historicky velký podíl národního bohatství je soustředěn v rukou několika málo. Jako výsledek, miliony amerických rodin mají méně bohatství, a proto méně příležitostí, než by jinak. Dále, protože bohatí lidé jsou převážně bílí, tato extrémní koncentrace bohatství posiluje bariéry, které ztěžují barevným lidem zisky. Státní daně z zděděného bohatství — majetkové a dědické daně — mohou být mocným nástrojem pro budování obecněji sdílené prosperity.

“ státní daně z zděděného majetku — majetkové a dědické daně-mohou být mocným nástrojem pro budování obecněji sdílené prosperity. „Většina státních a místních daňových systémů je vzhůru nohama: bohatí platí na těchto daních menší podíl svých příjmů než lidé s nízkými a středními příjmy, i když si to mohou nejlépe dovolit. Státní daně z zděděného bohatství jsou výjimkou, protože se vztahují pouze na nejbohatší jednotlivce a jsou primární státní daní z bohatství. Tyto daně však postupně erodovaly, i když se bohatství a příjmy staly koncentrovanějšími. Státy s těmito daněmi by je měly udržovat a státy bez nich by měly zvážit jejich uzákonění-nebo považovat zdanění dědictví za příjem. Státní daně z zděděného bohatství nezávisí na existenci federální daně z nemovitostí.

co je majetková nebo dědická daň?

daň z nemovitosti je daň z majetku (hotovost, nemovitost, akcie a jiná aktiva) převedená od zesnulých osob na jejich dědice. Stát uplatňuje daňovou sazbu na hodnotu nemovitosti, která přesahuje určitou prahovou hodnotu; jak sazba, tak prahová hodnota osvobození se liší podle státu. Typický stát s daň z nemovitostí osvobozuje $2 na $5 milionů za nemovitosti a vztahuje se sazby v rozmezí od 1% do 16% na hodnotu majetku, odešel do případných dědiců s výjimkou manžela. V průměru, méně než 3 procenta nemovitostí — velmi velké majetky vlastněné nejbohatšími jednotlivci — dluží státní daně z nemovitostí.

některé státy vybírají spíše dědickou daň než daň z nemovitosti. Vybírá se z příjemců pozůstalosti (dědiců) namísto pozůstalosti zesnulé osoby.

zvažte například svobodnou ženu, která vlastní dům, akcie, hotovost a další aktiva v hodnotě 30 milionů dolarů. Po její smrti ponechává tento majetek svým třem dětem ve stejných podílech. Ve státě s majetkovou daní je daň založena na hodnotě celého majetku ve výši 30 milionů dolarů a odečte se od hodnoty majetku před jeho rozdělením dědicům. Ve státě s dědickou daní dostávají děti každý svůj odkaz ve výši 10 milionů dolarů a poté dluží dědickou daň z tohoto odkazu.

Kolik států zdaní zděděné bohatství?

federální vláda vybírá daň z nemovitosti od roku 1916. Až do roku 2001 každý stát také vybíral daň, která jim umožnila „vyzvednout“ podíl na příjmech z federální daně z nemovitostí. Daně“ pick-up “ nezvýšily celkovou daňovou povinnost nemovitosti, protože majetky obdržely federální úvěr za dolar, který snížil jejich federální daňovou povinnost z nemovitosti o částku, kterou zaplatili státu. Kromě toho tucet států vybíralo samostatnou dědickou daň.

v roce 2001 politici snížili federální daň z nemovitostí a odstranili federální úvěr. Většina států měla nastavit jejich daní z nemovitostí se musí rovnat výši federal credit, a po jeho odstranění, řada států jednoduše povoleno jejich daní z nemovitostí zmizí stejně, zatímco jiní kladně buď zrušena nebo zachována jejich daní z nemovitostí. Od září 2019 pouze 17 států a District of Columbia stále vybírá daň z nemovitosti nebo dědictví. (Viz Obrázek 1.) Tyto daně generují asi 4,5 miliardy dolarů ročně. (Viz Tabulka 1.) Pokud by všechny státy znovu zavedly daň z nemovitosti, mohly by vygenerovat dalších 3,5 až 11 miliard dolarů. (Viz Tabulka 2.)

Jak Se z Nemovitostí nebo Daň Dědická Vliv Stav Ekonomiky?

státy utrácejí většinu svých daňových příjmů na tři hlavní stavební kameny prosperujících komunit: K-12 a vysokoškolské vzdělávání, zdravotní péči a veřejnou bezpečnost. Stav nemovitostí a dědické daně, zvýšením podílu státních příjmů hradí bohatý, aby státy mohly udržet daně nižší o lidi se středním příjmem, které jim umožní strávit více ze svých příjmů na podporu místní ekonomiky.

