johtajat ja muut korkeasti palkatut työntekijät saattavat huomata etuusjärjestelyssään erilaisen vaihtoehdon, joka ylittää tavanomaisen 401(k). Jotkut työnantajat tarjoavat myös jakso 409A varaukseton lykätty korvaussuunnitelmia suurituloisille, joilla on oma sekoitus sääntöjä, määräyksiä ja mahdollisia haittoja navigoida. Kun tienaa satojentuhansien tulot, on kuitenkin tärkeää harkita kaikkia vaihtoehtoja verosäästämiseksi ja isomman pesämunan varaamiseksi eläkkeelle. Edistää tavallista bevy IRAs ja 401 (k) ei ehkä riitä nähdä sinut läpi kultainen vuotta, ja työkaluja, kuten lykätty korvaussuunnitelmia voisi myös auttaa sinua siltaa kuilu varhaiseläkkeelle.

lykätyt korvaussuunnitelmat näyttävät hieman erilaisilta kuin jo tuntemasi 401(k). Kuten 401 (k), voit lykätä hyvitystä suunnitelmaan ja lykätä veroja kaikista tuloista, kunnes teet nostoja tulevaisuudessa. Voit myös määrittää edunsaajat lykätylle korvauksellesi. Kuitenkin, toisin kuin 401 (k) suunnitelmat, IRS ei rajoita kuinka paljon tuloja voit lykätä vuosittain, joten sinun täytyy tarkistaa, jos työnantaja rajoittaa maksuja alkaa rakentaa laskennallinen korvaus strategia. Vaalit lykätä korvausta osaksi varaukseton suunnitelma ovat peruuttamattomia kunnes päivittää valintoja seuraavana vuonna, ja sinun täytyy tehdä lykkäysvalinta ennen kuin ansaitset tuloja. Jos olet ylimmässä veroluokassa (37,0% vuonna 2019), tämä voi antaa sinulle mahdollisuuden lykätä tuloja nyt ja saada ne myöhemmin (kuten eläkkeelle siirryttäessä) kertasummana tai sarjana maksuja, kun odotat kuuluvasi alempaan veroluokkaan.

rajoittamattomat Maksumäärät ja vapaaehtoiset maksurakenteet voivat kuulostaa liian hyviltä ollakseen totta, mutta varauksettomilla lykätyillä korvausjärjestelmillä on myös merkittäviä varoituksia harkittavana. Suuri riski on, että toisin kuin 401 (k), 403(b) ja 457 (b) tilit, joissa järjestelyn varat ovat hyväksyttyjä, erotettu yhtiön varoista ja kaikki työntekijöiden maksut ovat 100% omasi—osa 409A lykätty korvausjärjestelmä puuttuu näitä suojauksia. 409A laskennalliset korvaussuunnitelmat ovat varauksettomia, ja omaisuutesi on sidottu yhtiön yleiseen omaisuuteen. Jos yritys epäonnistuu, omaisuutesi voidaan menettää, koska muut velkojat voivat olla etusijalla. IRS sallii rajoittamattoman maksut suunnitelman vastineeksi tästä riskistä, ja mahdollinen menetys lykätty korvaus voi motivoida yhtiön toimihenkilöt ylläpitää terveyttä yhtiön.

tarkastellaan mahdollisia jakeluvaihtoehtoja varauksettomista laskennallisista korvausjärjestelmistä. 409A§: n mukaisella lykätyllä korvaussuunnitelmalla voidaan maksaa aikaisintaan seuraavat tapahtumat:

• yrityksen suunnitelman tai työntekijän peruuttamattoman valinnan (yleensä 5-10 vuotta myöhemmin tai eläkkeellä) määräämä päivämäärä tai aikataulu
• yrityksen määräysvallan muutos, kuten yritysosto tai sulautuminen
• ennakoimaton hätätilanne, kuten vakava taloudellinen vastoinkäyminen tai sairaus
• kuolema

kun tulosi lykkääntyvät, työnantaja voi joko sijoittaa varat tai pitää kirjaa korvauksista kirjanpitotilillä. Sijoitusvaihtoehdot sisältävät usein arvopapereita, vakuutusjärjestelyjä tai elinkorkoja, joten on tärkeää arvioida laskennallisen korvaussuunnitelman mahdollisia tuottoja ja verohyötyjä verrattuna muihin säästövaihtoehtoihin. Plan-varat voidaan myös sijoittaa rabbien rahastoon; nämä varat ovat kuitenkin edelleen osa työnantajan yleistä omaisuutta.

