Manažeři a další vysoce kompenzované zaměstnance všimnout, jinou možnost v jejich výhod, plán, mimo obvyklé 401(k). Někteří zaměstnavatelé také nabízejí oddíl 409A nekvalifikované odložené kompenzační plány pro vysoké příjmy, které mají vlastní kombinaci pravidel, předpisů a potenciálních nevýhod pro navigaci. Nicméně, když jste vydělávat příjem ve stovkách tisíc, to je důležité zvážit všechny možnosti pro úsporu na daních a vyhradit větší hnízdo vejce pro odchod do důchodu. Přispívat k obvyklému houf IRAs a 401 (k) nemusí být dost vidět přes vaše zlaté roky, a nástroje jako odložené kompenzační plány by také pomoci překlenout propast předčasného odchodu do důchodu.

odložené kompenzační plány vypadají trochu jinak než 401(k), které již znáte. Stejně jako 401 (k) můžete odložit náhradu do plánu a odložit daně z jakýchkoli příjmů, dokud v budoucnu neprovedete výběry. Můžete také stanovit příjemce pro odloženou náhradu. Na rozdíl od 401(k) plánů však IRS neomezuje, kolik příjmů můžete každý rok odložit, takže budete muset zkontrolovat, zda váš zaměstnavatel omezuje příspěvky, abyste mohli začít budovat odloženou kompenzační strategii. Volby pro odložení náhrady do vašeho nekvalifikovaného plánu jsou neodvolatelné, dokud neaktualizujete své volby následující rok, a musíte provést odklad voleb, než vyděláte příjem. Pokud jste v top daňového pásma (37.0% v roce 2019), to vám umožní odložit příjmy nyní a získat ji později (např. až budeš v důchodu) v paušální částce nebo řadu plateb, kdy můžete očekávat, že být v nižším daňovém pásmu.

neomezené částky příspěvků a volitelné struktury výplaty mohou znít příliš dobře, než aby to byla pravda, ale nekvalifikované odložené kompenzační plány mají také významné námitky, které je třeba zvážit. Velké riziko je, že na rozdíl od 401(k), 403(b) a 457(b) účty, kde se vaše plán aktiva jsou kvalifikovaní, oddělené od majetku společnosti a všech zaměstnanců příspěvky jsou 100% na vás— § 409A odložené kompenzační plán postrádá tato ochrana. 409A odložené kompenzační plány jsou nekvalifikované a vaše aktiva jsou vázána na obecná aktiva společnosti. Pokud společnost selže, vaše aktiva by mohla podléhat propadnutí, protože ostatní věřitelé mohou mít přednost. IRS umožňuje neomezené příspěvky do plánu výměnou za toto riziko, a potenciální ztráta odložené náhrady může motivovat důstojníky společnosti k udržení zdraví společnosti.

podívejme se na možné možnosti distribuce z nekvalifikovaných plánů odložených kompenzací. Plán odložené kompenzace oddílu 409A může poskytnout platbu nejdříve po následujících událostech:

• pevné datum nebo rozvrh stanovené plánem společnosti nebo zaměstnanec je neodvolatelné volby (obvykle 5 až 10 let později, nebo v důchodu)
• změna společnosti kontrolu, jako je například výkup nebo sloučení
• nepředvídané nouze, jako vážné finanční těžkosti či nemoc
• zdravotní Postižení
• Smrt

Jakmile je váš příjem je odložené, váš zaměstnavatel může buď investovat finanční prostředky nebo sledovat na náhradu škody v účetnictví účet. Investiční možnosti často zahrnují cenné papíry, pojištění nebo renty, a proto je důležité vyhodnotit potenciální výnosy a daňové výhody odložené kompenzační plán versus další možnosti úspor. Prostředky plánu lze také vyčlenit v rabínském fondu; tyto prostředky však stále zůstávají součástí obecného majetku zaměstnavatele.

nekvalifikované odložené kompenzační plány mají různé struktury, pravidla a možnosti výběru v závislosti na tom, jak váš zaměstnavatel sestavuje plán. Při kontrole možností zaměstnavatele zvažte následující výhody a nevýhody plánů odložených náhrad.

Pros

• můžete odložit značné množství příjmů, abyste lépe pomohli nahradit svůj příjem v důchodu. Finanční úřad příspěvky neomezuje.
• máte možnost odložit příjem v letech, kdy jste ve vysokých daňových pásmech, až později, když očekáváte, že budete v nižší daňové skupině.
• Pokud váš zaměstnavatel nabízí investiční možnosti, můžete být schopni investovat peníze za vyšší výdělky.
• neexistují žádné antidiskriminační pravidla pro účastníky, takže plán může těžit majitelé, manažeři a vysoce kompenzované zaměstnance zvlášť. Jiné penzijní plány mohou omezit příspěvky nebo účast kvůli pravidlům diskriminace.

nevýhody

• vaše odložená náhrada plus jakýkoli investiční zisk podléhá propadnutí na základě celkového finančního zdraví společnosti.
• volby odložit odškodnění a jak/kdy to bude vyplacena, je neodvolatelné a musí být vyrobeny před rokem náhrada je vydělal.
• v závislosti na podmínkách vašeho plánu můžete skončit propadnutím celé nebo části odložené náhrady, pokud opustíte společnost předčasně. Proto se tyto plány používají také jako „zlatá pouta“ k udržení důležitých zaměstnanců ve společnosti.
• plán může nebo nemusí mít k dispozici investiční možnosti. Pokud jsou k dispozici investiční možnosti, nemusí být velmi dobré(omezené možnosti a / nebo vysoké náklady).
• Pokud opustíte svou společnost nebo odejdete do předčasného důchodu, prostředky v plánu odložené kompenzace sekce 409A nejsou přenosné. Nemohou být převedeny nebo převráceny do IRA nebo nového plánu zaměstnavatele.
• Na rozdíl od mnoha jiných zaměstnavatel penzijních plánů, nemůžete vzít půjčku proti oddílu 409A odložené kompenzační plán.

níže uvedené otázky jsou užitečné pro posouzení, zda má pro vás odložený kompenzační plán smysl.

• je vaše společnost finančně zabezpečená? Zůstane finančně zabezpečená?
• bude vaše daňová sazba v budoucnu nižší, až bude tato odložená kompenzace vyplacena?
• můžete si dovolit odložit příjem v tomto roce?
• má plán investiční možnosti? Jsou poplatky a výběr finančních prostředků přiměřené?
• umožňuje plán flexibilní distribuční plán?

oddíl 409A odložené kompenzační plány mají inherentní nevýhody a prominentní rizika, ale mohou vám pomoci ušetřit směrem k cílům plánování odchodu do důchodu. Při přípravě na budoucnost doporučujeme spolupracovat s poradcem Merriman a zkontrolovat konkrétní podmínky plánu a finanční situaci. Pomůžeme vám rozhodnout, zda nekvalifikovaný plán odložené kompenzace má pro vaši situaci smysl, zvážit otázky, jako jsou budoucí daně, a vytvořit dlouhodobý plán. Chceme, abyste se cítili připraveni na vše, co život nabízí.