aftrek ziekteverzekering voor zelfstandigen
een belastingplichtige als zelfstandige kan de bedragen die zijn betaald voor de ziektekostenverzekering en de tandheelkundige verzekering, alsmede de premies voor gekwalificeerde langdurige zorgverzekering, in mindering brengen. De aftrek kan worden genomen voor de verzekeringspremies voor de belastingbetaler, echtgenoot, afhankelijke personen en kinderen jonger dan 27 jaar aan het einde van 2018, zelfs als het kind niet ten laste was.
om in aanmerking te komen voor de aftrek, moet een van de volgende verklaringen waar zijn:
- de belastingplichtige was zelfstandige en had een nettowinst over het jaar gerapporteerd volgens Schema C (formulier 1040) of schema F (formulier 1040).
- de belastingplichtige was een partner met netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid voor het jaar dat werd gerapporteerd volgens Schema K-1 (formulier 1065), vak 14, code A.
- de belastingplichtige gebruikte een van de facultatieve methoden om de netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid volgens Schema SE te berekenen.
- de belastingplichtige ontving in 2018 lonen van een S-onderneming waarin hij / zij meer dan 2% aandeelhouder was. De door de S corporation betaalde of terugbetaalde premies van de ziekteverzekering worden op Formulier W-2 als loon vermeld.
vereisten voor het verzekeringsplan
het verzekeringsplan moet worden opgesteld in het kader van het bedrijf en voldoen aan de volgende
- voor zelfstandigen die Schema C of schema F indienen, kan de Polis op naam van het bedrijf of op naam van de belastingplichtige zijn.
- voor partnerschappen: het beleid kan op naam van het partnerschap of op naam van de partner zijn. Als het partnerschap de premies betaalt, moeten de premiebedragen worden gerapporteerd volgens Schema K-1, formulier 1065, als gegarandeerde betalingen opgenomen in het bruto-inkomen van de partner. Als een belastingplichtige / partner de premies betaalt en de Polis op naam van de belastingplichtige/partner staat, moet het partnerschap de belastingplichtige terugbetalen en worden de premiebedragen opgenomen in het bruto-inkomen als gegarandeerde betalingen volgens Schema K-1. Anders, de verzekering plan zal niet worden beschouwd als opgericht onder het bedrijf.
- voor aandeelhouders van meer dan 2% : het beleid kan ofwel op naam van de S corporatie of op naam van de aandeelhouder. De aandeelhouder kan de premies betalen of het S-bedrijf kan ze betalen en de premiebedragen op Formulier W-2 als lonen rapporteren. Als het beleid op naam van de aandeelhouder staat en de aandeelhouder de premies betaalt, moet de S corporation de aandeelhouder terugbetalen en de premiebedragen op de W-2 in vak 1 als loon rapporteren. Anders, de verzekering plan zal niet worden beschouwd als opgericht onder het bedrijf.
Effect op gespecificeerde aftrekposten
de belastingplichtige moet de aftrek van de ziektekostenverzekering van de individuele ziektekostenverzekering aftrekken bij de berekening van de medische kosten volgens Schema A (indien de belastingplichtige aftrekposten specificeert).
Effect op de belasting op zelfstandige arbeid
de belastingplichtige kan de aftrek van de zorgverzekering voor zelfstandigen niet aftrekken bij de berekening van de netto-inkomsten voor de belasting op zelfstandige arbeid van het bedrijf op grond waarvan het verzekeringsplan is opgesteld.
informatie vóór 2018
In 1987 voerde het Congres een aftrek van 25% in op de ziekteverzekeringspremies voor zelfstandigen en maakte het deze in 1994 permanent. In 2003 werden de premies voor zelfstandigen voor 100% aftrekbaar. De aftrek, die voor 2014 op lijn 29 staat, stelt zelfstandigen in staat hun aangepaste bruto-inkomen te verlagen met het bedrag dat zij in de loop van het jaar aan ziektekostenverzekeringspremies betalen. Eventuele ziektekostenverzekeringspremies die u niet direct kunt aftrekken op formulier 1040, kunt u mogelijk aftrekken als een medische kosten volgens schema A.
“Als u zelfstandige bent, wil de IRS dat u op de hoogte bent van een belastingaftrek die algemeen beschikbaar is voor zelfstandigen. De aftrek is voor medische, tandheelkundige of langdurige zorg verzekeringspremies die zelfstandigen vaak betalen voor zichzelf, hun echtgenoot en hun afhankelijke personen.U kunt deze aftrek nemen als een van de volgende op u van toepassing is:
- u had een nettowinst uit zelfstandige arbeid. U zou dit rapporteren op een Schema C, winst of verlies uit het bedrijfsleven, Schema C-EZ, netto winst uit het bedrijfsleven, of schema F, winst of verlies uit de landbouw.
- u had een inkomen als zelfstandige als partner aan u gemeld volgens Schema K-1( formulier 1065), het aandeel van de Partner in het inkomen, inhoudingen, kredieten, enz.
- u gebruikte een optionele methode om uw netto-inkomsten uit zelfstandige arbeid te berekenen volgens Schema SE, zelfstandige belasting.
- u werd betaald lonen gemeld op Formulier W-2, Loon en belastingaangifte, als aandeelhouder die meer dan twee procent van de uitstaande aandelen van een S corporation bezit.
er zijn ook enkele regels die van toepassing zijn op de wijze waarop het verzekeringsplan wordt opgesteld. Volg deze richtlijnen om ervoor te zorgen dat het plan in aanmerking komt:
- Als u zelfstandige bent en Schema C, C-EZ of F invult, kan het beleid op uw naam of op de naam van uw bedrijf staan.
- Als u een partner bent, kan het beleid op uw naam of de naam van het partnerschap staan en kan een van u de premies betalen. Als het beleid op uw naam staat en u betaalt de premies, moet het partnerschap u terugbetalen en de premies opnemen als inkomen op Uw Schema K-1.
- Als u een S corporation aandeelhouder bent, kan het beleid op uw naam staan of op de naam van de S corporation en kan een van u de premies betalen. Als de Polis op uw naam staat en u de premies betaalt, moet de S corporation u terugbetalen en de premies opnemen als looninkomen op uw formulier W-2.”
Leave a Reply