Trochu věrohodné důkazy podporují tvrzení, že majetek nebo dědická daň poškozuje ekonomiku státu tím, že způsobí velké množství starších lidí opustit stát, nebo je odrazovat od pohybu. Nejvíce, akademické studie zjistily, že tyto daně mají malý vliv na rozhodnutí o pobytu několika, velmi bohatí starší lidé. Ztráta příjmů ze snížení nebo zrušení daně z nemovitostí naproti tomu snižuje schopnost státu provádět veřejné investice, které podkopávají hospodářský růst a pomáhají vytvářet ekonomiku, která funguje pro všechny. Škrty ve státní služby plynoucí z odstranění daně může odradit podniky a jednotlivci — oba důchodci a jiní — od zbývající v nebo přemístění do státu, pravděpodobně dělat více škody na státu hospodářský růst, než nějaké malé potenciální prospěch z mít žádné nemovitostí nebo daň dědická.

Státy S Nemovitostí nebo Daň Dědická By měl Udržovat

Státy s nemovitostí nebo daň dědická by měla odolat úsilí odstranit nebo podstatně oslabit. Jak již bylo uvedeno, tvrzení, že tyto daně poškodit ekonomiku státu chybí základ.

státy by také měly chránit své daně z nemovitostí před dopadem snížení federální daně z nemovitostí. Například daňový zákon přijatý koncem roku 2017 zdvojnásobil federální osvobození od daně z nemovitostí, z 11 milionů dolarů na 22 milionů dolarů na pár. V té době, daní z nemovitostí, čtyři státy (Connecticut, Hawaii, Maryland a Maine) a District of Columbia byly přímo spojeny s federální výjimky, takže jejich daní z nemovitostí by bylo snížit dramaticky, když nic neudělali. Čtyři z pěti jednali, aby tuto vazbu přerušili a zabránili další erozi svých majetkových daní.

státy s daní z nemovitostí by měly zvážit snížení svých výjimek, aby zvýšily výši příjmů, které daň generuje. Zvýšení příjmů by mohlo být významné, zejména ve státech, které nyní osvobozují všechny kromě největších statků. (Viz Tabulka 3.)

Státy Bez Nemovitosti či Dědické Daně By měl Zvážit Přijetí Jednoho

Státy, které již vybírat nemovitostí nebo daň dědická měli zvážit jejich obnovení. Jednou z možností by bylo, kdyby státy stanovily svou daň z nemovitosti na stejné úrovni jako federální úvěr, než ji federální daňový zákon z roku 2001 odstranil. To má výhodu zákonné jednoduchosti, ale snižuje flexibilitu státu.

Státy mohou místo toho raději přijmout daní z nemovitostí, které jsou podobné ve struktuře k pick-up daně, ale nejsou spojeny s federální daň z nemovitosti pravidel — jako Connecticut, Havaj, Maine, Oregon a Washington udělal. Státy, které přijmou takovou samostatnou daň, mohou daň přizpůsobit tak, aby odpovídala okolnostem svého státu. Mohou si vybrat úrovně osvobození a daňové sazby a mohou osvobodit určitá aktiva, jako jsou malé farmy, pokud si to přejí.

v několika státech však existují další překážky pro obnovení daně z nemovitostí. Například v Kalifornii, obnovení daně z nemovitostí by vyžadoval hlasování lidu; v Alabama, Florida a Nevada, ústavní ustanovení omezující výši daně z nemovitostí vybírané bude muset být změněn. Některé státy navíc vyžadují nadpoloviční hlasování pro zvýšení daní.

Nový Přístup ke Zdanění Zděděného Bohatství

Další způsob, jak zachovat a rozšířit státní daně na zděděné bohatství, je posun od daně z nemovitostí (daň z hodnoty nemovitostí) daň z dědiců panství, které se liší na základě jejich příjmů — v podstatě formou daně dědické. (Hrstka států v současné době vybírá dědické daně, ale ty jsou obecně malé a nejsou vázány na příjem.)

státy by zdanily dědictví dědice tím, že by některé nebo všechny považovaly za příjmy podléhající dani z příjmu. Ve státě s progresivní daní z příjmu by bohatší dědic platil z dědictví vyšší daňovou sazbu než dědic menších prostředků.

