan structuren, regels en opnamemogelijkheden, afhankelijk van hoe uw werkgever het plan bouwt. Overweeg de volgende voors en tegens van uitgestelde compensatie plannen bij het bekijken van de opties van uw werkgever.

Pros

• u kunt een aanzienlijk bedrag aan inkomsten uitstellen om u beter te helpen uw inkomen te vervangen tijdens uw pensionering. De IRS beperkt de bijdragen niet.
• u hebt de mogelijkheid om inkomen in jaren uit te stellen wanneer u in hoge belastingschijven zit tot later wanneer u verwacht in een lagere belastingschijf te zitten.
• als uw werkgever beleggingsopties aanbiedt, kunt u mogelijk het geld beleggen voor een hoger inkomen.
• Er zijn geen nondiscriminatieregels voor deelnemers, zodat het plan specifiek ten goede kan komen aan eigenaars, leidinggevenden en werknemers met een hoge vergoeding. Andere pensioenregelingen kunnen bijdragen of deelname beperken als gevolg van discriminatieregels.

Cons

• uw uitgestelde vergoeding plus eventuele beleggingsopbrengsten zijn onderhevig aan verbeurdverklaring op basis van de algemene financiële gezondheid van de onderneming.
• de verkiezing om de vergoeding uit te stellen en hoe/wanneer deze zal worden uitbetaald is onherroepelijk en moet plaatsvinden vóór het jaar waarin de vergoeding wordt verdiend.
• afhankelijk van de voorwaarden van uw plan, kan het zijn dat u uw uitgestelde vergoeding geheel of gedeeltelijk verliest als u het bedrijf vroegtijdig verlaat. Daarom worden deze plannen ook gebruikt als” gouden handboeien ” om belangrijke werknemers in het bedrijf te houden.
• het plan kan al dan niet over beleggingsopties beschikken. Als beleggingsopties beschikbaar zijn, zijn ze mogelijk niet erg goed (beperkte opties en/of hoge kosten).
• Als u uw bedrijf verlaat of vervroegd met pensioen gaat, zijn fondsen in een section 409A uitgestelde compensatieplan niet overdraagbaar. Ze kunnen niet worden overgedragen of omgezet in een IRA of nieuwe werkgever plan.
• In tegenstelling tot veel andere werkgever pensioenregelingen, kunt u geen lening nemen tegen een sectie 409A uitgestelde compensatie plan.

onderstaande vragen zijn nuttig om te beoordelen of een uitgestelde compensatie plan zinvol is voor u.

• Is uw bedrijf financieel veilig? Zal het financieel veilig blijven?
• zal uw belastingtarief in de toekomst lager zijn wanneer deze uitgestelde compensatie wordt betaald?
• kunt u het zich veroorloven om de inkomsten dit jaar uit te stellen?
• heeft het plan beleggingsopties? Zijn de kosten en de selectie van fondsen redelijk?
• staat het plan een flexibel distributieschema toe?

sectie 409A uitgestelde compensatieplannen hebben inherente nadelen en prominente risico ‘ s, maar ze kunnen u helpen om te sparen voor uw pensioenplanningsdoelstellingen. We raden aan om samen te werken met een adviseur van Merriman om uw specifieke planvoorwaarden en financiële situatie te beoordelen bij de voorbereiding op de toekomst. Wij kunnen u helpen beslissen of een niet-gekwalificeerd uitgestelde compensatieplan zinvol is voor uw situatie, kwesties zoals toekomstige belastingen afwegen en een langetermijnplan opstellen. We willen dat je je klaar voelt voor alles wat het leven te bieden heeft.