Varauksettomissa lykätyissä korvausjärjestelyissä on erilaisia rakenteita, sääntöjä ja irtisanomisvaihtoehtoja riippuen siitä, miten työnantaja rakentaa järjestelyn. Ota huomioon seuraavat lykkääntyneiden palkitsemissuunnitelmien hyvät ja huonot puolet, kun tarkastelet työnantajasi vaihtoehtoja.

plussat

• voit lykätä huomattavan määrän tuloja, jotta voit paremmin korvata tulosi eläkkeellä. Verovirasto ei rajoita maksuja.
• korkeissa veroluokissa olevina vuosina on mahdollista lykätä tuloja myöhemmäksi, kun odottaa olevansa matalammassa veroluokassa.
• jos työnantajasi tarjoaa sijoitusvaihtoehtoja, voit ehkä sijoittaa rahat suurempiin ansioihin.
• osallistujille ei ole olemassa syrjimättömyyssääntöjä, joten järjestelystä voi olla hyötyä erityisesti omistajille, johtajille ja korkeasti palkatuille työntekijöille. Muut eläkejärjestelyt voivat rajoittaa maksuja tai osallistumista syrjintäsääntöjen vuoksi.

Cons

• lykätystä korvauksesta ja mahdollisista sijoitustuotoista määrätään menettämisseuraamus yrityksen yleisen taloudellisen terveydentilan perusteella.
• valinta korvauksen lykkäämisestä ja siitä, miten / milloin se maksetaan, on peruuttamaton ja se on tehtävä ennen sitä vuotta, jona korvaus on ansaittu.
• riippuen suunnitelmasi ehdoista, saatat päätyä menettämään lykätyn korvauksesi kokonaan tai osittain, jos lähdet yhtiöstä etuajassa. Siksi näitä suunnitelmia käytetään myös ”kultaisina käsirautoina” pitämään tärkeitä työntekijöitä yrityksessä.
• järjestelyssä voi olla sijoitusvaihtoehtoja tai ei. Jos sijoitusvaihtoehtoja on saatavilla, ne eivät välttämättä ole kovin hyviä (rajalliset optiot ja/tai suuret kulut).
• Jos jätät yrityksesi tai jäät varhaiseläkkeelle, pykälän 409A mukaisen korvaussuunnitelman varat eivät ole siirrettävissä. Niitä ei voi siirtää tai vyöryttää IRA: n tai uuden työnantajan suunnitelmaan.
• toisin kuin monet muut työnantajan eläkejärjestelyt, et voi ottaa lainaa pykälän 409A mukaista lykättyä palkitsemisjärjestelmää vastaan.

alla olevat kysymykset auttavat arvioimaan, onko lykätyssä korvaussuunnitelmassa sinulle järkeä.

• onko yrityksenne taloudellisesti turvattu? Pysyykö se taloudellisesti turvassa?
• onko veroprosenttisi jatkossa pienempi, kun tämä lykätty korvaus maksetaan?
• Onko sinulla varaa lykätä tuloja tänä vuonna?
• onko suunnitelmassa sijoitusvaihtoehtoja? Ovatko palkkiot ja varojen valinta kohtuullisia?
• mahdollistaako suunnitelma joustavan jakeluaikataulun?

jakso 409A lykätyillä korvauksilla on luontaisia haittoja ja merkittäviä riskejä, mutta ne voivat auttaa sinua säästämään kohti eläkkeiden suunnittelutavoitteitasi. Suosittelemme työskentelemään Merriman Advisorin kanssa, jotta voit tarkastella suunnitelmasi ehtoja ja taloudellista tilannetta valmistautuessasi tulevaan. Voimme auttaa sinua päättämään, onko varaukseton laskennallinen korvaussuunnitelma järkevää tilanteesi kannalta, punnita esimerkiksi tulevia veroja ja luoda pitkän aikavälin suunnitelma. Haluamme, että tunnet olevasi valmis kaikkeen, mitä elämällä on tarjottavana.