ekonomka Lily Batchelder, dříve zástupkyně ředitele Národní ekonomické rady, navrhla v roce 2007 federální dědickou daň. To by daně dědice je kumulativní celoživotní dědictví ve výši 2,3 milionu na dědice federální sazba daně z příjmů plus 15 procentních bodů a osvobozeny až 5 000 dolarů v dary a $25,000 ve odkazů ročně. Byl navržen tak, aby každý rok zvyšoval tolik federálních příjmů jako federální daň z nemovitostí podle parametrů 2009.

nový přístup ke státu, dědické daně by mohly být obecně podobné Batchelder federální návrh, ale přizpůsobení státy by vyžadovalo řešení řady otázek:

• státy By měly přijmout jednotný soubor sazby a definici daňového základu (to znamená, že aktiva, na které by daň platit)?
• jak by se daň měla vztahovat na majetek zděděný od rezidenta jiného státu nebo ponechaný někomu v jiném státě? Alternativy zahrnují (1) zdanění všech dědictví tím, že obyvatelé státu jako příjmy bez ohledu na zesnulého státu, (2) zdanění všech odkazů tím, že obyvatelé státu bez ohledu na dědice státu (správce pozůstalosti by zadržet daň, kterou dluží out-of-státu, dědici a zaplatit to do stavu před zasláním odkazu na dědice, což je, jak stávající stav dědické daně provozovat), nebo (3) osvobození mezistátní dědictví (ustanovení minimalizovat daňové úniky).
• jak by měl stát bez daně z příjmu spravovat dědickou daň? Takové státy by mohly stanovit své vlastní sazby nebo použít federální sazby daně z příjmu. Buď jak buď, v místě příjmu, daňová přiznání, by stát mohl vyžadovat exekutory nemovitostí pro podání přiznání výpis příjemci odkazů a daně dluží.

Další způsob, jak daňové zděděné bohatství, které by mohly doplňovat nemovitostí nebo daň dědická nebo stát na jeho vlastní by bylo eliminovat „stepped-up základ“ pro zdanění kapitálových zisků, které často štíty významný podíl na vzniklé zisky na zděděných aktiv (jako jsou akcie, dluhopisy a nemovitosti), z daní. Viz CBPP issue brief on capital gains pro podrobnosti.

Metodika Poznámka

Tabulky 2 a 3 ukazují hrubé odhady potenciální příjmy plynoucí ze státních daní z nemovitostí v různých zprošťovací úrovně, na základě kurzů a držáků, které byly použity pro Stát Smrt Dani v roce 2001 federální zákon. Před federal credit byl vyloučen, většina států vybírá jako daň z nemovitosti se rovná, že úvěr, který byl vypočítán pomocí odměrné sazebník, sazby v rozmezí od 0% pro nejmenší zdanitelných panství až 16 procent na panství $10 milionů nebo více. Odhady v Tabulkách 2 a 3 byly vypočítány za použití státních historických podíl federální dědické daně, sbírky federálních sbírek pro úmrtí v roce 2019 v různých zprošťovací úrovně odhaduje Urban-Brookings Centrum pro Daňovou Politiku. Tabulka 2 ukazuje potenciální příjmy na vybraných úrovních osvobození, pokud státy Bez daně z nemovitostí obnovily jeden s plánem sazeb státního úvěru z roku 2001.

V 11 státech a d. c., které si zachovaly daní z nemovitostí je uvedeno v Tabulce 3, nicméně, ne všichni používají 2001 stav kreditů kurzu rozvrh a často provedeny další změny, do základu daně (zdanitelné nemovitosti). Například, pěti státy — Connecticut, Havaj, Maine, Oregon a Washington — levy stand-alone daní z nemovitostí, které není založené na pre-2001 federální zákon a řada států léčbě osvobození od daně jako odpočet, spíše než jako kreditní. Odhady v tabulce 3 předpokládají sazby a základ úvěru z roku 2001, což by mohlo vést k vyšším nebo nižším odhadům ve srovnání se stávajícími právními předpisy těchto států pro jakoukoli danou úroveň osvobození. Nicméně, odhady v Tabulce 3 může být použita pro přibližné potenciální příjmy účinek státy mění jejich osvobození úrovně při zachování jejich aktuální rychlost plán a základ daně.

tabulky 2 a 3 představují hrubé odhady potenciálních příjmů na základě vnitrostátních údajů. Odhady připravené jednotlivými státními rozpočty nebo legislativními finančními úřady budou přesnější.